Jak refakturować koszty szkoleń przeprowadzonych w innych krajach
Spółka jest firmą szkoleniową i podatnikiem VAT UE. Organizujemy kursy szkoleniowe w Polsce mające na celu kształcenie zawodowe i podwyższanie kwalifikacji zawodowej lekarzy. Nasze kursy są zwolnione z VAT z art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a) ustawy o VAT, gdyż spełniamy warunki określone w tym przepisie, tj. usługi kształcenia są prowadzone w formach i na zasadach przewidzianych w odrębnych przepisach. Działamy zgodnie z przepisami ustawy o zawodzie lekarzy i lekarzy dentystów. Posiadamy status "organizatora kształcenia zawodowego" i jesteśmy podmiotem uprawnionym do prowadzenia takich szkoleń, co potwierdza wpis do rejestru podmiotów prowadzących kształcenie w zawodzie lekarza Okręgowej Izby Lekarskiej. Każde szkolenie jest odpowiednio udokumentowane i zgłaszane do zaopiniowania i zatwierdzenia przez Naczelną Izbę Lekarską.
PROBLEM
Nasi kontrahenci, tj. odbiorcy naszych usług szkoleniowych, wzięli udział w sympozjum szkoleniowym, które odbyło się na terenie Włoch, zorganizowanym przez firmę włoską będącą podatnikiem VAT UE. Faktura zbiorcza za udział lekarzy w tym sympozjum została wystawiona na naszą spółkę, która w dalszej kolejności ma refakturować koszty tego szkolenia na uczestników sympozjum, tj. polskich lekarzy. Faktura nie zawiera VAT. Jest to usługa edukacyjna. Nie jest to usługa wstępu na seminarium, skoro nie została obciążona włoskim VAT. Czy spółka musi opodatkować import usług z art. 28b ust. 1 ustawy o VAT i z jaką stawką VAT - 23% czy jako zwolnienie z VAT? Z jaką stawką VAT należy opodatkować refaktury na polskich lekarzy za udział w sympozjum szkoleniowym, w sytuacji gdy spółka nie jest organizatorem tego szkolenia, tylko podmiot zagraniczny, i nie jest ono zgłoszone do zaopiniowania przez Naczelną Izbę Lekarską? Czy ma to być stawka podstawowa - 23% czy zwolnienie z VAT?
POTRZEBUJESZ POMOCY?