Wersja obowiązująca od 2024.12.31

§ 40. 1. [38] Odsetki, dyskonto i premię od zasobu dłużnych papierów wartościowych zalicza się do wyniku z odsetek na koniec każdego dnia operacyjnego w kwotach naliczonych według wewnętrznej stopy zwrotu dla każdego zasobu dłużnych papierów wartościowych oddzielnie.

1a. [39] Koszty niezrealizowane z wyceny cenowej dłużnych papierów wartościowych zaliczone na dzień bilansowy do wyniku finansowego korygują wewnętrzną stopę zwrotu, a także zmieniają dyskonto i premię.

2. Odsetki, dyskonto i premię od wyemitowanych przez NBP dłużnych papierów wartościowych zalicza się do wyniku z odsetek na koniec każdego dnia operacyjnego w kwotach naliczonych metodą liniową.

3. Odsetki od środków pieniężnych w walutach obcych albo w złocie ulokowanych albo zgromadzonych na rachunkach zalicza się do wyniku z odsetek:

1) na koniec każdego dnia operacyjnego w kwotach naliczonych metodą liniową – w przypadku odsetek od złożonych i przyjętych lokat;

2) w dniu zapłaty – w przypadku pozostałych odsetek.

4. Różnicę pomiędzy ustalonymi cenami zakupu i odsprzedaży (sprzedaży i odkupu) papierów wartościowych [40] w transakcji repo i reverse repo zalicza się do wyniku z odsetek na koniec każdego dnia operacyjnego w kwotach naliczonych metodą liniową.

5. Przychody i koszty wynikające z dwustronnej transakcji pożyczki papierów wartościowych zalicza się do wyniku z odsetek w dniu zapłaty.

6. Odsetki do zapłaty z tytułu oprocentowania środków rezerwy obowiązkowej zalicza się do wyniku z odsetek na koniec każdego miesiąca w kwotach naliczonych za okres rezerwowy.

7. Nie później niż na koniec miesiąca do wyniku z odsetek zalicza się:

1) odsetki od aktywów wykazywanych w pozycji bilansu Pozostałe aktywa, w szczególności od należności związanych z gospodarką własną;

2) odsetki od zobowiązań wykazywanych w pozycji bilansu Pozostałe pasywa, w szczególności od zobowiązań związanych z gospodarką własną.

8. Odsetki, dyskonto i premię od aktywów i zobowiązań niewymienionych w ust. 1–7 zalicza się do wyniku z odsetek na koniec każdego dnia operacyjnego w kwotach naliczonych metodą liniową.

9. Odsetki, dyskonto i premię w walutach obcych albo w złocie przelicza się na walutę krajową według kursu średniego. Wchodzą one w skład zasobu waluty obcej albo złota i uwzględnia się je przy ustalaniu średniego kosztu zasobu waluty obcej albo średniego kosztu zasobu złota oraz obliczaniu przychodów i kosztów z wyceny kursowej.

[38] § 40 ust. 1 w brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 7 lit. a) uchwały nr 6/2024 Rady Polityki Pieniężnej z dnia 3 grudnia 2024 r. zmieniającej uchwałę w sprawie zasad rachunkowości Narodowego Banku Polskiego, wzoru bilansu, rachunku zysków i strat oraz zawartości informacji dodatkowej (Dz.Urz.NBP. poz. 9). Zmiana weszła w życie 31 grudnia 2024 r.

[39] § 40 ust. 1a dodany przez § 1 pkt 7 lit. b) uchwały nr 6/2024 Rady Polityki Pieniężnej z dnia 3 grudnia 2024 r. zmieniającej uchwałę w sprawie zasad rachunkowości Narodowego Banku Polskiego, wzoru bilansu, rachunku zysków i strat oraz zawartości informacji dodatkowej (Dz.Urz.NBP. poz. 9). Zmiana weszła w życie 31 grudnia 2024 r.

[40] § 40 ust. 4 w brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 1 uchwały nr 6/2024 Rady Polityki Pieniężnej z dnia 3 grudnia 2024 r. zmieniającej uchwałę w sprawie zasad rachunkowości Narodowego Banku Polskiego, wzoru bilansu, rachunku zysków i strat oraz zawartości informacji dodatkowej (Dz.Urz.NBP. poz. 9). Zmiana weszła w życie 31 grudnia 2024 r.

Wersja obowiązująca od 2024.12.31

§ 40. 1. [38] Odsetki, dyskonto i premię od zasobu dłużnych papierów wartościowych zalicza się do wyniku z odsetek na koniec każdego dnia operacyjnego w kwotach naliczonych według wewnętrznej stopy zwrotu dla każdego zasobu dłużnych papierów wartościowych oddzielnie.

1a. [39] Koszty niezrealizowane z wyceny cenowej dłużnych papierów wartościowych zaliczone na dzień bilansowy do wyniku finansowego korygują wewnętrzną stopę zwrotu, a także zmieniają dyskonto i premię.

2. Odsetki, dyskonto i premię od wyemitowanych przez NBP dłużnych papierów wartościowych zalicza się do wyniku z odsetek na koniec każdego dnia operacyjnego w kwotach naliczonych metodą liniową.

3. Odsetki od środków pieniężnych w walutach obcych albo w złocie ulokowanych albo zgromadzonych na rachunkach zalicza się do wyniku z odsetek:

1) na koniec każdego dnia operacyjnego w kwotach naliczonych metodą liniową – w przypadku odsetek od złożonych i przyjętych lokat;

2) w dniu zapłaty – w przypadku pozostałych odsetek.

4. Różnicę pomiędzy ustalonymi cenami zakupu i odsprzedaży (sprzedaży i odkupu) papierów wartościowych [40] w transakcji repo i reverse repo zalicza się do wyniku z odsetek na koniec każdego dnia operacyjnego w kwotach naliczonych metodą liniową.

5. Przychody i koszty wynikające z dwustronnej transakcji pożyczki papierów wartościowych zalicza się do wyniku z odsetek w dniu zapłaty.

6. Odsetki do zapłaty z tytułu oprocentowania środków rezerwy obowiązkowej zalicza się do wyniku z odsetek na koniec każdego miesiąca w kwotach naliczonych za okres rezerwowy.

7. Nie później niż na koniec miesiąca do wyniku z odsetek zalicza się:

1) odsetki od aktywów wykazywanych w pozycji bilansu Pozostałe aktywa, w szczególności od należności związanych z gospodarką własną;

2) odsetki od zobowiązań wykazywanych w pozycji bilansu Pozostałe pasywa, w szczególności od zobowiązań związanych z gospodarką własną.

8. Odsetki, dyskonto i premię od aktywów i zobowiązań niewymienionych w ust. 1–7 zalicza się do wyniku z odsetek na koniec każdego dnia operacyjnego w kwotach naliczonych metodą liniową.

9. Odsetki, dyskonto i premię w walutach obcych albo w złocie przelicza się na walutę krajową według kursu średniego. Wchodzą one w skład zasobu waluty obcej albo złota i uwzględnia się je przy ustalaniu średniego kosztu zasobu waluty obcej albo średniego kosztu zasobu złota oraz obliczaniu przychodów i kosztów z wyceny kursowej.

[38] § 40 ust. 1 w brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 7 lit. a) uchwały nr 6/2024 Rady Polityki Pieniężnej z dnia 3 grudnia 2024 r. zmieniającej uchwałę w sprawie zasad rachunkowości Narodowego Banku Polskiego, wzoru bilansu, rachunku zysków i strat oraz zawartości informacji dodatkowej (Dz.Urz.NBP. poz. 9). Zmiana weszła w życie 31 grudnia 2024 r.

[39] § 40 ust. 1a dodany przez § 1 pkt 7 lit. b) uchwały nr 6/2024 Rady Polityki Pieniężnej z dnia 3 grudnia 2024 r. zmieniającej uchwałę w sprawie zasad rachunkowości Narodowego Banku Polskiego, wzoru bilansu, rachunku zysków i strat oraz zawartości informacji dodatkowej (Dz.Urz.NBP. poz. 9). Zmiana weszła w życie 31 grudnia 2024 r.

[40] § 40 ust. 4 w brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 1 uchwały nr 6/2024 Rady Polityki Pieniężnej z dnia 3 grudnia 2024 r. zmieniającej uchwałę w sprawie zasad rachunkowości Narodowego Banku Polskiego, wzoru bilansu, rachunku zysków i strat oraz zawartości informacji dodatkowej (Dz.Urz.NBP. poz. 9). Zmiana weszła w życie 31 grudnia 2024 r.

Wersja archiwalna obowiązująca od 2021.01.01 do 2024.12.30

§ 40. 1. Odsetki, dyskonto i premię od zakupionych dłużnych papierów wartościowych zalicza się do wyniku z odsetek na koniec każdego dnia operacyjnego w kwotach naliczonych według wewnętrznej stopy zwrotu.

2. Odsetki, dyskonto i premię od wyemitowanych przez NBP dłużnych papierów wartościowych zalicza się do wyniku z odsetek na koniec każdego dnia operacyjnego w kwotach naliczonych metodą liniową.

3. Odsetki od środków pieniężnych w walutach obcych albo w złocie ulokowanych albo zgromadzonych na rachunkach zalicza się do wyniku z odsetek:

1) na koniec każdego dnia operacyjnego w kwotach naliczonych metodą liniową – w przypadku odsetek od złożonych i przyjętych lokat;

2) w dniu zapłaty – w przypadku pozostałych odsetek.

4. Różnicę pomiędzy ustalonymi cenami zakupu i odsprzedaży (sprzedaży i odkupu) dłużnych papierów wartościowych w transakcji repo i reverse repo zalicza się do wyniku z odsetek na koniec każdego dnia operacyjnego w kwotach naliczonych metodą liniową.

5. Przychody i koszty wynikające z dwustronnej transakcji pożyczki papierów wartościowych zalicza się do wyniku z odsetek w dniu zapłaty.

6. Odsetki do zapłaty z tytułu oprocentowania środków rezerwy obowiązkowej zalicza się do wyniku z odsetek na koniec każdego miesiąca w kwotach naliczonych za okres rezerwowy.

7. Nie później niż na koniec miesiąca do wyniku z odsetek zalicza się:

1) odsetki od aktywów wykazywanych w pozycji bilansu Pozostałe aktywa, w szczególności od należności związanych z gospodarką własną;

2) odsetki od zobowiązań wykazywanych w pozycji bilansu Pozostałe pasywa, w szczególności od zobowiązań związanych z gospodarką własną.

8. Odsetki, dyskonto i premię od aktywów i zobowiązań niewymienionych w ust. 1–7 zalicza się do wyniku z odsetek na koniec każdego dnia operacyjnego w kwotach naliczonych metodą liniową.

9. Odsetki, dyskonto i premię w walutach obcych albo w złocie przelicza się na walutę krajową według kursu średniego. Wchodzą one w skład zasobu waluty obcej albo złota i uwzględnia się je przy ustalaniu średniego kosztu zasobu waluty obcej albo średniego kosztu zasobu złota oraz obliczaniu przychodów i kosztów z wyceny kursowej.