Jak potraktować pod kątem rozliczeń VAT usługę montażową wykonaną przez naszą firmę na terenie Polski na rzecz firmy niemieckiej - podatnika VAT UE niezarejestrowanego w naszym państwie?
W hotelu organizowane są pobyty objęte 8% VAT - jako usługa hotelowa. Rozpoczynamy organizowanie pobytów tematycznych - warsztatów jogi (pobyt, wyżywienie, wykłady, ćwiczenia). Nie można określić wartości poszczególnych świadczeń w czasie warsztatów - tzn. ceny za sam nocleg czy same ćwiczenia. Jaka jest właściwa stawka VAT na opodatkowanie usług hotelowych z dodatkowymi świadczeniami?
Nasza firma często nabywa usługi turystyczne, gdyż realizowane są wycieczki dla najlepszych pracowników i kontrahentów. Imprezy odbywają się zasadniczo bezpłatnie. Zdarza się jednak, że pracownik płaci za siebie lub osobę towarzyszącą. Jak mamy to rozliczać? Otrzymujemy faktury VAT marża.
W ostatnim czasie udzieliliśmy naszej polskiej spółce córce kilku pożyczek na jej bieżącą działalność (trzy pożyczki po 100 000 zł każda). Pożyczki są oprocentowane na poziomie rynkowym (porównywaliśmy oprocentowanie w kilku bankach). Zgodnie z umową odsetki są naliczane i płatne kwartalnie. Nie jesteśmy instytucją bankową, ale firmą produkcyjną, która nie zajmuje się zawodowo działalnością finansową
31 sierpnia 2014 r. zakończyłem działalność gospodarczą prowadzoną jako osoba fizyczna. Byłem zarejestrowanym i czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. W 2012 r. kupiłem nieruchomość zabudowaną budynkiem magazynowym, którą wykorzystywałem wyłącznie na potrzeby prowadzonej działalności. Przy nabyciu nieruchomości nie odliczałem podatku, gdyż dostawa była zwolniona. W lutym 2013 r. dokonałem
Prowadzę działalność gospodarczą i jestem podatnikiem VAT. Na potrzeby tej działalności nabywam energię elektryczną. Zgodnie z umową zawartą 3 lipca 2014 r. z dostawcą energii elektrycznej płacę w okresach miesięcznych za szacunkowe zużycie energii. Termin zapłaty został określony na 30 dzień po upływie każdego miesiąca. W lipcu 2014 r. sprzedawca energii wystawił faktury, w których prognozuje zużycie
Firma sprzedaje energię elektryczną. Przyjęła zasadę, że klienci rozliczani są w dwumiesięcznych lub kwartalnych okresach rozliczeniowych. Najpierw firma wystawia faktury "z góry", prognozujące zużycie energii elektrycznej, na podstawie których nabywca dokonuje płatności w terminie 30 dni od upływu okresu rozliczeniowego wskazanego na fakturze. Dokumenty te zawierają wszystkie dane wymagane do uznania
W coraz bogatszej praktyce gospodarczej rabaty to chętnie stosowane narzędzie intensyfikacji sprzedaży. Przybierają one najróżniejsze formy, od klasycznego rabatu pieniężnego, przez skonta, do rabatów towarowych, czy nawet tzw. rabatów pośrednich (udzielanych nie nabywcy, lecz kolejnemu podmiotowi w łańcuchu transakcyjnym). Z perspektywy rozliczeń VAT istotne jest to, że udzielenie rabatów wiąże się
Wyrażenie zgody pracownikowi na garażowanie samochodu pod jego domem, gdy rozpoczyna podróż służbową poza obowiązującymi go godzinami pracy, powoduje, że pracodawca traci prawo do odliczania 100% VAT od wydatków związanych z tym samochodem. Zdaniem organów podatkowych taki sposób użytkowania tych samochodów umożliwia ich użycie np. w czasie wolnym od wykonywania zadań służbowych do celów prywatnych
Aby podatnik mógł odliczyć 100% VAT od wydatków związanych z samochodem, który przed sprzedażą będzie służył do jazd testowych, musi złożyć VAT-26 i prowadzić ewidencję przebiegu pojazdów. Tak wynika z pisma Dyrektora Izby Skarbowej w Łodzi z 19 sierpnia 2014 r. (sygn. IPTPP4/443-359/14-6/JM).
VAT z tzw. pustej faktury, która nie dokumentuje rzeczywistej transakcji, nie powinien być ujęty w deklaracji złożonej dla potrzeb podatku od towarów i usług. Wystawca takiej faktury powinien bezpośrednio zapłacić do urzędu wykazany VAT. Takie stanowisko zajął NSA w wyroku z 17 lipca 2014 r. (sygn. akt I FSK 1252/13).
Jeżeli kupujący otrzyma fakturę w kolejnym okresie rozliczeniowym po okresie, kiedy powstał obowiązek podatkowy, to w rozliczeniu za ten okres lub w dwóch następnych może dokonać odliczenia VAT. Jeśli w tym terminie nie odliczy VAT, to będzie mógł tego dokonać, korygując deklarację za okres, kiedy otrzymał fakturę. Korekty można dokonać nie później niż w ciągu pięciu lat, licząc od początku roku, w
Ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. a) ustawy o VAT mogą korzystać również fundacje, których celem statutowym jest działalność kulturalna. Tak wynika z wyroku NSA z 11 czerwca 2014 r. (sygn. akt IFSK 623/13).
Podatnik, który nie jest zarejestrowany jako podatnik VAT czynny ani zwolniony, na żądanie klienta musi wystawić fakturę, którą nadal może oznaczać "faktura VAT". Takie stanowisko zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w piśmie z 15 lipca 2014 r. (sygn. IPTPP2/443-324/14-4/JN).
Gdy dostawca z UE wystawił wyłącznie fakturę zaliczkową, VAT należny i naliczony rozliczamy w deklaracji za okres, w którym minął 15. dzień następujący po miesiącu, w którym dokonano dostawy. W takiej sytuacji polski podatnik nie musi korygować odliczonego VAT po upływie trzech miesięcy, mimo że nie będzie dysponował fakturą dokumentującą dostawę. Takie stanowisko zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie
Kolejna faktura korygująca powinna uwzględniać wartości rabatów wynikające z wystawionej wcześniej zbiorczej faktury korygującej, gdyż ostatnia faktura korygująca odzwierciedla aktualny stan i cenę towaru. Takie stanowisko zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w piśmie z 4 sierpnia 2014 r. (sygn. ITPP3/443-234/14/MD), potwierdzając stanowisko podatnika.
Najem lokalu mieszkalnego innej firmie, która będzie go wynajmowała na cele mieszkaniowe, może korzystać ze zwolnienia z VAT. Takie stanowisko zajął Minister Finansów w piśmie z 3 lipca 2014 r. (sygn. PT8/033/124/440/12/WCX/14/RD-61110).
Przepisy VAT nie narzucają formy, w jakiej potwierdzenie odbioru faktur korygujących ma być dokonane. Strony mają swobodę wyboru tego potwierdzenia. Tak wynika z pisma Dyrektora Izby Skarbowej w Łodzi z 22 lipca 2014 r. (sygn. IPTPP2/443-336/14-2/PR).
Dla stałych usług księgowych obowiązek podatkowy powstanie z końcem każdego okresu rozliczeniowego. Jeśli jednak przed upływem tego okresu podatnik otrzyma od kontrahenta zapłatę (w całości bądź w części) z tytułu usługi księgowej - obowiązek podatkowy powstanie z chwilą jej otrzymania (w odniesieniu do tej otrzymanej kwoty). Tak wynika z pisma Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach z 28 maja 2014 r
Aby zaliczka eksportowa mogła być opodatkowana stawką podatku 0%, wywóz towaru poza terytorium Unii Europejskiej musi nastąpić w ciągu dwóch miesięcy liczonych od końca miesiąca, w którym podatnik otrzymał zaliczkę. W tym samym terminie podatnik powinien otrzymać dokument potwierdzający ten wywóz. Jeżeli jednak wywóz nastąpił w wymaganym terminie, ale do końca tego okresu podatnik nie dysponuje jeszcze
Wniesienie aportem do spółki prawa ochronnego do znaku towarowego stanowi odpłatne świadczenie usług. Obowiązek podatkowy powstanie w momencie wykonania tej usługi, tj. w dniu faktycznego przeniesienia prawa na rzecz spółki. Takie stanowisko zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w piśmie z 17 czerwca 2014 r. (sygn. ILPP1/443-218/14-5/AI).
Obowiązek podatkowy dla usług budowlanych świadczonych na rzecz podatników powstaje z chwilą wystawienia faktury. Fakturę wystawia się nie później niż 30. dnia od dnia wykonania usług budowlanych, gdy są świadczone na rzecz podatników. Za dzień wykonania usługi nie należy przyjmować daty podpisania protokołu zdawczo-odbiorczego, ale datę faktycznego wykonania usługi. Tak wynika z pisma Dyrektora Izby
