Dziękujemy za aktywność na naszym forum dyskusyjnym dostępnym na stronie www.mk.infor.pl. Ożywiona wymiana opinii pozwala na poznanie, jak z Państwa zawodowymi problemami radzą sobie osoby zajmujące się w praktyce księgowością. Prezentujemy najciekawsze i najbardziej kontrowersyjne wątki pojawiające się na forum. Zachęcamy do udziału w dyskusji i wymiany zdań na tematy związane z prawem podatkowym,
Moje pytanie dotyczy poprawnego zaksięgowania nadpłaty i niedopłaty wynikającej z rozliczenia pracownika PIT-40 w księgach handlowych.
Podatek od dywidendy wypłaconej naszej spółce księguję na podstawie otrzymanej informacji CIT-7 na koncie „Podatek dochodowy”. Saldo tego konta jednak nie będzie równe podatkowi dochodowemu naliczonemu za cały rok w CIT, ponieważ podatek od dywidendy został wykazany w CIT-O i odliczony od podatku. Z kolei dywidendę brutto wyłączam z podstawy opodatkowania, bo jest opodatkowana podatkiem zryczałtowanym
Spółka z o.o. chce ulokować swoje nadwyżki finansowe w fundusze inwestycyjne. Jak należy przedstawić to zdarzenie w księgach rachunkowych i jak wyceniać na koniec okresu sprawozdawczego?
Jak prawidłowo ująć w księgach rachunkowych zobowiązanie na rzecz zakładowego funduszu świadczeń socjalnych z tytułu nie w pełni przekazanego odpisu za rok poprzedni?
Nasza spółka jest po kontroli ZUS obejmującej okres od stycznia 2003 r. do sierpnia 2005 r. Jak ująć w księgach rachunkowych naliczenie składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne zgodnie z protokołem ZUS? Czy są one kosztem uzyskania przychodów bieżącego okresu?
W MSR nr 17 „Leasing” szczegółowo określono instytucję leasingu. Zapisy tego standardu stanowią bardzo przydatne uzupełnienie skromnych zapisów polskiej ustawy o rachunkowości. Poniżej - na życzenie Czytelników - prezentujemy przykład ewidencji księgowej umowy leasingu finansowego według założeń MSR i zasad ustawy o rachunkowości.
Nasza spółka jest właścicielem kompleksu budynków i budowli, który wydzierżawiła osobie trzeciej. Zgodnie z zawartą umową wystawiamy faktury za czynsz w kwocie 20 000 zł netto miesięcznie. Nasz dzierżawca zamierza unowocześnić wydzierżawione budowle przez wymianę pewnego rodzaju zbiorników przemysłowych na nowe. Przewidywane wydatki to blisko 500 000 zł. Dzierżawca zamierza te wydatki zakwalifikować
Firma zakupiła środek trwały (samochód ciężarowy) finansując go w części z własnych środków, a w części z kredytu bankowego. Wartość udzielonego kredytu wynosi 60 000 zł, w tym opłaty i prowizje bankowe w wysokości 5000 zł. Umowa kredytowa została podpisana 25 listopada 2005 r., a spłaty zaczęły się od grudnia 2005 r. Również 25 listopada ubiegłego roku środek trwały został wprowadzony do ewidencji
Okazało się, że w jednostce znajdują się w użytkowaniu (od 2-3 lat) komputery będące tzw. składakami. Zostały one złożone ze starych części pochodzących ze zamortyzowanych i zlikwidowanych komputerów oraz różnych nowych części zakupionych w celach remontowych (które po pobraniu ich z magazynu zakwalifikowano od razu w koszty). W jaki sposób należałoby ujawnić te zestawy komputerowe i na jakiej podstawie
Kapitał zakładowy w spółce z o.o. wynosił 80 000 zł. Dokonano podwyższenia kapitału zakładowego do 115 000 zł ze środków zgromadzonych na kapitale rezerwowym, który wynosi 50 000 zł. Czy w związku z tym wspólnicy powinni zapłacić podatek dochodowy?
Nasz dłużnik zbankrutował. Na koncie należności od tego kontrahenta wykazujemy kwotę 157 zł, która uległa przedawnieniu. Jak należy zaewidencjonować przedawnione należności?
Zakupiony przez nas towar sprzedaliśmy zagranicznemu kontrahentowi. Niestety, mimo wezwań do zapłaty, do 31 grudnia 2005 r. faktura nie została uregulowana. Kontrahent nie potwierdził również salda. Dlatego dokonaliśmy odpisu aktualizującego należności w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych. Jak należy zaewidencjonować różnice kursowe powstałe przy tej transakcji?
Pytanie Odpowiedź Uzasadnienie
Gdzie należy ująć różnice kursowe powstałe z tytułu wniesienia wkładu pieniężnego od spółki zagranicznej, które powstały między dniem zawarcia umowy spółki a dniem wniesienia wkładu pieniężnego?
W celu uzyskania środków finansowych przeznaczonych na działalność własną nasza firma wyemitowała obligacje imienne. Jak należy zaewidencjonować emisję tych obligacji? Czy powinniśmy zgłosić fakt emisji do Krajowego Rejestru Sądowego?
Podpisaliśmy umowę i wykonaliśmy określoną w niej usługę na rzecz kontrahenta. Zgodnie z umową kontrahent ma prawo do zatrzymania przez 3 lata pewnej kwoty należności jako gwarancji. Gdzie ewidencjonować takie gwarancje i jak prawidłowo ująć je w bilansie?
Jak i kiedy należy ująć w księgach rachunkowych spółki z o.o. niewypłacone wynagrodzenia dotyczące okresu przed ogłoszeniem upadłości?
Deweloper ewidencjonuje zakupiony grunt, na którym powstaje budynek wielorodzinny, na koncie 330 „Towary”. Jak należy zaksięgować operację sprzedaży jednego mieszkania? W akcie notarialnym nie jest wyszczególniona wartość gruntu, tylko udział we współwłasności gruntu.
Środki trwałe w budowie mogą być wykonywane systemem zleconym lub we własnym zakresie. Koszty środków trwałych w budowie ewidencjonuje się na koncie 080. Konto to służy do ewidencji stanu oraz zwiększeń i zmniejszeń kosztów, a także do rozliczeń kosztów na uzyskane efekty. Ewidencja tych operacji przysparza wielu problemów, dlatego - na życzenie Czytelników - przedstawiamy na przykładzie ewidencję
Spółka jest właścicielem nieruchomości komercyjnej. Do jej wartości początkowej zaliczono między innymi wartość systemu alarmowego zainstalowanego w budynku. Ponieważ instalacja ta często się psuła, w lipcu zeszłego roku dokonano jej demontażu, a na jej miejsce zainstalowano nową. Czy wydatki na wymianę instalacji należy zaksięgować w koszty remontu budynku, czy też należy zakwalifikować je do kosztów
Prowadziliśmy inwestycję polegającą na budowie magazynu w systemie wysokiego składowania z możliwością chłodzenia. Faktury za materiały i usługi ewidencjonowaliśmy na koncie „Środki trwałe w budowie”. W jaki sposób prawidłowo przyjąć do ewidencji środków trwałych wybudowany obiekt wraz z instalacją chłodniczą, kanalizacyjną, wentylacyjną i wodną, gdy do wartości środków trwałych w budowie zostały doliczone
Spółka wniosła do innej spółki środki trwałe i środki pieniężne w formie aportu w zamian za udziały. Jak sporządzić ewidencję (w spółce przekazującej) w związku z tymi zdarzeniami? Zaznaczam, że wycena środków trwałych została dokonana w kwocie wyższej niż wynosi cena ewidencyjna.
Czy istnieje możliwość naliczania odsetek kontrahentowi z Hiszpanii z tytułu nieterminowej zapłaty należności za dostawę towarów?
