Wyrok WSA w Warszawie z dnia 8 listopada 2012 r., sygn. III SA/Wa 3420/11

Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie w składzie następującym: Przewodniczący Sędzia WSA Marek Krawczak, Sędziowie Sędzia WSA Sylwester Golec, Sędzia WSA Agnieszka Góra-Błaszczykowska (sprawozdawca), Protokolant referent stażysta Agata Zdunek, po rozpoznaniu na rozprawie w dniu 8 listopada 2012 r. sprawy ze skargi P. S.A. z siedzibą w W. na interpretację indywidualną Ministra Finansów z dnia [...] sierpnia 2011 r. nr [...] w przedmiocie podatku dochodowego od osób fizycznych oddala skargę

Uzasadnienie

Skarżąca - P. S.A. z siedzibą w W., 30 maja 2011 r. złożyła wniosek o wydanie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego w indywidualnej sprawie, dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych.

We wniosku Skarżąca przedstawiła zdarzenie przyszłe wskazując, że jest podmiotem działającym w oparciu o przepisy ustawy z 22 maja 2003 r. o działalności ubezpieczeniowej (Dz. U. z 2010 r., Nr 11, poz. 66), prowadzącym działalność ubezpieczeniową w zakresie ubezpieczeń na życie. W ramach prowadzonej działalności ubezpieczeniowej, Skarżąca umożliwia osobom fizycznym gromadzenie oszczędności w ramach tzw. III filaru systemu ubezpieczeń społecznych. W praktyce, oszczędności takie są gromadzone bezpośrednio przez oszczędzających na tzw. indywidualnych kontach emerytalnych - dalej "IKE", będących umową ubezpieczenia na życie z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym, bądź też wpłacane przez pracodawców na odrębne rachunki oszczędzających pracowników w ramach tzw. pracowniczych programów emerytalnych - dalej "PPE".

Środki na IKE mogą pochodzić zarówno z wpłat na IKE, jak i z tzw. wypłat transferowych.

Jako "środki z wpłat na IKE" Skarżąca wskazała środki pochodzące z wpłat, dokonywanych przez oszczędzającego na obecne IKE; wpłat na IKE prowadzone przez poprzednie instytucje finansowe, które zostały przeniesione na obecne IKE oszczędzającego, a także zyski powstałe w wyniku inwestowania powyższych środków w ramach IKE.