Interpretacja indywidualna z dnia 14.06.2021, sygn. 0111-KDIB3-1.4012.960.2020.2.IK, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB3-1.4012.960.2020.2.IK

Korekta podatku należnego na podstawie art. 89a ust. 1 ustawy oraz przepisów Dyrektywy2006/112/WE

Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz.U. z 2020 r., poz. 1325 ze zm.), Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy przedstawione we wniosku z 2 grudnia 2020 r. (data wpływu 15 grudnia 2020 r.), uzupełnionym pismem z 16 lutego 2021 r. (data wpływu 24 lutego 2021 r.), o wydanie interpretacji indywidualnej przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku od towarów i usług jest:

• nieprawidłowe w zakresie wystawienia faktury,
• prawidłowe w zakresie korekty podatku należnego na podstawie przepisów Dyrektywy 2006/112/WE.

Uzasadnienie

W dniu 15 grudnia 2020 r. został złożony ww. wniosek o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego w indywidualnej sprawie dotyczącej podatku od towarów i usług w zakresie wystawienia faktury i korekty podatku należnego na podstawie przepisów Dyrektywy2006/112/WE.

Ww. wniosek został uzupełniony pismem z 16 lutego 2021 r. (data wpływu 24 lutego 2021 r.), będącym odpowiedzią na wezwanie tut. organu z 9 lutego 2021 r. znak: 0111-KDIB3-1.4012.960.2020.1.IK.

We wniosku przedstawiono następujący zaistniały stan faktyczny:

Dnia 02.05.2017 r. Wnioskodawca zawarł umowę jako sprzedający S. z I. Sp. z o. o.- jako kupującym. Przedmiotem sprzedaży było wyposażenie klubu dyskotekowego. Cena sprzedaży wynosiła 180 000 zł, płatna w dwóch ratach:

1. rata - w kwocie (…) zł brutto - w dniu podpisania umowy
2. rata - w kwocie (…) zł brutto - płatna w dniach (…) r.

Kwota (...) zł nie została do dnia złożenia niniejszego wniosku ORD-IN zapłacona przez kupującego, nie została wystawiona także przez sprzedającego faktura na kwotę (…) zł, nie została również ujęta w deklaracji VAT-7.

Wnioskodawca nadmienia, że firma S. została wykreślona z rejestru podatników VAT z dniem 27.04.2018r. (art. 96 ust. 9a pkt 1 ), natomiast kupujący – I. spółka z o. o. został wykreślony z rejestru podatników VAT dnia 31.07.2018 r.