§ 2. [Definicje] Użyte w rozporządzeniu pojęcia oznaczają:

1) ustawa o rachunkowości – ustawę z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości;

2) [1] ustawa – ustawę z dnia 28 sierpnia 1997 r. o organizacji i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych (Dz. U. z 2004 r. Nr 159, poz. 1667 oraz z 2005 r. Nr 143, poz. 1202 i Nr 183, poz. 1538);

3) [2] (uchylony);

4) ustawa o przejęciu przez Skarb Państwa zobowiązań ZUS – ustawę z dnia 23 lipca 2003 r. o przejęciu przez Skarb Państwa zobowiązań Zakładu Ubezpieczeń Społecznych z tytułu nieprzekazanych składek do otwartych funduszy emerytalnych (Dz. U. Nr 149, poz. 1450);

5) [3] rozporządzenie o pożyczkach papierów wartościowych – rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 19 kwietnia 2005 r. w sprawie pożyczania papierów wartościowych z udziałem podmiotów prowadzących działalność maklerską oraz banków prowadzących rachunki papierów wartościowych (Dz. U. Nr 71, poz. 638);

6) powszechne towarzystwo – powszechne towarzystwo emerytalne w rozumieniu art. 8 pkt 8 ustawy;

7) towarzystwo – powszechne towarzystwo oraz pracownicze towarzystwo emerytalne w rozumieniu art. 8 pkt 9 ustawy;

8) otwarty fundusz – otwarty fundusz emerytalny w rozumieniu art. 8 pkt 5 ustawy;

9) pracowniczy fundusz – pracowniczy fundusz emerytalny w rozumieniu art. 8 pkt 6 ustawy;

10) fundusz – otwarty fundusz oraz pracowniczy fundusz;

11) członek funduszu – osobę fizyczną, o której mowa w art. 8 pkt 2 ustawy;

12) depozytariusz – podmiot, o którym mowa w art. 158 ustawy;

13) statut funduszu – statut, o którym mowa w art. 13 ustawy;

14) rejestr członków funduszu – rejestr, o którym mowa w art. 89 ust. 1 ustawy;

15) Fundusz Gwarancyjny – Fundusz, o którym mowa w art. 184 ust. 1 ustawy;

16) kapitał funduszu – kapitał tworzony:

a) z wpłat składek członków funduszu, w tym również w formie papierów wartościowych,

b) ze środków członków funduszu otrzymanych z tytułu wpłaty transferowej z innego funduszu,

c) ze środków przypadających byłemu małżonkowi członka funduszu, zgodnie z art. 126 ustawy,

d) ze środków przypadających małżonkowi członka funduszu,

e) ze środków przypadających małżonkowi zmarłego członka funduszu, zgodnie z art. 131 ust. 1 ustawy, oraz osobom wskazanym przez zmarłego członka funduszu lub członkom jego najbliższej rodziny, zgodnie z art. 132 ust. 1 ustawy,

f) ze środków gromadzonych na rachunku części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego oraz z wpłat na rzecz otwartego funduszu ze środków części podstawowej Funduszu Gwarancyjnego z tytułu pokrycia niedoboru, o którym mowa w art. 187 ust. 1 ustawy,

g) z wpłat towarzystwa lub depozytariusza wniesionych z tytułu naprawienia szkód, o których mowa w art. 48 lub art. 160 ust. 2 ustawy, wyrządzonych członkom funduszu, z wyłączeniem wpłat z tytułu niedoboru,

h) (uchylona);

17) kapitał rezerwowy – kapitał tworzony ze środków przekazywanych na rachunek rezerwowy otwartego funduszu, o którym mowa w art. 181 ustawy;

18) kapitał premiowy – kapitał tworzony ze środków przekazywanych na rachunek premiowy otwartego funduszu, o którym mowa w art. 182a ust. 2 ustawy;

19) [4] rynek regulowany – rynek, o którym mowa w art. 14 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi (Dz. U. Nr 183, poz. 1538);

20) jednostka rozrachunkowa – wartość, o której mowa w art. 99 ust. 1 i 3–5 ustawy;

21) aktywa – zasoby majątkowe, o których mowa w art. 6 ust. 1 ustawy;

22) wartość aktywów netto – wartość aktywów ustaloną w sposób, o którym mowa w art. 6 ust. 2 ustawy;

23) wartość jednostki rozrachunkowej – wartość aktywów netto podzieloną przez liczbę jednostek rozrachunkowych w dniu wyceny;

24) portfel inwestycyjny – aktywa finansowe, o których mowa w art. 141 ust. 1 i 3 oraz w art. 143 ust. 1 ustawy;

25) cena zbycia netto – cenę uzyskaną ze sprzedaży składnika portfela inwestycyjnego pomniejszoną o koszty związane z jego sprzedażą;

26) cena nabycia – cenę zakupu składnika aktywów wraz z prowizją maklerską i innymi opłatami, z wyłączeniem wynagrodzenia depozytariusza;

27) zrealizowany zysk (strata) z inwestycji – różnicę między ceną zbycia netto a ceną nabycia danego składnika portfela inwestycyjnego;

28) [5] niezrealizowany zysk (strata) z wyceny inwestycji – różnicę między wartością danego składnika portfela inwestycyjnego w dniu wyceny, ustaloną na podstawie rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 9 marca 2004 r. w sprawie szczegółowych zasad wyceny aktywów i zobowiązań funduszy emerytalnych (Dz. U. Nr 51, poz. 493), a ceną jego nabycia;

29) dzień wyceny – dzień ustalenia wartości aktywów netto, o którym mowa w art. 168 ustawy;

30) wpłata – zasilenie rachunku pieniężnego funduszu środkami przekazanymi w imieniu członków funduszu, z tytułu wpłaty składki, wpłaty transferowej lub otrzymanych obligacji, o których mowa w ustawie o przejęciu przez Skarb Państwa zobowiązań ZUS;

31) otrzymanie obligacji – zapisanie na rachunku papierów wartościowych funduszu obligacji w dniu, o którym mowa w art. 2 ust. 2 ustawy o przejęciu przez Skarb Państwa zobowiązań ZUS;

32) dzień przeliczenia – dzień, o którym mowa w art. 100 ust. 1, 1a i 2 ustawy;

33) rachunek przeliczeniowy – rachunki pieniężne, na których, do czasu ich przeliczenia na jednostki rozrachunkowe, przechowywane są w szczególności aktywa pieniężne, wpłaty na rachunek rezerwowy, rachunek premiowy i na rachunek części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego, aktywa pieniężne przeznaczone na wypłaty osobom upoważnionym, wpłaty transferowe oraz wypłaty na rzecz towarzystwa. Na rachunek przeliczeniowy składają się rachunki wpłat, wypłat oraz rachunek kwot do wyjaśnienia.

§ 2. [Definicje] Użyte w rozporządzeniu pojęcia oznaczają:

1) ustawa o rachunkowości – ustawę z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości;

2) ustawa – ustawę z dnia 28 sierpnia 1997 r. o organizacji i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych (Dz. U. Nr 139, poz. 934, z późn. zm.⁴⁾);

3) prawo o publicznym obrocie papierami wartościowymi – ustawę z dnia 21 sierpnia 1997 r. – Prawo o publicznym obrocie papierami wartościowymi (Dz. U. z 2002 r. Nr 49, poz. 447, z późn. zm.⁵⁾);

4) ustawa o przejęciu przez Skarb Państwa zobowiązań ZUS – ustawę z dnia 23 lipca 2003 r. o przejęciu przez Skarb Państwa zobowiązań Zakładu Ubezpieczeń Społecznych z tytułu nieprzekazanych składek do otwartych funduszy emerytalnych (Dz. U. Nr 149, poz. 1450);

5) rozporządzenie o pożyczkach papierów wartościowych – rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 21 grudnia 1999 r. w sprawie określenia szczegółowych zasad, trybu i warunków pożyczania papierów wartościowych z udziałem domów maklerskich, banków prowadzących działalność maklerską oraz banków prowadzących rachunki papierów wartościowych (Dz. U. Nr 110, poz. 1269);

6) powszechne towarzystwo – powszechne towarzystwo emerytalne w rozumieniu art. 8 pkt 8 ustawy;

7) towarzystwo – powszechne towarzystwo oraz pracownicze towarzystwo emerytalne w rozumieniu art. 8 pkt 9 ustawy;

8) otwarty fundusz – otwarty fundusz emerytalny w rozumieniu art. 8 pkt 5 ustawy;

9) pracowniczy fundusz – pracowniczy fundusz emerytalny w rozumieniu art. 8 pkt 6 ustawy;

10) fundusz – otwarty fundusz oraz pracowniczy fundusz;

11) członek funduszu – osobę fizyczną, o której mowa w art. 8 pkt 2 ustawy;

12) depozytariusz – podmiot, o którym mowa w art. 158 ustawy;

13) statut funduszu – statut, o którym mowa w art. 13 ustawy;

14) rejestr członków funduszu – rejestr, o którym mowa w art. 89 ust. 1 ustawy;

15) Fundusz Gwarancyjny – Fundusz, o którym mowa w art. 184 ust. 1 ustawy;

16) kapitał funduszu – kapitał tworzony:

a) z wpłat składek członków funduszu, w tym również w formie papierów wartościowych,

b) ze środków członków funduszu otrzymanych z tytułu wpłaty transferowej z innego funduszu,

c) ze środków przypadających byłemu małżonkowi członka funduszu, zgodnie z art. 126 ustawy,

d) ze środków przypadających małżonkowi członka funduszu,

e) ze środków przypadających małżonkowi zmarłego członka funduszu, zgodnie z art. 131 ust. 1 ustawy, oraz osobom wskazanym przez zmarłego członka funduszu lub członkom jego najbliższej rodziny, zgodnie z art. 132 ust. 1 ustawy,

f) ze środków gromadzonych na rachunku części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego oraz z wpłat na rzecz otwartego funduszu ze środków części podstawowej Funduszu Gwarancyjnego z tytułu pokrycia niedoboru, o którym mowa w art. 187 ust. 1 ustawy,

g) z wpłat towarzystwa lub depozytariusza wniesionych z tytułu naprawienia szkód, o których mowa w art. 48 lub art. 160 ust. 2 ustawy, wyrządzonych członkom funduszu, z wyłączeniem wpłat z tytułu niedoboru,

h) [1] (uchylona);

17) [2] kapitał rezerwowy – kapitał tworzony ze środków przekazywanych na rachunek rezerwowy otwartego funduszu, o którym mowa w art. 181 ustawy;

18) [3] kapitał premiowy – kapitał tworzony ze środków przekazywanych na rachunek premiowy otwartego funduszu, o którym mowa w art. 182a ust. 2 ustawy;

19) rynek regulowany – system obrotu papierami wartościowymi w rozumieniu art. 4 pkt 14 prawa o publicznym obrocie papierami wartościowymi;

20) jednostka rozrachunkowa – wartość, o której mowa w art. 99 ust. 1 i 3–5 ustawy;

21) aktywa – zasoby majątkowe, o których mowa w art. 6 ust. 1 ustawy;

22) wartość aktywów netto – wartość aktywów ustaloną w sposób, o którym mowa w art. 6 ust. 2 ustawy;

23) wartość jednostki rozrachunkowej – wartość aktywów netto podzieloną przez liczbę jednostek rozrachunkowych w dniu wyceny;

24) portfel inwestycyjny – aktywa finansowe, o których mowa w art. 141 ust. 1 i 3 oraz w art. 143 ust. 1 ustawy;

25) cena zbycia netto – cenę uzyskaną ze sprzedaży składnika portfela inwestycyjnego pomniejszoną o koszty związane z jego sprzedażą;

26) cena nabycia – cenę zakupu składnika aktywów wraz z prowizją maklerską i innymi opłatami, z wyłączeniem wynagrodzenia depozytariusza;

27) zrealizowany zysk (strata) z inwestycji – różnicę między ceną zbycia netto a ceną nabycia danego składnika portfela inwestycyjnego;

28) niezrealizowany zysk (strata) z wyceny inwestycji – różnicę między wartością danego składnika portfela inwestycyjnego w dniu wyceny, ustaloną na podstawie rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 23 czerwca 1998 r. w sprawie szczegółowych zasad wyceny aktywów i zobowiązań funduszy emerytalnych (Dz. U. Nr 89, poz. 561, z 2000 r. Nr 49, poz. 566 oraz z 2001 r. Nr 50, poz. 513), a ceną jego nabycia;

29) dzień wyceny – dzień ustalenia wartości aktywów netto, o którym mowa w art. 168 ustawy;

30) wpłata – zasilenie rachunku pieniężnego funduszu środkami przekazanymi w imieniu członków funduszu, z tytułu wpłaty składki, wpłaty transferowej lub otrzymanych obligacji, o których mowa w ustawie o przejęciu przez Skarb Państwa zobowiązań ZUS;

31) otrzymanie obligacji – zapisanie na rachunku papierów wartościowych funduszu obligacji w dniu, o którym mowa w art. 2 ust. 2 ustawy o przejęciu przez Skarb Państwa zobowiązań ZUS;

32) dzień przeliczenia – dzień, o którym mowa w art. 100 ust. 1, 1a i 2 ustawy;

33) rachunek przeliczeniowy – rachunki pieniężne, na których, do czasu ich przeliczenia na jednostki rozrachunkowe, przechowywane są w szczególności aktywa pieniężne, wpłaty na rachunek rezerwowy, rachunek premiowy i na rachunek części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego, aktywa pieniężne przeznaczone na wypłaty osobom upoważnionym, wpłaty transferowe oraz wypłaty na rzecz towarzystwa. Na rachunek przeliczeniowy składają się rachunki wpłat, wypłat oraz rachunek kwot do wyjaśnienia.

§ 2. [Definicje] Użyte w rozporządzeniu pojęcia oznaczają:

1) ustawa o rachunkowości – ustawę z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości;

2) ustawa – ustawę z dnia 28 sierpnia 1997 r. o organizacji i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych (Dz. U. Nr 139, poz. 934, z późn. zm.⁴⁾);

3) prawo o publicznym obrocie papierami wartościowymi – ustawę z dnia 21 sierpnia 1997 r. – Prawo o publicznym obrocie papierami wartościowymi (Dz. U. z 2002 r. Nr 49, poz. 447, z późn. zm.⁵⁾);

4) ustawa o przejęciu przez Skarb Państwa zobowiązań ZUS – ustawę z dnia 23 lipca 2003 r. o przejęciu przez Skarb Państwa zobowiązań Zakładu Ubezpieczeń Społecznych z tytułu nieprzekazanych składek do otwartych funduszy emerytalnych (Dz. U. Nr 149, poz. 1450);

5) rozporządzenie o pożyczkach papierów wartościowych – rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 21 grudnia 1999 r. w sprawie określenia szczegółowych zasad, trybu i warunków pożyczania papierów wartościowych z udziałem domów maklerskich, banków prowadzących działalność maklerską oraz banków prowadzących rachunki papierów wartościowych (Dz. U. Nr 110, poz. 1269);

6) powszechne towarzystwo – powszechne towarzystwo emerytalne w rozumieniu art. 8 pkt 8 ustawy;

7) towarzystwo – powszechne towarzystwo oraz pracownicze towarzystwo emerytalne w rozumieniu art. 8 pkt 9 ustawy;

8) otwarty fundusz – otwarty fundusz emerytalny w rozumieniu art. 8 pkt 5 ustawy;

9) pracowniczy fundusz – pracowniczy fundusz emerytalny w rozumieniu art. 8 pkt 6 ustawy;

10) fundusz – otwarty fundusz oraz pracowniczy fundusz;

11) członek funduszu – osobę fizyczną, o której mowa w art. 8 pkt 2 ustawy;

12) depozytariusz – podmiot, o którym mowa w art. 158 ustawy;

13) statut funduszu – statut, o którym mowa w art. 13 ustawy;

14) rejestr członków funduszu – rejestr, o którym mowa w art. 89 ust. 1 ustawy;

15) Fundusz Gwarancyjny – Fundusz, o którym mowa w art. 184 ust. 1 ustawy;

16) kapitał funduszu – kapitał tworzony:

a) z wpłat składek członków funduszu, w tym również w formie papierów wartościowych,

b) ze środków członków funduszu otrzymanych z tytułu wpłaty transferowej z innego funduszu,

c) ze środków przypadających byłemu małżonkowi członka funduszu, zgodnie z art. 126 ustawy,

d) ze środków przypadających małżonkowi członka funduszu,

e) ze środków przypadających małżonkowi zmarłego członka funduszu, zgodnie z art. 131 ust. 1 ustawy, oraz osobom wskazanym przez zmarłego członka funduszu lub członkom jego najbliższej rodziny, zgodnie z art. 132 ust. 1 ustawy,

f) ze środków gromadzonych na rachunku części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego oraz z wpłat na rzecz otwartego funduszu ze środków części podstawowej Funduszu Gwarancyjnego z tytułu pokrycia niedoboru, o którym mowa w art. 187 ust. 1 ustawy,

g) z wpłat towarzystwa lub depozytariusza wniesionych z tytułu naprawienia szkód, o których mowa w art. 48 lub art. 160 ust. 2 ustawy, wyrządzonych członkom funduszu, z wyłączeniem wpłat z tytułu niedoboru,

h) z części wyniku finansowego poprzedniego roku obrotowego;

17) kapitał rezerwowy – kapitał tworzony ze środków przekazywanych na rachunek rezerwowy otwartego funduszu, o którym mowa w art. 181 ustawy, ze środków wycofanych z rachunku premiowego zgodnie z art. 182a ust. 5 ustawy oraz z części wyniku finansowego poprzedniego roku obrotowego;

18) kapitał premiowy – kapitał tworzony ze środków przekazywanych na rachunek premiowy otwartego funduszu, o którym mowa w art. 182a ust. 2 ustawy, oraz z części wyniku finansowego poprzedniego roku obrotowego;

19) rynek regulowany – system obrotu papierami wartościowymi w rozumieniu art. 4 pkt 14 prawa o publicznym obrocie papierami wartościowymi;

20) jednostka rozrachunkowa – wartość, o której mowa w art. 99 ust. 1 i 3–5 ustawy;

21) aktywa – zasoby majątkowe, o których mowa w art. 6 ust. 1 ustawy;

22) wartość aktywów netto – wartość aktywów ustaloną w sposób, o którym mowa w art. 6 ust. 2 ustawy;

23) wartość jednostki rozrachunkowej – wartość aktywów netto podzieloną przez liczbę jednostek rozrachunkowych w dniu wyceny;

24) portfel inwestycyjny – aktywa finansowe, o których mowa w art. 141 ust. 1 i 3 oraz w art. 143 ust. 1 ustawy;

25) cena zbycia netto – cenę uzyskaną ze sprzedaży składnika portfela inwestycyjnego pomniejszoną o koszty związane z jego sprzedażą;

26) cena nabycia – cenę zakupu składnika aktywów wraz z prowizją maklerską i innymi opłatami, z wyłączeniem wynagrodzenia depozytariusza;

27) zrealizowany zysk (strata) z inwestycji – różnicę między ceną zbycia netto a ceną nabycia danego składnika portfela inwestycyjnego;

28) niezrealizowany zysk (strata) z wyceny inwestycji – różnicę między wartością danego składnika portfela inwestycyjnego w dniu wyceny, ustaloną na podstawie rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 23 czerwca 1998 r. w sprawie szczegółowych zasad wyceny aktywów i zobowiązań funduszy emerytalnych (Dz. U. Nr 89, poz. 561, z 2000 r. Nr 49, poz. 566 oraz z 2001 r. Nr 50, poz. 513), a ceną jego nabycia;

29) dzień wyceny – dzień ustalenia wartości aktywów netto, o którym mowa w art. 168 ustawy;

30) wpłata – zasilenie rachunku pieniężnego funduszu środkami przekazanymi w imieniu członków funduszu, z tytułu wpłaty składki, wpłaty transferowej lub otrzymanych obligacji, o których mowa w ustawie o przejęciu przez Skarb Państwa zobowiązań ZUS;

31) otrzymanie obligacji – zapisanie na rachunku papierów wartościowych funduszu obligacji w dniu, o którym mowa w art. 2 ust. 2 ustawy o przejęciu przez Skarb Państwa zobowiązań ZUS;

32) dzień przeliczenia – dzień, o którym mowa w art. 100 ust. 1, 1a i 2 ustawy;

33) rachunek przeliczeniowy – rachunki pieniężne, na których, do czasu ich przeliczenia na jednostki rozrachunkowe, przechowywane są w szczególności aktywa pieniężne, wpłaty na rachunek rezerwowy, rachunek premiowy i na rachunek części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego, aktywa pieniężne przeznaczone na wypłaty osobom upoważnionym, wpłaty transferowe oraz wypłaty na rzecz towarzystwa. Na rachunek przeliczeniowy składają się rachunki wpłat, wypłat oraz rachunek kwot do wyjaśnienia.