Wersja obowiązująca od 2020-07-17 do 2021-01-01 (DUNBP2020.15 tekst jednolity)

Rozdział 3

Wycena na dzień ujęcia w księgach rachunkowych

§ 10. 1. Aktywa i pasywa, z zastrzeżeniem § 12 ust. 1–4, wycenia się na dzień ujęcia w księgach rachunkowych

1) pieniądz w obiegu – według wartości nominalnej wyemitowanych banknotów i monet, pomniejszonej o wartość nominalną banknotów i monet znajdujących się w kasach i skarbcach NBP, złożonych do depozytu w skarbcach innych banków oraz o wartość nominalną banknotów i monet, które zostały wycofane z obiegu z uwagi na stopień ich zużycia;

2) złoto odpowiadające międzynarodowym standardom czystości, dłużne papiery wartościowe, udziały, akcje i inne instrumenty finansowe – według ceny zakupu;

3) należności i zobowiązania w złocie odpowiadającym międzynarodowym standardom czystości – według średniej ceny rynkowej złota, ustalonej na dzień ujęcia zdarzenia gospodarczego w księgach rachunkowych;

4) środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne – według wartości początkowej;

5) towary – według ceny zakupu;

6) materiały i produkty – według ceny zakupu lub kosztu wytworzenia produktów;

7) pozostałe aktywa i pasywa – według wartości nominalnej lub według ceny zakupu, z uwzględnieniem § 2 ust. 2.

2. Narosłe odsetki ujmuje się w księgach rachunkowych oddzielnie od wartości składnika aktywów lub zobowiązania.

3. Umowę sprzedaży dłużnych papierów wartościowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu ujmuje się w księgach rachunkowych jako lokatę otrzymaną, zabezpieczoną papierami wartościowymi, których stan nie zmniejsza się w momencie zawarcia umowy.

4. Umowę zakupu dłużnych papierów wartościowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu ujmuje się w księgach rachunkowych jako pożyczkę udzieloną, zabezpieczoną papierami wartościowymi, których stan nie zwiększa się w momencie zawarcia umowy. Zakupione w tej transakcji dłużne papiery wartościowe nie podlegają wycenie, i nie zalicza się do wyniku finansowego przychodów i kosztów, wynikających z tych papierów, z zastrzeżeniem ust. 5.

4a. Umowa pożyczki papierów wartościowych zawierana między NBP a pożyczkobiorcą nie zmienia stanu dłużnych papierów wartościowych w księgach rachunkowych w momencie jej zawarcia.

5. Dłużnych papierów wartościowych w walutach obcych, będących przedmiotem umowy z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu, nie uwzględnia się przy ustalaniu wielkości i wartości, o których mowa w § 20.

6. (uchylony).

7. Jeżeli dłużny papier wartościowy zakupiono z kuponem, wartość zakupionych odsetek z tytułu kuponu ujmuje się w księgach rachunkowych oddzielnie od wartości dłużnego papieru wartościowego, z zastrzeżeniem § 15 ust. 5.

Wersja archiwalna obowiązująca od 2020-01-23 do 2020-07-16 (DUNBP2020.1 tekst jednolity)

Rozdział 3

Wycena na dzień ujęcia w księgach rachunkowych

§ 10. 1. Aktywa i pasywa, z zastrzeżeniem § 12 ust. 1–4, wycenia się na dzień ujęcia w księgach rachunkowych:

1) pieniądz w obiegu – według wartości nominalnej wyemitowanych banknotów i monet, pomniejszonej o wartość nominalną banknotów i monet znajdujących się w kasach i skarbcach NBP, złożonych do depozytu w skarbcach innych banków oraz o wartość nominalną banknotów i monet, które zostały wycofane z obiegu z uwagi na stopień ich zużycia;

2) złoto odpowiadające międzynarodowym standardom czystości, dłużne papiery wartościowe, udziały, akcje i inne instrumenty finansowe – według ceny zakupu;

3) należności i zobowiązania w złocie odpowiadającym międzynarodowym standardom czystości – według średniej ceny rynkowej złota, ustalonej na dzień ujęcia zdarzenia gospodarczego w księgach rachunkowych;

4) środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne – według wartości początkowej;

5) towary – według ceny zakupu;

6) materiały i produkty – według ceny zakupu lub kosztu wytworzenia produktów;

7) pozostałe aktywa i pasywa – według wartości nominalnej lub według ceny zakupu, z uwzględnieniem § 2 ust. 2.

2. Narosłe odsetki ujmuje się w księgach rachunkowych oddzielnie od wartości składnika aktywów lub zobowiązania.

3. Umowę sprzedaży dłużnych papierów wartościowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu ujmuje się w księgach rachunkowych jako lokatę otrzymaną, zabezpieczoną papierami wartościowymi, których stan nie zmniejsza się w momencie zawarcia umowy.

4. Umowę zakupu dłużnych papierów wartościowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu ujmuje się w księgach rachunkowych jako pożyczkę udzieloną, zabezpieczoną papierami wartościowymi, których stan nie zwiększa się w momencie zawarcia umowy. Zakupione w tej transakcji dłużne papiery wartościowe nie podlegają wycenie, i nie zalicza się do wyniku finansowego przychodów i kosztów, wynikających z tych papierów, z zastrzeżeniem ust. 5.

4a. Umowa pożyczki papierów wartościowych zawierana między NBP a pożyczkobiorcą nie zmienia stanu dłużnych papierów wartościowych w księgach rachunkowych w momencie jej zawarcia.

5. Dłużnych papierów wartościowych w walutach obcych, będących przedmiotem umowy z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu, nie uwzględnia się przy ustalaniu wielkości i wartości, o których mowa w § 20.

6. (uchylony).

7. Jeżeli dłużny papier wartościowy zakupiono z kuponem, wartość zakupionych odsetek z tytułu kuponu ujmuje się w księgach rachunkowych oddzielnie od wartości dłużnego papieru wartościowego, z zastrzeżeniem § 15 ust. 5.

Wersja archiwalna obowiązująca od 2008-12-31 do 2020-01-22

Rozdział 3

Wycena na dzień ujęcia w księgach rachunkowych

§ 10. 1. Aktywa i pasywa, z zastrzeżeniem § 12 ust. 1–4, wycenia się na dzień ujęcia w księgach rachunkowych:

1) pieniądz w obiegu – według wartości nominalnej wyemitowanych banknotów i monet, pomniejszonej o wartość nominalną banknotów i monet, znajdujących się w kasach i skarbcach NBP, złożonych do depozytu w skarbcach innych banków oraz o wartość nominalną banknotów i monet, które zostały wycofane z obiegu z uwagi na stopień ich zużycia;

2) złoto odpowiadające międzynarodowym standardom czystości, dłużne papiery wartościowe, udziały, akcje i inne instrumenty finansowe – według ceny zakupu;

3) należności i zobowiązania w złocie odpowiadającym międzynarodowym standardom czystości – według średniej ceny rynkowej złota, ustalonej na dzień ujęcia zdarzenia gospodarczego w księgach rachunkowych;

4) środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne – według wartości początkowej;

5) towary – według ceny zakupu;

6) materiały i produkty – według ceny zakupu lub kosztu wytworzenia produktów;

7) pozostałe aktywa i pasywa – według wartości nominalnej lub według ceny zakupu, z uwzględnieniem § 2 ust. 2.

2. Narosłe odsetki ujmuje się w księgach rachunkowych oddzielnie od wartości składnika aktywów lub zobowiązania.

3. Umowę sprzedaży dłużnych papierów wartościowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu, ujmuje się w księgach rachunkowych jako lokatę otrzymaną, zabezpieczoną papierami wartościowymi, których stan nie zmniejsza się w momencie zawarcia umowy.

4. Umowę zakupu dłużnych papierów wartościowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu ujmuje się w księgach rachunkowych jako pożyczkę udzieloną, zabezpieczoną papierami wartościowymi, których stan nie zwiększa się w momencie zawarcia umowy. Zakupione w tej transakcji dłużne papiery wartościowe nie podlegają wycenie, i nie zalicza się do wyniku finansowego przychodów i kosztów, wynikających z tych papierów, z zastrzeżeniem ust. 5.

4a. Umowa pożyczki papierów wartościowych zawierana między NBP a pożyczkobiorcą, nie zmienia stanu dłużnych papierów wartościowych w księgach rachunkowych w momencie jej zawarcia.

5. Dłużnych papierów wartościowych w walutach obcych, będących przedmiotem umowy z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu, nie uwzględnia się przy ustalaniu wielkości i wartości, o których mowa w § 20.

6. [5] (uchylony).

7. Jeżeli dłużny papier wartościowy zakupiono z kuponem, wartość zakupionych odsetek z tytułu kuponu ujmuje się w księgach rachunkowych oddzielnie od wartości dłużnego papieru wartościowego, z zastrzeżeniem § 15 ust. 5.

[5] § 10 ust. 6 uchylony przez § 1 pkt 3 uchwały nr 17/2008 Rady Polityki Pieniężnej z dnia 16 grudnia 2008 r. zmieniającej uchwałę w sprawie zasad rachunkowości, układu aktywów i pasywów bilansu oraz rachunku zysków i strat Narodowego Banku Polskiego (Dz.U.NBP. Nr 24, poz. 30). Zmiana weszła w życie 31 grudnia 2008 r.

Wersja archiwalna obowiązująca od 2006-01-01 do 2008-12-30

Rozdział 3

Wycena na dzień ujęcia w księgach rachunkowych

§ 10. 1. Aktywa i pasywa, z zastrzeżeniem § 12 ust. 1–4, wycenia się na dzień ujęcia w księgach rachunkowych:

1) pieniądz w obiegu – według wartości nominalnej wyemitowanych banknotów i monet, pomniejszonej o wartość nominalną banknotów i monet, znajdujących się w kasach i skarbcach NBP, złożonych do depozytu w skarbcach innych banków oraz o wartość nominalną banknotów i monet, które zostały wycofane z obiegu z uwagi na stopień ich zużycia;

2) złoto odpowiadające międzynarodowym standardom czystości, dłużne papiery wartościowe, udziały, akcje i inne instrumenty finansowe – według ceny zakupu;

3) należności i zobowiązania w złocie odpowiadającym międzynarodowym standardom czystości – według średniej ceny rynkowej złota, ustalonej na dzień ujęcia zdarzenia gospodarczego w księgach rachunkowych;

4) środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne – według wartości początkowej;

5) towary – według ceny zakupu;

6) materiały i produkty – według ceny zakupu lub kosztu wytworzenia produktów;

7) pozostałe aktywa i pasywa – według wartości nominalnej lub według ceny zakupu, z uwzględnieniem § 2 ust. 2.

2. Narosłe odsetki ujmuje się w księgach rachunkowych oddzielnie od wartości składnika aktywów lub zobowiązania.

3. Umowę sprzedaży dłużnych papierów wartościowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu, ujmuje się w księgach rachunkowych jako lokatę otrzymaną, zabezpieczoną papierami wartościowymi, których stan nie zmniejsza się w momencie zawarcia umowy.

4. Umowę zakupu dłużnych papierów wartościowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu ujmuje się w księgach rachunkowych jako pożyczkę udzieloną, zabezpieczoną papierami wartościowymi, których stan nie zwiększa się w momencie zawarcia umowy. Zakupione w tej transakcji dłużne papiery wartościowe nie podlegają wycenie, i nie zalicza się do wyniku finansowego przychodów i kosztów, wynikających z tych papierów, z zastrzeżeniem ust. 5.

4a. [6] Umowa pożyczki papierów wartościowych zawierana między NBP a pożyczkobiorcą, nie zmienia stanu dłużnych papierów wartościowych w księgach rachunkowych w momencie jej zawarcia.

5. Dłużnych papierów wartościowych w walutach obcych, będących przedmiotem umowy z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu, nie uwzględnia się przy ustalaniu wielkości i wartości, o których mowa w § 20.

6. Dłużne papiery wartościowe o tym samym kodzie ujmuje się w księgach rachunkowych jako jeden zasób.

7. Jeżeli dłużny papier wartościowy zakupiono z kuponem, wartość zakupionych odsetek z tytułu kuponu ujmuje się w księgach rachunkowych oddzielnie od wartości dłużnego papieru wartościowego, z zastrzeżeniem § 15 ust. 5.

[6] § 10 ust. 4a dodany przez § 1 pkt 2 uchwały nr 13/2005 Rady Polityki Pieniężnej z dnia 20 grudnia 2005 r. zmieniającej uchwałę w sprawie zasad rachunkowości, układu aktywów i pasywów bilansu oraz rachunku zysków i strat Narodowego Banku Polskiego (Dz.U.NBP. Nr 21, poz. 30). Zmiana weszła w życie 1 stycznia 2006 r.

Wersja archiwalna obowiązująca od 2004-01-01 do 2005-12-31