history Historia zmian
Wersja obowiązująca od 2020-07-17 do 2021-01-01 (DUNBP2020.15 tekst jednolity)
1. Przychody i koszty wynikające z bieżących i terminowych transakcji sprzedaży dłużnych papierów wartościowych o tym samym kodzie, notowanych na aktywnym rynku, z wyłączeniem dłużnych papierów wartościowych, o których mowa w § 34 ust. 1 pkt 3a i 3b, zalicza się do wyniku finansowego w dniu rozliczenia transakcji, w kwocie równej różnicy między wartością uzyskaną ze sprzedaży a wartością ustaloną według średniego kosztu zasobu tych papierów, ustalonego na koniec bieżącego dnia operacyjnego, z zastrzeżeniem § 27a ust. 5.
2. Średni koszt zasobu dłużnych papierów wartościowych, o którym mowa w ust. 1, ustala się dzieląc wartość zasobu przez ilość dłużnych papierów wartościowych w tym zasobie. Wartość zasobu w bieżącym dniu operacyjnym ustala się przed uwzględnieniem sprzedaży w tym dniu, dodając do zasobu z poprzedniego dnia operacyjnego zakupy bieżącego dnia, z zastrzeżeniem ust. 3–5.
3. Dłużne papiery wartościowe zakupione w transakcji terminowej uwzględnia się przy ustalaniu wielkości, o których mowa w ust. 2, w dniu rozliczenia transakcji.
4. Średni koszt zasobu dłużnych papierów wartościowych o tym samym kodzie, notowanych na aktywnym rynku, z wyłączeniem dłużnych papierów wartościowych, o których mowa w § 34 ust. 1 pkt 3a i 3b, zmieniają koszty niezrealizowane, zaliczone w dniu bilansowym do wyniku finansowego.
5. Wartość zakupionych odsetek z tytułu kuponu, o których mowa w § 10 ust. 7, nie wpływa na średni koszt zasobu dłużnych papierów wartościowych.
Wersja obowiązująca od 2020-07-17 do 2021-01-01 (DUNBP2020.15 tekst jednolity)
1. Przychody i koszty wynikające z bieżących i terminowych transakcji sprzedaży dłużnych papierów wartościowych o tym samym kodzie, notowanych na aktywnym rynku, z wyłączeniem dłużnych papierów wartościowych, o których mowa w § 34 ust. 1 pkt 3a i 3b, zalicza się do wyniku finansowego w dniu rozliczenia transakcji, w kwocie równej różnicy między wartością uzyskaną ze sprzedaży a wartością ustaloną według średniego kosztu zasobu tych papierów, ustalonego na koniec bieżącego dnia operacyjnego, z zastrzeżeniem § 27a ust. 5.
2. Średni koszt zasobu dłużnych papierów wartościowych, o którym mowa w ust. 1, ustala się dzieląc wartość zasobu przez ilość dłużnych papierów wartościowych w tym zasobie. Wartość zasobu w bieżącym dniu operacyjnym ustala się przed uwzględnieniem sprzedaży w tym dniu, dodając do zasobu z poprzedniego dnia operacyjnego zakupy bieżącego dnia, z zastrzeżeniem ust. 3–5.
3. Dłużne papiery wartościowe zakupione w transakcji terminowej uwzględnia się przy ustalaniu wielkości, o których mowa w ust. 2, w dniu rozliczenia transakcji.
4. Średni koszt zasobu dłużnych papierów wartościowych o tym samym kodzie, notowanych na aktywnym rynku, z wyłączeniem dłużnych papierów wartościowych, o których mowa w § 34 ust. 1 pkt 3a i 3b, zmieniają koszty niezrealizowane, zaliczone w dniu bilansowym do wyniku finansowego.
5. Wartość zakupionych odsetek z tytułu kuponu, o których mowa w § 10 ust. 7, nie wpływa na średni koszt zasobu dłużnych papierów wartościowych.
Wersja archiwalna obowiązująca od 2020-06-15 do 2020-07-16
1. [2] Przychody i koszty wynikające z bieżących i terminowych transakcji sprzedaży dłużnych papierów wartościowych o tym samym kodzie, notowanych na aktywnym rynku, z wyłączeniem dłużnych papierów wartościowych, o których mowa w § 34 ust. 1 pkt 3a i 3b, zalicza się do wyniku finansowego w dniu rozliczenia transakcji, w kwocie równej różnicy między wartością uzyskaną ze sprzedaży a wartością ustaloną według średniego kosztu zasobu tych papierów, ustalonego na koniec bieżącego dnia operacyjnego, z zastrzeżeniem § 27a ust. 5.
2. Średni koszt zasobu dłużnych papierów wartościowych, o którym mowa w ust. 1, ustala się dzieląc wartość zasobu przez ilość dłużnych papierów wartościowych w tym zasobie. Wartość zasobu w bieżącym dniu operacyjnym ustala się przed uwzględnieniem sprzedaży w tym dniu, dodając do zasobu z poprzedniego dnia operacyjnego zakupy bieżącego dnia, z zastrzeżeniem ust. 3–5.
3. Dłużne papiery wartościowe zakupione w transakcji terminowej uwzględnia się przy ustalaniu wielkości, o których mowa w ust. 2, w dniu rozliczenia transakcji.
4. [3] Średni koszt zasobu dłużnych papierów wartościowych o tym samym kodzie, notowanych na aktywnym rynku, z wyłączeniem dłużnych papierów wartościowych, o których mowa w § 34 ust. 1 pkt 3a i 3b, zmieniają koszty niezrealizowane, zaliczone w dniu bilansowym do wyniku finansowego.
5. Wartość zakupionych odsetek z tytułu kuponu, o których mowa w § 10 ust. 7, nie wpływa na średni koszt zasobu dłużnych papierów wartościowych.
[2] § 15 ust. 1 w brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 2 lit. a) uchwały nr 11/2020 Rady Polityki Pieniężnej z dnia 28 maja 2020 r. zmieniającej uchwałę w sprawie zasad rachunkowości, układu aktywów i pasywów bilansu oraz rachunku zysków i strat Narodowego Banku Polskiego (Dz.U.NBP. poz. 12). Zmiana weszła w życie 15 czerwca 2020 r.
[3] § 15 ust. 4 w brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 2 lit. b) uchwały nr 11/2020 Rady Polityki Pieniężnej z dnia 28 maja 2020 r. zmieniającej uchwałę w sprawie zasad rachunkowości, układu aktywów i pasywów bilansu oraz rachunku zysków i strat Narodowego Banku Polskiego (Dz.U.NBP. poz. 12). Zmiana weszła w życie 15 czerwca 2020 r.
Wersja archiwalna obowiązująca od 2020-01-23 do 2020-06-14 (DUNBP2020.1 tekst jednolity)
1. Przychody i koszty wynikające z bieżących i terminowych transakcji sprzedaży dłużnych papierów wartościowych notowanych na aktywnym rynku, niezakwalifikowanych jako dłużne papiery wartościowe utrzymywane do terminu wymagalności, o tym samym kodzie, zalicza się do wyniku finansowego w dniu rozliczenia transakcji, w kwocie równej różnicy między wartością uzyskaną ze sprzedaży a wartością ustaloną według średniego kosztu zasobu tych papierów, ustalonego na koniec bieżącego dnia operacyjnego, z zastrzeżeniem § 27a ust. 5.
2. Średni koszt zasobu dłużnych papierów wartościowych, o którym mowa w ust. 1, ustala się dzieląc wartość zasobu przez ilość dłużnych papierów wartościowych w tym zasobie. Wartość zasobu w bieżącym dniu operacyjnym ustala się przed uwzględnieniem sprzedaży w tym dniu, dodając do zasobu z poprzedniego dnia operacyjnego zakupy bieżącego dnia, z zastrzeżeniem ust. 3–5.
3. Dłużne papiery wartościowe zakupione w transakcji terminowej uwzględnia się przy ustalaniu wielkości, o których mowa w ust. 2, w dniu rozliczenia transakcji.
4. Średni koszt zasobu dłużnych papierów wartościowych notowanych na aktywnym rynku, niezakwalifikowanych jako dłużne papiery wartościowe utrzymywane do terminu wymagalności, o tym samym kodzie, zmieniają koszty niezrealizowane, zaliczone w dniu bilansowym do wyniku finansowego.
5. Wartość zakupionych odsetek z tytułu kuponu, o których mowa w § 10 ust. 7, nie wpływa na średni koszt zasobu dłużnych papierów wartościowych.
Wersja archiwalna obowiązująca od 2011-01-01 do 2020-01-22
1. [21] Przychody i koszty, wynikające z bieżących i terminowych transakcji sprzedaży dłużnych papierów wartościowych, notowanych na aktywnym rynku, niezakwalifikowanych jako dłużne papiery wartościowe utrzymywane do terminu wymagalności, o tym samym kodzie, zalicza się do wyniku finansowego w dniu rozliczenia transakcji, w kwocie równej różnicy między wartością uzyskaną ze sprzedaży a wartością ustaloną według średniego kosztu zasobu tych papierów, ustalonego na koniec bieżącego dnia operacyjnego, z zastrzeżeniem § 27a ust. 5.
2. Średni koszt zasobu dłużnych papierów wartościowych, o którym mowa w ust. 1, ustala się dzieląc wartość zasobu przez ilość dłużnych papierów wartościowych w tym zasobie. Wartość zasobu w bieżącym dniu operacyjnym ustala się przed uwzględnieniem sprzedaży w tym dniu, dodając do zasobu z poprzedniego dnia operacyjnego zakupy bieżącego dnia, z zastrzeżeniem ust. 3–5.
3. [22] Dłużne papiery wartościowe, zakupione w transakcji terminowej, uwzględnia się przy ustalaniu wielkości, o których mowa w ust. 2, w dniu rozliczenia transakcji.
4. Średni koszt zasobu dłużnych papierów wartościowych notowanych na aktywnym rynku, niezakwalifikowanych jako dłużne papiery wartościowe utrzymywane do terminu wymagalności, o tym samym kodzie, zmieniają koszty niezrealizowane, zaliczone w dniu bilansowym do wyniku finansowego.
5. Wartość zakupionych odsetek z tytułu kuponu, o których mowa w § 10 ust. 7, nie wpływa na średni koszt zasobu dłużnych papierów wartościowych.
[21] § 15 ust. 1 w brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 6 lit. a) uchwały nr 11/2010 Rady Polityki Pieniężnej z dnia 14 grudnia 2010 r. zmieniającej uchwałę nr 16/2003 z dnia 16 grudnia 2003 r. w sprawie zasad rachunkowości, układu aktywów i pasywów bilansu oraz rachunku zysków i strat Narodowego Banku Polskiego (Dz.U.NBP. Nr 17, poz. 18). Zmiana weszła w życie 1 stycznia 2011 r.
[22] § 15 ust. 3 w brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 6 lit. b) uchwały nr 11/2010 Rady Polityki Pieniężnej z dnia 14 grudnia 2010 r. zmieniającej uchwałę nr 16/2003 z dnia 16 grudnia 2003 r. w sprawie zasad rachunkowości, układu aktywów i pasywów bilansu oraz rachunku zysków i strat Narodowego Banku Polskiego (Dz.U.NBP. Nr 17, poz. 18). Zmiana weszła w życie 1 stycznia 2011 r.
Wersja archiwalna obowiązująca od 2008-12-31 do 2010-12-31
1. [6] Przychody i koszty, wynikające z bieżących i terminowych transakcji dłużnymi papierami wartościowymi notowanymi na aktywnym rynku, niezakwalifikowanymi jako dłużne papiery wartościowe utrzymywane do terminu wymagalności, o tym samym kodzie, zalicza się do wyniku finansowego w dniu rozliczenia transakcji, w kwocie równej różnicy między wartością uzyskaną ze sprzedaży a wartością ustaloną według średniego kosztu zasobu tych papierów, ustalonego na koniec bieżącego dnia operacyjnego.
2. [7] Średni koszt zasobu dłużnych papierów wartościowych, o którym mowa w ust. 1, ustala się dzieląc wartość zasobu przez ilość dłużnych papierów wartościowych w tym zasobie. Wartość zasobu w bieżącym dniu operacyjnym ustala się przed uwzględnieniem sprzedaży w tym dniu, dodając do zasobu z poprzedniego dnia operacyjnego zakupy bieżącego dnia, z zastrzeżeniem ust. 3–5.
3. W zakupie i sprzedaży, o których mowa w ust. 2, uwzględnia się instrumenty finansowe pozabilansowe, z zastrzeżeniem § 29 ust. 4 i § 30 ust. 4.
4. [8] Średni koszt zasobu dłużnych papierów wartościowych notowanych na aktywnym rynku, niezakwalifikowanych jako dłużne papiery wartościowe utrzymywane do terminu wymagalności, o tym samym kodzie, zmieniają koszty niezrealizowane, zaliczone w dniu bilansowym do wyniku finansowego.
5. Wartość zakupionych odsetek z tytułu kuponu, o których mowa w § 10 ust. 7, nie wpływa na średni koszt zasobu dłużnych papierów wartościowych.
[6] § 15 ust. 1 w brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 4 lit. a) uchwały nr 17/2008 Rady Polityki Pieniężnej z dnia 16 grudnia 2008 r. zmieniającej uchwałę w sprawie zasad rachunkowości, układu aktywów i pasywów bilansu oraz rachunku zysków i strat Narodowego Banku Polskiego (Dz.U.NBP. Nr 24, poz. 30). Zmiana weszła w życie 31 grudnia 2008 r.
[7] § 15 ust. 2 w brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 4 lit. a) uchwały nr 17/2008 Rady Polityki Pieniężnej z dnia 16 grudnia 2008 r. zmieniającej uchwałę w sprawie zasad rachunkowości, układu aktywów i pasywów bilansu oraz rachunku zysków i strat Narodowego Banku Polskiego (Dz.U.NBP. Nr 24, poz. 30). Zmiana weszła w życie 31 grudnia 2008 r.
[8] § 15 ust. 4 w brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 4 lit. b) uchwały nr 17/2008 Rady Polityki Pieniężnej z dnia 16 grudnia 2008 r. zmieniającej uchwałę w sprawie zasad rachunkowości, układu aktywów i pasywów bilansu oraz rachunku zysków i strat Narodowego Banku Polskiego (Dz.U.NBP. Nr 24, poz. 30). Zmiana weszła w życie 31 grudnia 2008 r.
Wersja archiwalna obowiązująca od 2004-01-01 do 2008-12-30
1. Przychody i koszty, wynikające z bieżących i terminowych transakcji dłużnymi papierami wartościowymi o tym samym kodzie, zalicza się do wyniku finansowego w dniu rozliczenia transakcji, w kwocie równej różnicy między wartością uzyskaną ze sprzedaży a wartością ustaloną według średniego kosztu zasobu tych papierów, ustalonym na koniec bieżącego dnia operacyjnego.
2. Średni koszt zasobu dłużnych papierów wartościowych, o którym mowa w ust. 1, ustala się dzieląc wartość zasobu przez ilość dłużnych papierów wartościowych w tym zasobie. Wartość zasobu w bieżącym dniu operacyjnym ustala się przed uwzględnieniem sprzedaży w tym dniu, dodając do zasobu z poprzedniego dnia operacyjnego zakupy bieżącego dnia, z zastrzeżeniem ust. 3 i 4.
3. W zakupie i sprzedaży, o których mowa w ust. 2, uwzględnia się instrumenty finansowe pozabilansowe, z zastrzeżeniem § 29 ust. 4 i § 30 ust. 4.
4. Średni koszt zasobu dłużnych papierów wartościowych o tym samym kodzie zmieniają koszty niezrealizowane, zaliczone w dniu bilansowym do wyniku finansowego.
5. Wartość zakupionych odsetek z tytułu kuponu, o których mowa w § 10 ust. 7, nie wpływa na średni koszt zasobu dłużnych papierów wartościowych.