Nasza spółka z o.o. prowadzi budowę w Niemczech. W rozumieniu umowy o unikaniu podwojnego opodatkowania budowa ta jest zakładem rozliczającym się podatkowo (podatek od osób fizycznych i prawnych) w Niemczech i sporządzającym własny bilans. Na koniec roku sporządzamy bilans łączny według art. 51 ust. 2 ustawy o rachunkowości. Składki ZUS od wynagrodzeń pracowników zakładu są płacone w Polsce. Na koniec
Jako spółka z o.o. nabyliśmy w styczniu 2005 r. maszyny i urządzenia, które ze względu na wykorzystywanie w działalności gospodarczej zostały wpisane do ewidencji środków trwałych i rozpoczęła się ich amortyzacja. W październiku 2005 r. podpisaliśmy umowę o dotację ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego. Obecnie złożyliśmy wniosek o wypłatę tej dotacji, która zrefunduje 50% poniesionych
Według interpretacji Naczelnego Sądu Administracyjnego wydatkami na nabycie akcji, wspomnianymi w art. 16 ust. 1 pkt 8 updop, są nakłady podatnika bezpośrednio związane z nabyciem akcji, a więc w szczególności ich cena, opłaty notarialne, prowizje biura maklerskiego. Do wydatków tych nie mogą więc być zaliczone odsetki od kredytu zaciągniętego przez podatnika na nabycie akcji. Nie pozostają one bowiem
Jesteśmy spółką z o.o. Od spółki z Niemiec otrzymujemy materiały do produkcji wraz z urządzeniami i maszynami, za które nie płacimy. Materiały są wykorzystywane przez nas do produkcji wyrobów, które później sprzedajemy tej samej spółce w Niemczech. Rozliczenie następuje poprzez kompensatę wzajemnych należności. Nierozliczone pozostają jednak nasze zobowiązania z tytułu niezapłaconych faktur za środki
Spółka akcyjna realizuje inwestycje budowlane na terenie kraju. W umowach z inwestorami na ogół znajdują się postanowienia przewidujące kary umowne za przekroczenie terminu realizacji inwestycji. W ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych jest mowa, że nie są kosztem uzyskania przychodu kary z tytułu niewłaściwego wykonania umowy. Przekroczenie terminu zakończenia budowy jest z pewnością niewłaściwą
W październiku 2005 r. spółka z o.o. wyemitowała imienne obligacje pieniężne dla osób fizycznych w celu pozyskania środków finansowych na bieżącą działalność. Wpłaty za te obligacje wpłynęły w listopadzie 2005 r. Wykup obligacji przez spółkę jest planowany na listopad 2007 r. Czy i kiedy otrzymane przez spółkę środki finansowe za te obligacje stanowią jej przychód?
Czy zakup herbaty, kawy i cukru jest kosztem uzyskania przychodu? Czy od faktury dokumentującej taki zakup można odliczyć VAT? Czy należy naliczyć podatek VAT i wystawić fakturę wewnętrzną?
Czy koszt projektu przebudowy instalacji wodno-kanalizacyjnej (ok. 60 tys. zł) należy zakwalifikować jako koszt ulepszenia, czy jako koszt usługi? Natomiast koszt faktury za pomoc w uzyskiwaniu dotacji unijnych (wiem, że nie jest to koszt uzyskania przychodów) w koszt przyszłego zakupu?
Nasza firma prowadzi pełną księgowość. Jest podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych i podatnikiem VAT. Proszę podać sposób wyceny i ewidencji uzyskanego przez firmę patentu na produkowane urządzenie.
W jakim momencie zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu koszty pośrednie i koszty ogólne funkcjonowania firmy?
Jakie są warunki skorzystania i utraty nowej ulgi? W jakiej wysokości przysługuje nowa ulga?
Jesteśmy spółką akcyjną organizującą w Polsce egzaminy. Za każdego uczestnika egzaminu odprowadzamy stałą opłatę do firmy w Wielkiej Brytanii. Mamy z tym kilka problemów: - Czy jest to import usług? (egzaminy są przeprowadzane w Polsce przez Polaka, a strona angielska odpowiada za ujęcie osób, które zaliczyły egzamin, na odpowiednich listach i wystawienie dyplomu) - Czy jest to raczej wykorzystywanie
W 2004 r. spółka z o.o. dokonała odpisu aktualizacyjnego na należność wątpliwą. Odpis ten w 2004 r. nie stanowił kosztu uzyskania przychodu. W styczniu 2005 r. spółka otrzymała postanowienie sądu o nadaniu klauzuli wykonalności aktowi notarialnemu. W marcu 2005 r. spółka skierowała do komornika wniosek o wszczęcie postępowania egzekucyjnego. Czy w tej sytuacji spółka może zwiększyć koszty uzyskania
Spółka niemiecka posiada 100% udziału w kapitale spółki X w Polsce. Pomiędzy tymi spółkami miały miejsce wzajemne transakcje. W 2002 r. powstały zobowiązania spółki X wobec spółki niemieckiej. Przedmiotem zobowiązań były usługi o charakterze niematerialnym. Do dnia dzisiejszego (tj. 17 października 2005 r.) zobowiązania nadal istnieją. Czy na koniec roku zobowiązania te należy ująć w księgach spółki
Czy zakup kalendarzy w 2005 r. na rok przyszły można ująć dopiero w kosztach roku 2006, czy też w dacie zakupu (2005 r.)?
Firma będąca producentem wyrobów chemii gospodarczej ponosi koszty usług umieszczania zdjęć produktów i ich cen sprzedaży w gazetkach reklamowych sieci handlowych lub hurtowniach. Jak traktować te koszty? Czy jako reklamę publiczną, czy może limitowaną 0,25% przychodu?
Przekazaliśmy darowiznę dla Ludowego Klubu Sportowego z przeznaczeniem na wsparcie finansowe zawodnika wymienionego z nazwiska na przelewie. Wspomniany LZS jest na liście organizacji pożytku publicznego. Czy taką darowiznę można odliczyć od podatku?
Spółka z o.o. zaciągnęła kredyt bankowy. Jednak raty nie są terminowo spłacane i bank, poza zwykłymi odsetkami, nalicza też odsetki karne. Czy odsetki karne zapłacone od kredytu inwestycyjnego stanowią koszty uzyskania przychodów w myśl ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych?
Spółce z o.o. rada gminy przekazała uchwałą dopłatę do taryfowych grup odbiorców usług z tytułu zbiorowego zaopatrzenia w wodę i zbiorowego odprowadzania ścieków (art. 24 ust. 6 ustawy o zbiorowym zaopatrzeniu w wodę oraz art. 7 ust. 1 pkt 3, art. 18 ust. 2 pkt 15 o samorządzie gminnym). W uchwale zaznaczono, że dopłata zawiera podatek VAT. Dopłata jest przeznaczona na pokrycie części należności za
Jesteśmy spółką z o.o., prowadzimy działalność w zakresie architektury, urbanistyki, projektując przemysłowe hale i osiedla domów jednorodzinnych, oraz zajmujemy się aranżacją wnętrz. Spółka jest zarejestrowana w naszym mieszkaniu. Dodatkowo na poddaszu budynku, w którym mamy mieszkanie, wynajmujemy część strychu na pracownię. Chcielibyśmy dokonać aranżacji części mieszkania (tj. kuchni oraz łączącego
Podatek dochodowy od osób prawnych może być obliczony, pobrany i odprowadzony do urzędu skarbowego w dwojaki sposób: bezpośrednio przez podatnika, w drodze tzw. samoobliczenia, albo przez płatnika w szczególnie określonych przypadkach. Chodzi tu głównie o zryczałtowane formy opodatkowania w przypadku odsetek, opłat licencyjnych, dywidend i innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych.
