Wersja obowiązująca od 2024-06-06
[Sprawozdanie finansowe na dzień otwarcia likwidacji funduszu] 1. Niezwłocznie po otrzymaniu dokumentów i nośników informacji, o których mowa w § 6 ust. 1, likwidator sporządza sprawozdanie finansowe na dzień otwarcia likwidacji funduszu, zawierające co najmniej:
1) wprowadzenie do sprawozdania finansowego,
2) bilans,
3) zestawienie lokat,
4) noty objaśniające
– sporządzone zgodnie z przepisami o szczególnych zasadach rachunkowości funduszy inwestycyjnych.
2. W przypadku likwidacji funduszu z wydzielonymi subfunduszami likwidator sporządza:
1) połączone sprawozdanie finansowe na dzień otwarcia likwidacji funduszu, zawierające co najmniej:
a) wprowadzenie do sprawozdania finansowego,
b) bilans,
c) zestawienie lokat;
2) jednostkowe sprawozdanie finansowe subfunduszu na dzień otwarcia likwidacji funduszu, zawierające co najmniej:
a) wprowadzenie do sprawozdania finansowego,
b) bilans,
c) zestawienie lokat,
d) noty objaśniające
– sporządzone zgodnie z przepisami o szczególnych zasadach rachunkowości funduszy inwestycyjnych.
3. [22] Likwidator, niezwłocznie po sporządzeniu sprawozdania finansowego, o którym mowa w ust. 1 lub 2:
1) przekazuje sprawozdanie firmie audytorskiej w celu przeprowadzenia badania tego sprawozdania;
2) przekazuje kopię sprawozdania depozytariuszowi;
3) publikuje sprawozdanie na stronie internetowej wskazanej w ogłoszeniu o otwarciu likwidacji funduszu.
4. [23] Likwidator, niezwłocznie po zbadaniu sprawozdania finansowego, o którym mowa w ust. 1 lub 2, publikuje zbadane sprawozdanie finansowe wraz ze sprawozdaniem z badania na stronie internetowej wskazanej w ogłoszeniu o otwarciu likwidacji funduszu.
[22] § 7 ust. 3 w brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 5 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 21 maja 2024 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie trybu likwidacji funduszy inwestycyjnych (Dz.U. poz. 836). Zmiana weszła w życie 6 czerwca 2024 r.
[23] § 7 ust. 4 w brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 5 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 21 maja 2024 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie trybu likwidacji funduszy inwestycyjnych (Dz.U. poz. 836). Zmiana weszła w życie 6 czerwca 2024 r.
Wersja obowiązująca od 2024-06-06
[Sprawozdanie finansowe na dzień otwarcia likwidacji funduszu] 1. Niezwłocznie po otrzymaniu dokumentów i nośników informacji, o których mowa w § 6 ust. 1, likwidator sporządza sprawozdanie finansowe na dzień otwarcia likwidacji funduszu, zawierające co najmniej:
1) wprowadzenie do sprawozdania finansowego,
2) bilans,
3) zestawienie lokat,
4) noty objaśniające
– sporządzone zgodnie z przepisami o szczególnych zasadach rachunkowości funduszy inwestycyjnych.
2. W przypadku likwidacji funduszu z wydzielonymi subfunduszami likwidator sporządza:
1) połączone sprawozdanie finansowe na dzień otwarcia likwidacji funduszu, zawierające co najmniej:
a) wprowadzenie do sprawozdania finansowego,
b) bilans,
c) zestawienie lokat;
2) jednostkowe sprawozdanie finansowe subfunduszu na dzień otwarcia likwidacji funduszu, zawierające co najmniej:
a) wprowadzenie do sprawozdania finansowego,
b) bilans,
c) zestawienie lokat,
d) noty objaśniające
– sporządzone zgodnie z przepisami o szczególnych zasadach rachunkowości funduszy inwestycyjnych.
3. [22] Likwidator, niezwłocznie po sporządzeniu sprawozdania finansowego, o którym mowa w ust. 1 lub 2:
1) przekazuje sprawozdanie firmie audytorskiej w celu przeprowadzenia badania tego sprawozdania;
2) przekazuje kopię sprawozdania depozytariuszowi;
3) publikuje sprawozdanie na stronie internetowej wskazanej w ogłoszeniu o otwarciu likwidacji funduszu.
4. [23] Likwidator, niezwłocznie po zbadaniu sprawozdania finansowego, o którym mowa w ust. 1 lub 2, publikuje zbadane sprawozdanie finansowe wraz ze sprawozdaniem z badania na stronie internetowej wskazanej w ogłoszeniu o otwarciu likwidacji funduszu.
[22] § 7 ust. 3 w brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 5 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 21 maja 2024 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie trybu likwidacji funduszy inwestycyjnych (Dz.U. poz. 836). Zmiana weszła w życie 6 czerwca 2024 r.
[23] § 7 ust. 4 w brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 5 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 21 maja 2024 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie trybu likwidacji funduszy inwestycyjnych (Dz.U. poz. 836). Zmiana weszła w życie 6 czerwca 2024 r.
Wersja archiwalna obowiązująca od 2005-07-01 do 2024-06-05
1. Niezwłocznie po otrzymaniu dokumentów i nośników informacji, o których mowa w § 6 ust. 1, likwidator sporządza sprawozdanie finansowe na dzień otwarcia likwidacji funduszu, zawierające co najmniej:
1) wprowadzenie do sprawozdania finansowego,
2) bilans,
3) zestawienie lokat,
4) noty objaśniające
– sporządzone zgodnie z przepisami o szczególnych zasadach rachunkowości funduszy inwestycyjnych.
2. W przypadku likwidacji funduszu z wydzielonymi subfunduszami likwidator sporządza:
1) połączone sprawozdanie finansowe na dzień otwarcia likwidacji funduszu, zawierające co najmniej:
a) wprowadzenie do sprawozdania finansowego,
b) bilans,
c) zestawienie lokat;
2) jednostkowe sprawozdanie finansowe subfunduszu na dzień otwarcia likwidacji funduszu, zawierające co najmniej:
a) wprowadzenie do sprawozdania finansowego,
b) bilans,
c) zestawienie lokat,
d) noty objaśniające
– sporządzone zgodnie z przepisami o szczególnych zasadach rachunkowości funduszy inwestycyjnych.
3. Niezwłocznie po sporządzeniu sprawozdania finansowego, o którym mowa w ust. 1 lub 2, likwidator przedstawia je do badania podmiotowi uprawnionemu do badania sprawozdań finansowych, a także przekazuje kopię tego sprawozdania równocześnie:
1) depozytariuszowi;
2) Komisji;
3) radzie inwestorów – w przypadku gdy została utworzona;
4) zgromadzeniu inwestorów – w przypadku gdy zostało utworzone.
4. Niezwłocznie po zbadaniu sprawozdania finansowego, o którym mowa w ust. 1 lub 2, likwidator przesyła Komisji zbadane sprawozdanie wraz z opinią i raportem z badania.