history Historia zmian
Wersja obowiązująca od 2020-07-17 do 2021-01-01 (DUNBP2020.15 tekst jednolity)
1. Środki pieniężne kupione lub sprzedane w transakcji terminowej walutowej ujmuje się na kontach pozabilansowych od dnia zawarcia transakcji do dnia rozliczenia, według określonego w umowie kursu bieżącego.
2. Odsetki do otrzymania lub zapłaty w walucie obcej lub w walucie krajowej, wynikające z różnicy pomiędzy uzgodnionym w umowie transakcji terminowej walutowej kursem terminowym a kursem bieżącym, zalicza się do wyniku finansowego na koniec każdego dnia operacyjnego, w kwotach naliczonych proporcjonalnie do upływu czasu między dniem zwyczajowo przyjętym dla rozliczenia transakcji bieżącej a dniem rozliczenia transakcji terminowej walutowej.
3. Środki pieniężne w walutach obcych, o których mowa w ust. 1, oraz odsetki w walutach obcych, o których mowa w ust. 2, uwzględnia się przy ustalaniu wielkości i wartości, o których mowa w § 20.
Wersja obowiązująca od 2020-07-17 do 2021-01-01 (DUNBP2020.15 tekst jednolity)
1. Środki pieniężne kupione lub sprzedane w transakcji terminowej walutowej ujmuje się na kontach pozabilansowych od dnia zawarcia transakcji do dnia rozliczenia, według określonego w umowie kursu bieżącego.
2. Odsetki do otrzymania lub zapłaty w walucie obcej lub w walucie krajowej, wynikające z różnicy pomiędzy uzgodnionym w umowie transakcji terminowej walutowej kursem terminowym a kursem bieżącym, zalicza się do wyniku finansowego na koniec każdego dnia operacyjnego, w kwotach naliczonych proporcjonalnie do upływu czasu między dniem zwyczajowo przyjętym dla rozliczenia transakcji bieżącej a dniem rozliczenia transakcji terminowej walutowej.
3. Środki pieniężne w walutach obcych, o których mowa w ust. 1, oraz odsetki w walutach obcych, o których mowa w ust. 2, uwzględnia się przy ustalaniu wielkości i wartości, o których mowa w § 20.
Wersja archiwalna obowiązująca od 2020-01-23 do 2020-07-16 (DUNBP2020.1 tekst jednolity)
1. Środki pieniężne kupione lub sprzedane w transakcji terminowej walutowej ujmuje się na kontach pozabilansowych od dnia zawarcia transakcji do dnia rozliczenia, według określonego w umowie kursu bieżącego.
2. Odsetki do otrzymania lub zapłaty w walucie obcej lub w walucie krajowej, wynikające z różnicy pomiędzy uzgodnionym w umowie transakcji terminowej walutowej kursem terminowym a kursem bieżącym, zalicza się do wyniku finansowego na koniec każdego dnia operacyjnego, w kwotach naliczonych proporcjonalnie do upływu czasu między dniem zwyczajowo przyjętym dla rozliczenia transakcji bieżącej a dniem rozliczenia transakcji terminowej walutowej.
3. Środki pieniężne w walutach obcych, o których mowa w ust. 1, oraz odsetki w walutach obcych, o których mowa w ust. 2, uwzględnia się przy ustalaniu wielkości i wartości, o których mowa w § 20.
Wersja archiwalna obowiązująca od 2010-01-01 do 2020-01-22
1. [13] Środki pieniężne kupione lub sprzedane w transakcji terminowej walutowej ujmuje się na kontach pozabilansowych od dnia zawarcia transakcji do dnia rozliczenia, według określonego w umowie kursu bieżącego.
2. [14] Odsetki do otrzymania lub zapłaty w walucie obcej lub w walucie krajowej, wynikające z różnicy pomiędzy uzgodnionym w umowie transakcji terminowej walutowej kursem terminowym a kursem bieżącym, zalicza się do wyniku finansowego na koniec każdego dnia operacyjnego, w kwotach naliczonych proporcjonalnie do upływu czasu między dniem zwyczajowo przyjętym dla rozliczenia transakcji bieżącej a dniem rozliczenia transakcji terminowej walutowej.
3. [15] Środki pieniężne w walutach obcych, o których mowa w ust. 1, oraz odsetki w walutach obcych, o których mowa w ust. 2, uwzględnia się przy ustalaniu wielkości i wartości, o których mowa w § 20.
[13] § 23 ust. 1 w brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 5 uchwały nr 14/2009 Rady Polityki Pieniężnej z dnia 15 grudnia 2009 r. zmieniającej uchwałę w sprawie zasad rachunkowości, układu aktywów i pasywów bilansu oraz rachunku zysków i strat Narodowego Banku Polskiego (Dz.U.NBP. Nr 20, poz. 23). Zmiana weszła w życie 1 stycznia 2010 r.
[14] § 23 ust. 2 w brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 5 uchwały nr 14/2009 Rady Polityki Pieniężnej z dnia 15 grudnia 2009 r. zmieniającej uchwałę w sprawie zasad rachunkowości, układu aktywów i pasywów bilansu oraz rachunku zysków i strat Narodowego Banku Polskiego (Dz.U.NBP. Nr 20, poz. 23). Zmiana weszła w życie 1 stycznia 2010 r.
[15] § 23 ust. 3 w brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 5 uchwały nr 14/2009 Rady Polityki Pieniężnej z dnia 15 grudnia 2009 r. zmieniającej uchwałę w sprawie zasad rachunkowości, układu aktywów i pasywów bilansu oraz rachunku zysków i strat Narodowego Banku Polskiego (Dz.U.NBP. Nr 20, poz. 23). Zmiana weszła w życie 1 stycznia 2010 r.
Wersja archiwalna obowiązująca od 2004-01-01 do 2009-12-31
1. Zakupione w transakcji terminowej walutowej środki pieniężne w walucie obcej i wynikające z tej transakcji zobowiązanie do wydania sprzedanych środków pieniężnych w walucie krajowej, ujmuje się według kursu bieżącego waluty obcej kupionej, ustalonego w dniu zawarcia umowy.
2. Różnicę między wartością zakupionych środków pieniężnych, o których mowa w ust. 1 i uzgodnioną kwotą sprzedanych środków pieniężnych w walucie krajowej, zalicza się do wyniku finansowego na koniec każdego dnia operacyjnego w kwotach naliczonych proporcjonalnie do upływu czasu między dniem zawarcia umowy, a dniem rozliczenia transakcji.
3. Środki pieniężne, o których mowa w ust. 1, uwzględnia się przy ustalaniu wielkości i wartości, o których mowa w § 20.