Wersja obowiązująca od 2020-07-17 do 2021-01-01 (DUNBP2020.15 tekst jednolity)

§ 31. 1. Środki pieniężne kupione lub sprzedane oraz odpowiednio odprzedane lub odkupione w transakcji wymiany walut ujmuje się na kontach pozabilansowych według określonego w umowie kursu bieżącego od dnia zawarcia umowy do dnia rozliczenia.

2. Środków pieniężnych w walutach obcych, o których mowa w ust. 1, nie uwzględnia się przy ustalaniu wielkości i wartości, o których mowa w § 20.

3. Odsetki do otrzymania lub zapłaty w walucie obcej lub w walucie krajowej, wynikające z różnicy między kursami uzgodnionymi w umowie transakcji wymiany walut, zalicza się do wyniku finansowego na koniec każdego dnia operacyjnego, w kwotach naliczonych proporcjonalnie do upływu czasu między dniem rozliczenia transakcji bieżącej a dniem rozliczenia transakcji terminowej walutowej.

4. Odsetki w walutach obcych, o których mowa w ust. 3, uwzględnia się przy ustalaniu wielkości i wartości, o których mowa w § 20.

Wersja archiwalna obowiązująca od 2020-01-23 do 2020-07-16 (DUNBP2020.1 tekst jednolity)

§ 31. 1. Środki pieniężne kupione lub sprzedane oraz odpowiednio odprzedane lub odkupione w transakcji wymiany walut ujmuje się na kontach pozabilansowych według określonego w umowie kursu bieżącego od dnia zawarcia umowy do dnia rozliczenia.

2. Środków pieniężnych w walutach obcych, o których mowa w ust. 1, nie uwzględnia się przy ustalaniu wielkości i wartości, o których mowa w § 20.

3. Odsetki do otrzymania lub zapłaty w walucie obcej lub w walucie krajowej, wynikające z różnicy między kursami uzgodnionymi w umowie transakcji wymiany walut, zalicza się do wyniku finansowego na koniec każdego dnia operacyjnego, w kwotach naliczonych proporcjonalnie do upływu czasu między dniem rozliczenia transakcji bieżącej a dniem rozliczenia transakcji terminowej walutowej.

4. Odsetki w walutach obcych, o których mowa w ust. 3, uwzględnia się przy ustalaniu wielkości i wartości, o których mowa w § 20.

Wersja archiwalna obowiązująca od 2010-01-01 do 2020-01-22

§ 31. 1. [20] Środki pieniężne kupione lub sprzedane oraz odpowiednio odprzedane lub odkupione w transakcji wymiany walut ujmuje się na kontach pozabilansowych według określonego w umowie kursu bieżącego od dnia zawarcia umowy do dnia rozliczenia.

2. [21] Środków pieniężnych w walutach obcych, o których mowa w ust. 1, nie uwzględnia się przy ustalaniu wielkości i wartości, o których mowa w § 20.

3. [22] Odsetki do otrzymania lub zapłaty w walucie obcej lub w walucie krajowej, wynikające z różnicy między kursami uzgodnionymi w umowie transakcji wymiany walut, zalicza się do wyniku finansowego na koniec każdego dnia operacyjnego, w kwotach naliczonych proporcjonalnie do upływu czasu między dniem rozliczenia transakcji bieżącej a dniem rozliczenia transakcji terminowej walutowej.

4. [23] Odsetki w walutach obcych, o których mowa w ust. 3, uwzględnia się przy ustalaniu wielkości i wartości, o których mowa w § 20.

[20] § 31 ust. 1 w brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 8 lit. a) uchwały nr 14/2009 Rady Polityki Pieniężnej z dnia 15 grudnia 2009 r. zmieniającej uchwałę w sprawie zasad rachunkowości, układu aktywów i pasywów bilansu oraz rachunku zysków i strat Narodowego Banku Polskiego (Dz.U.NBP. Nr 20, poz. 23). Zmiana weszła w życie 1 stycznia 2010 r.

[21] § 31 ust. 2 w brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 8 lit. a) uchwały nr 14/2009 Rady Polityki Pieniężnej z dnia 15 grudnia 2009 r. zmieniającej uchwałę w sprawie zasad rachunkowości, układu aktywów i pasywów bilansu oraz rachunku zysków i strat Narodowego Banku Polskiego (Dz.U.NBP. Nr 20, poz. 23). Zmiana weszła w życie 1 stycznia 2010 r.

[22] § 31 ust. 3 w brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 8 lit. a) uchwały nr 14/2009 Rady Polityki Pieniężnej z dnia 15 grudnia 2009 r. zmieniającej uchwałę w sprawie zasad rachunkowości, układu aktywów i pasywów bilansu oraz rachunku zysków i strat Narodowego Banku Polskiego (Dz.U.NBP. Nr 20, poz. 23). Zmiana weszła w życie 1 stycznia 2010 r.

[23] § 31 ust. 4 dodany przez § 1 pkt 8 lit. b) uchwały nr 14/2009 Rady Polityki Pieniężnej z dnia 15 grudnia 2009 r. zmieniającej uchwałę w sprawie zasad rachunkowości, układu aktywów i pasywów bilansu oraz rachunku zysków i strat Narodowego Banku Polskiego (Dz.U.NBP. Nr 20, poz. 23). Zmiana weszła w życie 1 stycznia 2010 r.

Wersja archiwalna obowiązująca od 2006-01-01 do 2009-12-31

§ 31. 1. [13] Środki pieniężne kupione lub sprzedane w transakcji wymiany walut ujmuje się od dnia zawarcia umowy nieodwołalnej do dnia jej rozliczenia na kontach pozabilansowych.

2. Środki pieniężne odprzedane lub odkupione w transakcji wymiany walut ujmuje się na kontach pozabilansowych od dnia zawarcia umowy nieodwołalnej do dnia jej rozliczenia, według kursu bieżącego waluty obcej kupionej lub sprzedanej, ustalonego w dniu zawarcia umowy.

3. Zakupu i odprzedaży oraz sprzedaży i odkupu środków pieniężnych w walucie obcej, wynikającego z transakcji wymiany walut nie uwzględnia się przy ustalaniu wielkości i wartości, o których mowa w § 20.

[13] § 31 ust. 1 w brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 7 uchwały nr 13/2005 Rady Polityki Pieniężnej z dnia 20 grudnia 2005 r. zmieniającej uchwałę w sprawie zasad rachunkowości, układu aktywów i pasywów bilansu oraz rachunku zysków i strat Narodowego Banku Polskiego (Dz.U.NBP. Nr 21, poz. 30). Zmiana weszła w życie 1 stycznia 2006 r.

Wersja archiwalna obowiązująca od 2004-01-01 do 2005-12-31

§ 31. 1. Środki pieniężne kupione lub sprzedane w transakcji wymiany walut ujmuje się na kontach bilansowych w dniu zawarcia umowy nieodwołalnej.

2. Środki pieniężne odprzedane lub odkupione w transakcji wymiany walut ujmuje się na kontach pozabilansowych od dnia zawarcia umowy nieodwołalnej do dnia jej rozliczenia, według kursu bieżącego waluty obcej kupionej lub sprzedanej, ustalonego w dniu zawarcia umowy.

3. Zakupu i odprzedaży oraz sprzedaży i odkupu środków pieniężnych w walucie obcej, wynikającego z transakcji wymiany walut nie uwzględnia się przy ustalaniu wielkości i wartości, o których mowa w § 20.