history Historia zmian
Wersja obowiązująca od 2020-07-17 do 2021-01-01 (DUNBP2020.15 tekst jednolity)
1. Gwarantowaną transakcję giełdową ujmuje się na kontach pozabilansowych od dnia zawarcia transakcji do dnia rozliczenia w wartości nominalnej zakupionego lub sprzedanego instrumentu bazowego.
2. Depozyt zabezpieczający wykonanie gwarantowanej transakcji giełdowej, złożony w środkach pieniężnych, ujmuje się na kontach bilansowych jako składnik aktywów. Depozyt zabezpieczający złożony w dłużnych papierach wartościowych nie zmienia stanu tych dłużnych papierów wartościowych.
3. Dzienne zmiany cen rynkowych gwarantowanej transakcji giełdowej zalicza się do wyniku finansowego.
4. Dzienne zmiany cen rynkowych gwarantowanej transakcji giełdowej w walutach obcych, o których mowa w ust. 3, uwzględnia się przy ustalaniu wielkości i wartości, o których mowa w § 20.
5. W dniu zamknięcia otwartej pozycji w gwarantowanej transakcji giełdowej ust. 3 stosuje się odpowiednio, niezależnie od rzeczywistego przekazania instrumentu bazowego. W przypadku rzeczywistej dostawy, zakup lub sprzedaż instrumentu bazowego ujmuje się według ceny rynkowej.
6. Przychody od depozytu zabezpieczającego zalicza się do wyniku finansowego w dniu zapłaty.
7. Opłaty i prowizje dotyczące gwarantowanych transakcji giełdowych zalicza się do wyniku finansowego w dniu wystąpienia zdarzenia gospodarczego.
Wersja obowiązująca od 2020-07-17 do 2021-01-01 (DUNBP2020.15 tekst jednolity)
1. Gwarantowaną transakcję giełdową ujmuje się na kontach pozabilansowych od dnia zawarcia transakcji do dnia rozliczenia w wartości nominalnej zakupionego lub sprzedanego instrumentu bazowego.
2. Depozyt zabezpieczający wykonanie gwarantowanej transakcji giełdowej, złożony w środkach pieniężnych, ujmuje się na kontach bilansowych jako składnik aktywów. Depozyt zabezpieczający złożony w dłużnych papierach wartościowych nie zmienia stanu tych dłużnych papierów wartościowych.
3. Dzienne zmiany cen rynkowych gwarantowanej transakcji giełdowej zalicza się do wyniku finansowego.
4. Dzienne zmiany cen rynkowych gwarantowanej transakcji giełdowej w walutach obcych, o których mowa w ust. 3, uwzględnia się przy ustalaniu wielkości i wartości, o których mowa w § 20.
5. W dniu zamknięcia otwartej pozycji w gwarantowanej transakcji giełdowej ust. 3 stosuje się odpowiednio, niezależnie od rzeczywistego przekazania instrumentu bazowego. W przypadku rzeczywistej dostawy, zakup lub sprzedaż instrumentu bazowego ujmuje się według ceny rynkowej.
6. Przychody od depozytu zabezpieczającego zalicza się do wyniku finansowego w dniu zapłaty.
7. Opłaty i prowizje dotyczące gwarantowanych transakcji giełdowych zalicza się do wyniku finansowego w dniu wystąpienia zdarzenia gospodarczego.
Wersja archiwalna obowiązująca od 2020-01-23 do 2020-07-16 (DUNBP2020.1 tekst jednolity)
1. Gwarantowaną transakcję giełdową ujmuje się na kontach pozabilansowych od dnia zawarcia transakcji do dnia rozliczenia w wartości nominalnej zakupionego lub sprzedanego instrumentu bazowego.
2. Depozyt zabezpieczający wykonanie gwarantowanej transakcji giełdowej, złożony w środkach pieniężnych, ujmuje się na kontach bilansowych jako składnik aktywów. Depozyt zabezpieczający złożony w dłużnych papierach wartościowych nie zmienia stanu tych dłużnych papierów wartościowych.
3. Dzienne zmiany cen rynkowych gwarantowanej transakcji giełdowej zalicza się do wyniku finansowego.
4. Dzienne zmiany cen rynkowych gwarantowanej transakcji giełdowej w walutach obcych, o których mowa w ust. 3, uwzględnia się przy ustalaniu wielkości i wartości, o których mowa w § 20.
5. W dniu zamknięcia otwartej pozycji w gwarantowanej transakcji giełdowej ust. 3 stosuje się odpowiednio, niezależnie od rzeczywistego przekazania instrumentu bazowego. W przypadku rzeczywistej dostawy, zakup lub sprzedaż instrumentu bazowego ujmuje się według ceny rynkowej.
6. Przychody od depozytu zabezpieczającego zalicza się do wyniku finansowego w dniu zapłaty.
7. Opłaty i prowizje dotyczące gwarantowanych transakcji giełdowych zalicza się do wyniku finansowego w dniu wystąpienia zdarzenia gospodarczego.
Wersja archiwalna obowiązująca od 2011-01-01 do 2020-01-22
[32] 1. Gwarantowaną transakcję giełdową ujmuje się na kontach pozabilansowych, od dnia zawarcia transakcji do dnia rozliczenia, w wartości nominalnej zakupionego lub sprzedanego instrumentu bazowego.
2. Depozyt zabezpieczający wykonanie gwarantowanej transakcji giełdowej, złożony w środkach pieniężnych, ujmuje się na kontach bilansowych jako składnik aktywów. Depozyt zabezpieczający, złożony w dłużnych papierach wartościowych, nie zmienia stanu tych dłużnych papierów wartościowych.
3. Dzienne zmiany cen rynkowych gwarantowanej transakcji giełdowej zalicza się do wyniku finansowego.
4. Dzienne zmiany cen rynkowych gwarantowanej transakcji giełdowej w walutach obcych, o których mowa w ust. 3, uwzględnia się przy ustalaniu wielkości i wartości, o których mowa w § 20.
5. W dniu zamknięcia otwartej pozycji w gwarantowanej transakcji giełdowej ust. 3 stosuje się odpowiednio, niezależnie od rzeczywistego przekazania instrumentu bazowego. W przypadku rzeczywistej dostawy zakup lub sprzedaż instrumentu bazowego ujmuje się według ceny rynkowej.
6. Przychody od depozytu zabezpieczającego zalicza się do wyniku finansowego w dniu zapłaty.
7. Opłaty i prowizje, dotyczące gwarantowanych transakcji giełdowych, zalicza się do wyniku finansowego w dniu wystąpienia zdarzenia gospodarczego.
[32] § 33 w brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 13 uchwały nr 11/2010 Rady Polityki Pieniężnej z dnia 14 grudnia 2010 r. zmieniającej uchwałę nr 16/2003 z dnia 16 grudnia 2003 r. w sprawie zasad rachunkowości, układu aktywów i pasywów bilansu oraz rachunku zysków i strat Narodowego Banku Polskiego (Dz.U.NBP. Nr 17, poz. 18). Zmiana weszła w życie 1 stycznia 2011 r.
Wersja archiwalna obowiązująca od 2004-01-01 do 2010-12-31
1. Depozyt zabezpieczający wykonalność transakcji na oprocentowany instrument finansowy złożony w środkach pieniężnych ujmuje się na kontach bilansowych.
2. Depozyt zabezpieczający, o którym mowa w ust. 1, złożony w dłużnych papierach wartościowych ujmuje się na kontach pozabilansowych.
3. Depozyt uzupełniający tworzony z dziennych zmian wartości depozytu zabezpieczającego, spowodowanych zmianami cen rynkowych transakcji na oprocentowany instrument finansowy ujmuje się na kontach bilansowych jako należność lub zobowiązanie i zalicza do wyniku finansowego w dniach płatności.
4. Należność lub zobowiązanie, o których mowa w ust. 3, w walucie obcej przelicza się na walutę krajową według kursu średniego obowiązującego na dzień ujęcia zdarzenia gospodarczego w księgach rachunkowych.
5. W dniach płatności należność lub zobowiązanie w walucie obcej, uwzględnia się przy ustalaniu wielkości i wartości, o których mowa w § 20.
6. Jeżeli zawarto więcej niż jedną transakcję na oprocentowany instrument finansowy to wartość sprzedaży tego instrumentu ustala się według kosztu zakupu instrumentu najwcześniej zakupionego.