history Historia zmian
Wersja obowiązująca od 2005-06-24 do 2007-09-20
[Ujmowanie składników portfela inwestycyjnego] [5] 1. Nabycie lub zbycie składników portfela inwestycyjnego przez fundusz ujmuje się w księgach rachunkowych w dacie zawarcia umowy.
2. W przypadku umowy mającej za przedmiot nabycie lub zbycie praw majątkowych innych niż te, o których mowa w ust. 1, prawa te ujmuje się w księgach rachunkowych jako nabyte lub zbyte w dacie rozliczenia umowy.
3. W przypadku umowy mającej za przedmiot zbycie składników portfela inwestycyjnego, o których mowa w ust. 1, z należnymi odsetkami, odsetki od sprzedanych składników portfela inwestycyjnego ujmuje się w księgach rachunkowych funduszu w dniu zawarcia umowy, według wartości na dzień rozliczenia umowy, uznając przychód z tytułu odsetek w wysokości zgodnej z zawartą umową.
[5] § 14 w brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 8 czerwca zmieniającego rozporządzenie w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy emerytalnych (Dz.U. Nr 106, poz. 894). Zmiana weszła w życie 24 czerwca 2005 r.
Wersja obowiązująca od 2005-06-24 do 2007-09-20
[Ujmowanie składników portfela inwestycyjnego] [5] 1. Nabycie lub zbycie składników portfela inwestycyjnego przez fundusz ujmuje się w księgach rachunkowych w dacie zawarcia umowy.
2. W przypadku umowy mającej za przedmiot nabycie lub zbycie praw majątkowych innych niż te, o których mowa w ust. 1, prawa te ujmuje się w księgach rachunkowych jako nabyte lub zbyte w dacie rozliczenia umowy.
3. W przypadku umowy mającej za przedmiot zbycie składników portfela inwestycyjnego, o których mowa w ust. 1, z należnymi odsetkami, odsetki od sprzedanych składników portfela inwestycyjnego ujmuje się w księgach rachunkowych funduszu w dniu zawarcia umowy, według wartości na dzień rozliczenia umowy, uznając przychód z tytułu odsetek w wysokości zgodnej z zawartą umową.
[5] § 14 w brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 8 czerwca zmieniającego rozporządzenie w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy emerytalnych (Dz.U. Nr 106, poz. 894). Zmiana weszła w życie 24 czerwca 2005 r.
Wersja archiwalna obowiązująca od 2004-04-01 do 2005-06-23
[Ujmowanie składników portfela inwestycyjnego] 1. W przypadku gdy fundusz nabywa składniki portfela inwestycyjnego, składniki te ujmuje się w księgach rachunkowych jako składniki nabyte w dacie zawarcia umowy, o której mowa w art. 7 ust. 3 prawa o publicznym obrocie papierami wartościowymi.
2. W przypadku gdy fundusz zbywa składniki portfela inwestycyjnego, składniki te wyłącza się z ksiąg rachunkowych w dacie zawarcia umowy, o której mowa w art. 7 ust. 3 prawa o publicznym obrocie papierami wartościowymi.
3. W przypadku umowy mającej za przedmiot nabycie lub zbycie praw majątkowych innych niż te, o których mowa w ust. 1 i 2, prawa te ujmuje się w księgach rachunkowych jako nabyte lub zbyte w dacie rozliczenia.