history Historia zmian
Wersja obowiązująca od 2020-07-17 do 2021-01-01 (DUNBP2020.15 tekst jednolity)
1. Transakcję na przyszłą stopę procentową ujmuje się na kontach pozabilansowych od dnia zawarcia transakcji do dnia rozliczenia w określonej w umowie wartości nominalnej kwoty środków pieniężnych.
2. Transakcję na przyszłą stopę procentową wycenia się na dzień bilansowy według rynkowej stopy procentowej obowiązującej w dniu wyceny. Do przychodów i kosztów wynikających z wyceny stosuje się odpowiednio § 36 ust. 1 i 2.
3. Kwotę równą różnicy odsetek obliczonych według ustalonej w umowie stopy procentowej i według rynkowej stopy procentowej od kwoty, o której mowa w ust. 1, skorygowaną o koszty z wyceny, o których mowa w ust. 2, zalicza się jednorazowo do wyniku finansowego w dniu rozliczenia transakcji.
4. Kwotę w walucie obcej, o której mowa w ust. 3, uwzględnia się przy ustalaniu wielkości i wartości, o których mowa w § 20.
5. Jeżeli zawarto więcej niż jedną transakcję na przyszłą stopę procentową, wyceny i rozliczenia tych transakcji dokonuje się odrębnie.
6. Opłaty i prowizje dotyczące transakcji na przyszłą stopę procentową zalicza się do wyniku finansowego w dniu wystąpienia zdarzenia gospodarczego.
Wersja obowiązująca od 2020-07-17 do 2021-01-01 (DUNBP2020.15 tekst jednolity)
1. Transakcję na przyszłą stopę procentową ujmuje się na kontach pozabilansowych od dnia zawarcia transakcji do dnia rozliczenia w określonej w umowie wartości nominalnej kwoty środków pieniężnych.
2. Transakcję na przyszłą stopę procentową wycenia się na dzień bilansowy według rynkowej stopy procentowej obowiązującej w dniu wyceny. Do przychodów i kosztów wynikających z wyceny stosuje się odpowiednio § 36 ust. 1 i 2.
3. Kwotę równą różnicy odsetek obliczonych według ustalonej w umowie stopy procentowej i według rynkowej stopy procentowej od kwoty, o której mowa w ust. 1, skorygowaną o koszty z wyceny, o których mowa w ust. 2, zalicza się jednorazowo do wyniku finansowego w dniu rozliczenia transakcji.
4. Kwotę w walucie obcej, o której mowa w ust. 3, uwzględnia się przy ustalaniu wielkości i wartości, o których mowa w § 20.
5. Jeżeli zawarto więcej niż jedną transakcję na przyszłą stopę procentową, wyceny i rozliczenia tych transakcji dokonuje się odrębnie.
6. Opłaty i prowizje dotyczące transakcji na przyszłą stopę procentową zalicza się do wyniku finansowego w dniu wystąpienia zdarzenia gospodarczego.
Wersja archiwalna obowiązująca od 2020-01-23 do 2020-07-16 (DUNBP2020.1 tekst jednolity)
1. Transakcję na przyszłą stopę procentową ujmuje się na kontach pozabilansowych od dnia zawarcia transakcji do dnia rozliczenia w określonej w umowie wartości nominalnej kwoty środków pieniężnych.
2. Transakcję na przyszłą stopę procentową wycenia się na dzień bilansowy według rynkowej stopy procentowej obowiązującej w dniu wyceny. Do przychodów i kosztów wynikających z wyceny stosuje się odpowiednio § 36 ust. 1 i 2.
3. Kwotę równą różnicy odsetek obliczonych według ustalonej w umowie stopy procentowej i według rynkowej stopy procentowej od kwoty, o której mowa w ust. 1, skorygowaną o koszty z wyceny, o których mowa w ust. 2, zalicza się jednorazowo do wyniku finansowego w dniu rozliczenia transakcji.
4. Kwotę w walucie obcej, o której mowa w ust. 3, uwzględnia się przy ustalaniu wielkości i wartości, o których mowa w § 20.
5. Jeżeli zawarto więcej niż jedną transakcję na przyszłą stopę procentową, wyceny i rozliczenia tych transakcji dokonuje się odrębnie.
6. Opłaty i prowizje dotyczące transakcji na przyszłą stopę procentową zalicza się do wyniku finansowego w dniu wystąpienia zdarzenia gospodarczego.
Wersja archiwalna obowiązująca od 2011-01-01 do 2020-01-22
[30] 1. Transakcję na przyszłą stopę procentową ujmuje się na kontach pozabilansowych od dnia zawarcia transakcji do dnia rozliczenia w określonej w umowie wartości nominalnej kwoty środków pieniężnych.
2. Transakcję na przyszłą stopę procentową wycenia się na dzień bilansowy według rynkowej stopy procentowej, obowiązującej w dniu wyceny. Do przychodów i kosztów wynikających z wyceny stosuje się odpowiednio § 36 ust. 1 i 2.
3. Kwotę równą różnicy odsetek, obliczonych według ustalonej w umowie stopy procentowej i według rynkowej stopy procentowej od kwoty, o której mowa w ust. 1, skorygowaną o koszty z wyceny, o których mowa w ust. 2, zalicza się jednorazowo do wyniku finansowego w dniu rozliczenia transakcji.
4. Kwotę w walucie obcej, o której mowa w ust. 3, uwzględnia się przy ustalaniu wielkości i wartości, o których mowa w § 20.
5. Jeżeli zawarto więcej niż jedną transakcję na przyszłą stopę procentową, wyceny i rozliczenia tych transakcji dokonuje się odrębnie.
6. Opłaty i prowizje, dotyczące transakcji na przyszłą stopę procentową, zalicza się do wyniku finansowego w dniu wystąpienia zdarzenia gospodarczego.
[30] § 30 w brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 12 uchwały nr 11/2010 Rady Polityki Pieniężnej z dnia 14 grudnia 2010 r. zmieniającej uchwałę nr 16/2003 z dnia 16 grudnia 2003 r. w sprawie zasad rachunkowości, układu aktywów i pasywów bilansu oraz rachunku zysków i strat Narodowego Banku Polskiego (Dz.U.NBP. Nr 17, poz. 18). Zmiana weszła w życie 1 stycznia 2011 r.
Wersja archiwalna obowiązująca od 2004-01-01 do 2010-12-31
1. Należności i zobowiązania wynikające z transakcji terminowej na stopę procentową ujmuje się oddzielnie i kompensuje w uzgodnionych dniach płatności.
2. Kwotę równą różnicy należności i zobowiązań, o których mowa w ust. 1, zalicza się do wyniku finansowego w dniu rozliczenia transakcji.
3. Należności i zobowiązania, o których mowa w ust. 1, w walucie obcej przelicza się na walutę krajową według kursu bieżącego ustalonego w dniu zawarcia umowy.
4. W dniach płatności kwotę, o której mowa w ust. 2, w walucie obcej uwzględnia się przy ustalaniu wielkości i wartości, o których mowa w § 20.
5. Transakcję terminową na stopę procentową wycenia się na dzień bilansowy stosując rynkowe stopy procentowe, obowiązujące w dniu wyceny, z zastrzeżeniem § 36 ust. 1 i 2 oraz § 37 ust. 3 i 4.
6. Jeżeli zawarto więcej niż jedną transakcję na stopę procentową to rozliczenia tych instrumentów dokonuje się osobno.
7. Opłaty i prowizje, dotyczące transakcji terminowej na stopę procentową, zalicza się do wyniku finansowego w dniu wystąpienia zdarzenia gospodarczego.