dokonujący transakcji kontrolowanej o charakterze jednorodnym

gdy wartość, pomniejszona o podatek od towarów i usług, przekracza
w roku obrotowym następujące progi dokumentacyjne:
1) 10 000 000 zł – w przypadku transakcji towarowej;
2) 10 000 000 zł – w przypadku transakcji finansowej;
3) 2 000 000 zł – w przypadku transakcji usługowej;
4) 2 000 000 zł – w przypadku innej transakcji niż określona
w pkt 1–3.

dokonujący, bezpośrednio lub pośrednio, zapłaty należności
na rzecz podmiotu mającego miejsce zamieszkania, siedzibę
lub zarząd na terytorium lub w kraju stosującym szkodliwą
konkurencję podatkową,

jeśli wartość transakcji wynosi:
1) 2 500 000 zł – w przypadku transakcji finansowej;
2) 500 000 zł – w przypadku transakcji innej niż transakcja finansowa

dokonujący transakcji innej niż transakcja kontrolowana podmiotem mającym miejsce zamieszkania, siedzibę lub zarząd na
terytorium lub w kraju stosującym szkodliwą konkurencję podatkową lub zagranicznym zakładem położonym na terytorium
lub w kraju stosującym szkodliwą konkurencję podatkową

jeżeli wartość transakcji za rok podatkowy, a w przypadku
spółek niebędących osobami prawnymi – za rok obrotowy,
przekracza:
1) 2 500 000 zł – w przypadku transakcji finansowej;
2) 500 000 zł – w przypadku transakcji innej niż transakcja
finansowa