Akt prawny
archiwalny
Wersja archiwalna od 2011-12-31 do 2017-12-31
Wersja archiwalna od 2011-12-31 do 2017-12-31
archiwalny
UCHWAŁA Nr 386/2008
Komisji Nadzoru Finansowego
z dnia 17 grudnia 2008 r.
w sprawie ustalenia wiążących banki norm płynności
(ostatnia zmiana: DUKNF. z 2011 r., Nr 13, poz. 48) Pokaż wszystkie zmiany
Na podstawie art. 137 pkt 3 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Prawo bankowe (Dz.U. z 2002 r. Nr 72, poz. 665 z późn. zm.1) uchwala się, co następuje:
§ 1.1. Przepisy uchwały stosuje się do banków krajowych, zwanych dalej „bankami”, oraz oddziałów instytucji kredytowych.
2. Użyte w uchwale określenia oznaczają:
1) termin płatności - termin zapadalności lub wymagalności liczony od dnia, na który sporządzane jest zestawienie terminów płatności wynikających z umowy;
2) płynność płatnicza - zdolność do finansowania aktywów i terminowego wykonania zobowiązań w toku normalnej działalności banku lub oddziału instytucji kredytowej, lub w innych warunkach, które można przewidzieć, bez konieczności poniesienia straty;
3) płynność bieżąca - zdolność wykonania wszystkich zobowiązań pieniężnych w terminie płatności przypadającym w okresie 7 kolejnych dni;
4) płynność krótkoterminowa - zdolność wykonania wszystkich zobowiązań pieniężnych w terminie płatności przypadającym w okresie 30 kolejnych dni;
5) płynność średnioterminowa - zapewnienie wykonania wszystkich zobowiązań pieniężnych w terminie płatności przypadającym w okresie powyżej 1 miesiąca i do 12 miesięcy;
6) płynność długoterminowa - monitorowanie możliwości wykonania wszystkich zobowiązań pieniężnych w terminie płatności przypadającym w okresie powyżej 12 miesięcy;
7) dzień sprawozdawczy - dzień, na który bank lub oddział instytucji kredytowej oblicza nadzorcze miary płynności;
8) rezerwa obowiązkowa - rezerwa, o której mowa w art. 38 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. o Narodowym Banku Polskim (Dz.U. z 2005 r. Nr 1, poz. 2 z późn. zm.2);
9) uchwała w sprawie adekwatności kapitałowej banków – uchwałę nr 76/2010 Komisji Nadzoru Finansowego z dnia 10 marca 2010 r. w sprawie zakresu i szczegółowych zasad wyznaczania wymogów kapitałowych z tytułu poszczególnych rodzajów ryzyka (Dz. Urz. KNF Nr 2, poz. 11);
10) znaczące zaangażowanie - zaangażowanie według wartości bilansowej stanowiące powyżej 10% wartości bilansowej aktywów lub powyżej 25% wartości bilansowej portfela kredytowego, tj. wartości sumy udzielonych kredytów;
11) ustawa Prawo dewizowe - ustawa z dnia 27 lipca 2002 r. Prawo dewizowe (Dz.U. z 2002 r. Nr 141, poz. 1178 z późn. zm.3);
12) waluta polska, waluty obce i waluty wymienialne - waluty, o których mowa, odpowiednio w art. 2 ust. 1 pkt. 7, 10 i 11 ustawy, o której mowa w § 1 ust. 2 pkt 11;
13) waluty obce niewymienialne - waluty obce, które nie są walutami wymienialnymi;
14) rezerwa płynności - aktywa zabezpieczające utrzymanie płynności płatniczej;
15) środki obce stabilne - środki obliczone zgodnie z § 8 załącznika nr 1 do uchwały;
16) środki obce niestabilne - środki obliczone zgodnie z § 10 załącznika nr 1 do uchwały;
17) podmioty regulowane - podmioty regulowane w rozumieniu ustawy z dnia 15 kwietnia 2005 r. o nadzorze uzupełniającym nad instytucjami kredytowymi, zakładami ubezpieczeń i firmami inwestycyjnymi wchodzącymi w skład konglomeratu finansowego (Dz.U. Nr 83, poz. 719 z późn. zm.4), w szczególności: banki, oddziały instytucji kredytowych, banki zagraniczne, zakłady ubezpieczeń, firmy inwestycyjne;
17a) podmiot zależny - podmiot, o którym mowa w art. 4 ust. 1 pkt 9 ustawy, o której mowa w zdaniu wstępnym;
18) instrumenty finansowe - instrumenty finansowe, o których mowa w art. 2 ust. 1 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi (Dz.U. Nr 183, poz. 1538 z późn. zm.5);
19) transakcje zawierane na rynku hurtowym:
a) transakcje zawierane z podmiotami regulowanymi,
b) transakcje zawierane w zakresie instrumentów finansowych, w tym transakcje w ramach świadczenia usług pośrednictwa na rynku na rachunek własny w imieniu klienta;
20) baza depozytowa - zobowiązania terminowe i bieżące wobec osób fizycznych oraz innych podmiotów niefinansowych, z wyłączeniem transakcji dotyczących obrotu na hurtowym rynku finansowym;
21) czynności bankowe - czynności bankowe w rozumieniu art. 5 ustawy, o której mowa w zdaniu wstępnym;
22) kapitałowe papiery wartościowe - papiery wartościowe, o których mowa w § 1 załącznika nr 8 do uchwały w sprawie adekwatności kapitałowej banków;
23) [1] kapitałowe papiery wartościowe płynne i zdywersyfikowane – papiery wartościowe o których mowa w § 9 ust. 2 załącznika nr 8 uchwały w sprawie zakresu i szczegółowych zasad wyznaczania wymogów kapitałowych z tytułu poszczególnych rodzajów ryzyka;
24) instrumenty dłużne - instrumenty dłużne, o których mowa w § 1 załącznika nr 9 do uchwały w sprawie adekwatności kapitałowej banków;
25) instrumenty dłużne o niskim ryzyku - instrumenty dłużne, które zostałyby uznane za pozycje o niskim ryzyku szczególnym, zgodnie z § 4 załącznika nr 9 do uchwały w sprawie adekwatności kapitałowej banków;
26) instrumenty dłużne o obniżonym ryzyku - instrumenty dłużne, które zostałyby uznane za pozycje o obniżonym ryzyku szczególnym, zgodnie z § 5 załącznika nr 9 do uchwały w sprawie adekwatności kapitałowej banków;
27) wagi ryzyka w metodzie standardowej - wagi ryzyka, które bank stosuje lub byłby zobowiązany stosować decydując się na stosowanie metody standardowej w określaniu wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka kredytowego, zgodnie z załącznikiem nr 4 do uchwały w sprawie adekwatności kapitałowej banków;
28) transakcje pozabilansowe - transakcje pozabilansowe, o których mowa w § 2 ust. 1 pkt 2 lit. b załącznika nr 2 do uchwały w sprawie adekwatności kapitałowej banków;
29) pozabilansowe operacje warunkowe - pozabilansowe operacje warunkowe, o których mowa w § 2 ust. 1 pkt 2 lit. a załącznika nr 2 do uchwały w sprawie adekwatności kapitałowej banków;
30) ekwiwalent bilansowy udzielonego pozabilansowego zobowiązania warunkowego - kwota obliczona zgodnie z § 100 załącznika nr 4 do uchwały w sprawie adekwatności kapitałowej banków.
§ 2.1 Bank i oddział instytucji kredytowej w celu utrzymywania płynności płatniczej na poziomie dostosowanym do rozmiarów i rodzaju działalności stosuje opracowane w formie pisemnej zasady zarządzania płynnością płatniczą uwzględniając wpływ warunków rynkowych na poziom płynności płatniczej banku lub oddziału instytucji kredytowej.
2. W zasadach, o których mowa w ust. 1, określa się w szczególności:
1) schemat organizacyjny zarządzania płynnością uwzględniający podział kompetencji i odpowiedzialności;
2) metody pomiaru oraz monitorowania poziomu płynności płatniczej, z uwzględnieniem urealnionych terminów zapadalności i wymagalności oraz zróżnicowania walutowego, przy czym urealnienie terminów wymagalności depozytów uwzględnia analizę odnawialności, zrywalności (wypowiedzenia warunków umowy) i koncentracji depozytów;
3) metody ograniczania ryzyka utraty płynności płatniczej, w tym wewnętrzne limity, w sposób kompleksowy opisujące aktualny poziom płynności;
4) awaryjne plany działania zapewniające niezakłócone prowadzenie działalności w przypadku wystąpienia sytuacji kryzysowych w zakresie płynności płatniczej obejmujące w szczególności:
- określenie sytuacji/symptomów wskazujących na wystąpienie sytuacji kryzysowej w zakresie płynności płatniczej,
- scenariusze rozwoju wydarzeń w sytuacjach kryzysowych (kryzysu płynności wewnątrz banku lub oddziału instytucji kredytowej oraz kryzysu płynności w systemie bankowym),
- identyfikację rezerwowych źródeł finansowania,
- zasady przeprowadzania sprzedaży aktywów i przebudowy struktury bilansu,
- kompetencje do podejmowania ustalonych działań w ramach realizacji planu awaryjnego płynności;
5) zakres, tryb i częstotliwość przekazywania informacji zarządowi banku lub upoważnionym komórkom organizacyjnym oraz radzie nadzorczej banku;
6) zasady ustalania pozycji w walutach obcych niewymienialnych stosownie do § 7 ust. 3, 4 i 5, jako znaczące i nieznaczące.
3. W zasadach, o których mowa w ust. 1, uwzględnia się także:
1) zarządzanie płynnością zarówno bieżącą jak również krótko-, średnio- i długoterminową. Zarządzanie płynnością długoterminową powinno w szczególności obejmować analizę niedopasowania terminów płatności, a także możliwości pozyskania w przyszłości wystarczających źródeł finansowania oraz kosztu pozyskania środków w kontekście wpływu na rentowność prowadzonej działalności;
2) prognozy wpływów i wypływów środków pieniężnych w celu ustalenia stopnia oddziaływania przepływów na poziom płynności w poszczególnych przedziałach czasowych, z uwzględnieniem ryzyka kredytowego związanego z należnościami banku lub oddziału instytucji kredytowej;
3) wpływ podmiotów zależnych od banku na poziom płynności płatniczej banku;
4) wpływ innych podmiotów, tj. podmiotu lub grupy podmiotów powiązanych kapitałowo lub organizacyjnie, w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 16 ustawy, o której mowa w zdaniu wstępnym, działających w tym samym holdingu, w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt. 10-11c ustawy, o której mowa w zdaniu wstępnym, na poziom płynności płatniczej banku.
4. Zasady, o których mowa w ust. 1 na zlecenie zrzeszonych banków spółdzielczych mogą być opracowane przez banki zrzeszające.
5. Co najmniej raz w roku bank i oddział instytucji kredytowej znacząco zaangażowany w długoterminowe finansowanie rynku nieruchomości lub zaangażowany w finansowanie dużych projektów niezwiązanych z nieruchomościami, w tym inwestycji przemysłowych, dodatkowo przeprowadza pogłębioną analizę płynności długoterminowej. W zależności od przedmiotu finansowania analiza zawiera:
- strategię, skalę i strukturę terminową znaczącego zaangażowania, w tym analizę jakości kredytów,
- symulację wpływu na poziom płynności możliwych zmian (obniżki) cen przyjętych zabezpieczeń,
- strukturę walutową udzielonych kredytów,
- ocenę stopnia realizacji harmonogramu prac inwestycyjnych, zmiany zdolności kredytowej oraz innych wskaźników ryzyka kredytowego,
- strategię zabezpieczenia ryzyka płynności, w szczególności opis struktury źródeł finansowania, ocenę odnawialności posiadanych źródeł finansowania, określenie wiarygodnych źródeł pozyskania środków w postaci linii kredytowych, uzyskania wsparcia ze strony inwestora strategicznego lub uzyskania środków w drodze emisji papierów wartościowych o dłuższym terminie wykupu; ze szczególnym uwzględnieniem kosztów uzyskania tych funduszy.
6. Zasady zarządzana płynnością płatniczą bank i oddział instytucji kredytowej weryfikuje co najmniej raz w roku w celu dostosowania ich w szczególności do rozmiarów i rodzaju działalności. Dodatkowo, weryfikacja wymagana jest w przypadku wystąpienia istotnych zmian czynników zewnętrznych, w tym w odrębnych przepisach dotyczących działalności banków i specyfiki ich działalności powiązanych z celami strategicznymi, np. sektorem gospodarczym czy regionem geograficznym, mających wpływ na poziom płynności banku lub oddziału instytucji kredytowej.
7. Bank i oddział instytucji kredytowej ustala zadania wykonywane w ramach systemu kontroli wewnętrznej w zakresie zarządzania płynnością w tym oceny skuteczności zarządzania ryzykiem płynności.
8. Zadania wykonywane w ramach systemu kontroli wewnętrznej, o których mowa w ust. 7, podlegają okresowej weryfikacji pod względem dostosowania do aktualnego schematu organizacyjnego oraz rozmiarów i rodzaju działalności banku lub oddziału instytucji kredytowej.
§ 3.1. Bank i oddział instytucji kredytowej zobowiązany jest do zarządzania ryzykiem płynności w sposób zapewniający utrzymanie płynności bieżącej, średnioterminowej, krótkoterminowej oraz długoterminowej zgodnie z art. 8 ustawy, o której mowa w zdaniu wstępnym.
2. Dla umożliwienia przeprowadzenia przez Komisję Nadzoru Finansowego oceny skuteczności zarządzania ryzykiem płynności, ustala się nadzorcze miary płynności krótkoterminowej oraz płynności długoterminowej.
§ 4.1. Nadzorcze miary płynności krótkoterminowej stanowią:
1) luka płynności krótkoterminowej - różnica pomiędzy sumą wartości podstawowej i uzupełniającej rezerwy płynności w dniu sprawozdawczym a wartością środków obcych niestabilnych;
2) współczynnik płynności krótkoterminowej - iloraz sumy wartości podstawowej i uzupełniającej rezerwy płynności w dniu sprawozdawczym do wartości środków obcych niestabilnych.
2. Sposób wyznaczania podstawowej rezerwy płynności określa § 1 załącznika nr 1 do uchwały.
3. Sposób wyznaczania uzupełniającej rezerwy płynności określa § 2 załącznika nr 1 do uchwały.
4. Sposób wyznaczania środków obcych niestabilnych określa § 10 załącznika nr 1 do uchwały.
5. Bank i oddział instytucji kredytowej zobowiązany jest do utrzymywania płynności krótkoterminowej na adekwatnym poziomie.
6. W każdym dniu sprawozdawczym luka płynności krótkoterminowej jest równa co najmniej 0.
7. W każdym dniu sprawozdawczym współczynnik płynności krótkoterminowej jest równy co najmniej 1.
§ 5.1. Nadzorcze miary płynności długoterminowej stanowią:
1) współczynnik pokrycia aktywów niepłynnych funduszami własnymi - obliczany jako iloraz funduszy własnych banku pomniejszonych o łączną wartość wymogów kapitałowych z tytułu ryzyka rynkowego i z tytułu ryzyka rozliczenia dostawy oraz ryzyka kontrahenta do aktywów niepłynnych;
2) współczynnik pokrycia aktywów niepłynnych i aktywów o ograniczonej płynności funduszami własnymi i środkami obcymi stabilnymi - obliczany jako iloraz sumy funduszy własnych pomniejszonych o łączną wartość wymogów kapitałowych z tytułu ryzyka rynkowego i z tytułu ryzyka rozliczenia dostawy oraz ryzyka kontrahenta i środków obcych stabilnych do sumy aktywów niepłynnych i aktywów o ograniczonej płynności.
2. Sposób wyznaczania funduszy własnych banku pomniejszonych o łączną wartość wymogów kapitałowych z tytułu ryzyka rynkowego i z tytułu ryzyka rozliczenia dostawy oraz ryzyka kontrahenta określa § 7 załącznika nr 1 do uchwały.
3. Sposób wyznaczania środków obcych stabilnych określa § 8 załącznika nr 1 do uchwały.
4. Sposób wyznaczania aktywów o ograniczonej płynności określa § 5 załącznika nr 1 do uchwały.
5. Sposób wyznaczania aktywów niepłynnych określa § 6 załącznika nr 1 do uchwały.
6. Bank zobowiązany jest do utrzymywania płynności długoterminowej na adekwatnym poziomie.
7. W każdym dniu sprawozdawczym współczynnik pokrycia aktywów niepłynnych funduszami własnymi jest równy co najmniej 1.
8. W każdym dniu sprawozdawczym współczynnik pokrycia aktywów niepłynnych i aktywów o ograniczonej płynności funduszami własnymi i środkami obcymi stabilnymi jest równy co najmniej 1.
§ 6.1. Z zastrzeżeniem przepisów uchwały, aktywa i pasywa bilansowe oraz pozycje pozabilansowe wycenia się zgodnie z zasadami określonymi w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694 z późn. zm.6), w szczególności dla celów uchwały wycena powinna uwzględniać pomniejszenie aktywów o utworzone rezerwy celowe, uzyskane dyskonta i premie oraz odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.
2. Bank i oddział instytucji kredytowej stosujący Międzynarodowe Standardy Rachunkowości, Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej oraz związane z nimi interpretacje zgodnie z art. 2 ust. 3 ustawy, o której mowa w § 6 ust. 1, wycenia aktywa i pasywa bilansowe oraz pozycje pozabilansowe zgodnie z tymi przepisami.
3. Bank i oddział instytucji kredytowej obliczając wartość podstawowej i uzupełniającej rezerwy płynności, o których mowa w § 4 oraz § 8 zobowiązany jest do prowadzenia analiz rynkowych potwierdzających przyjęte szacunki wartości papierów wartościowych możliwych do upłynnienia na rynku w danym okresie, w szczególności z uwzględnieniem ust. 4.
4. Analizy, o których mowa w ust. 3 uwzględniają w szczególności:
1) zmienność cen aktywa;
2) ryzyko kredytowe emitenta;
3) relację wartości posiadanych papierów wartościowych do przeciętnego wolumenu transakcji na rynku i jej wpływ na czas potrzebny do upłynnienia danej kwoty aktywów.
5. Bank i oddział instytucji kredytowej obliczając wartość podstawowej i uzupełniającej rezerwy płynności, o których mowa w § 4 oraz § 8 może uwzględnić wartość otrzymanego, na podstawie umowy, zobowiązania pozabilansowego w kwocie niewykorzystanej jako źródła zabezpieczenia płynności, jeśli zostaną spełnione warunki, o których mowa w ust. 6.
6. Wartość otrzymanego zobowiązania pozabilansowego na podstawie umowy, o której mowa w ust. 5, może zostać uznana za źródło zabezpieczenia płynności, jeżeli spełnione są łącznie następujące warunki:
1) umowa zawarta jest z podmiotem regulowanym o stabilnej sytuacji finansowej lub podmiotem zależnym od podmiotu regulowanego, jeżeli podlega nadzorowi skonsolidowanemu sprawowanemu przez właściwą władzę nadzorczą sprawującą nadzór skonsolidowany nad podmiotem regulowanym;
2) umowa ma charakter bezwarunkowy i zawarta jest na okres co najmniej 6 miesięcy;
3) umowa uwzględnia otrzymane środki w podstawowej rezerwie płynności, jeśli bank lub oddział instytucji kredytowej otrzyma środki w terminie do 2 dni roboczych od dnia podjęcia decyzji o wykorzystaniu uprawnienia;
4) umowa uwzględnia otrzymane środki w uzupełniającej rezerwie płynności, jeśli bank lub oddział instytucji kredytowej otrzyma środki w terminie do 10 dni roboczych od dnia podjęcia decyzji o wykorzystaniu uprawnienia.
7. Bank i oddział instytucji kredytowej przed uznaniem otrzymanych zobowiązań pozabilansowych, o których mowa w ust. 5 jako źródła zabezpieczenia płynności przygotowuje ocenę skuteczności danej umowy w zakresie zarządzania płynnością i przekazuje tę ocenę wraz z uzasadnieniem Komisji Nadzoru Finansowego.
§ 7.1. W obliczeniach nadzorczych miar płynności uwzględnia się wszystkie waluty.
2. Pozycje w walutach wymienialnych włącza się do obliczeń nadzorczych miar płynności w złotych. Pozycje w walutach obcych przelicza się na złote według kursu średniego ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na dzień sprawozdawczy, a w prognozach dotyczących przepływów pieniężnych uwzględnia się wpływ potencjalnych zmian tego kursu na poziom płynności.
3. Pozycje w danej walucie obcej niewymienialnej uznaje się za nieznaczącą jeśli wartość pasywów w tej walucie nie jest większa niż 5% sumy podstawowej i uzupełniającej rezerwy płynności.
4. Dla każdej z walut obcych niewymienialnych, które zostały uznane za nieznaczące, pozycje pasywne powiększają wartość środków obcych niestabilnych, a pozycje aktywne powiększają wartość aktywów o ograniczonej płynności.
5. Dla każdej z walut obcych niewymienialnych, które zostały uznane za znaczące, przeprowadza się odrębną analizę płynności i dla każdej z tych walut nadzorcze miary płynności muszą mieścić się w limitach, o których mowa w § 4 ust. 6 i 7.
§ 8.1. Bank, którego średnia miesięczna wartość sumy bilansowej na koniec każdego miesiąca w ciągu ostatnich 12 miesięcy nie przekroczyła 200 000 000 zł, jest zwolniony z obowiązku obliczania i przestrzegania nadzorczych miar płynności określonych w § 4 oraz § 5.
2. Bank, o którym mowa w ust. 1, zobowiązany jest do obliczania w każdym dniu sprawozdawczym następujących nadzorczych miar płynności:
1) współczynnik udziału podstawowej i uzupełniającej rezerwy płynności w aktywach ogółem - obliczany jako iloraz sumy wartości podstawowej i uzupełniającej rezerwy płynności w dniu sprawozdawczym do wartości aktywów ogółem;
2) współczynnik pokrycia aktywów niepłynnych funduszami własnymi - obliczany jako iloraz funduszy własnych banku pomniejszonych o łączną wartość wymogów kapitałowych z tytułu ryzyka rynkowego i z tytułu ryzyka rozliczenia dostawy oraz ryzyka kontrahenta do aktywów niepłynnych.
3. Sposób wyznaczania funduszy własnych banku pomniejszonych o łączną wartość wymogów kapitałowych z tytułu ryzyka rynkowego i z tytułu ryzyka rozliczenia dostawy oraz ryzyka kontrahenta określa § 7 załącznika nr 1 do uchwały.
4. Sposób wyznaczania podstawowej rezerwy płynności określa § 1 załącznika nr 1 do uchwały.
5. Sposób wyznaczania uzupełniającej rezerwy płynności określa § 2 załącznika nr 1 do uchwały.
6. Sposób wyznaczania aktywów niepłynnych określa § 6 załącznika nr 1 do uchwały.
7. Bank, o którym mowa w ust. 2, zobowiązany jest do utrzymywania płynności krótkoterminowej i długoterminowej na adekwatnym poziomie.
8. W banku, o którym mowa w ust. 2, w każdym dniu sprawozdawczym współczynnik udziału podstawowej i uzupełniającej rezerwy płynności w aktywach ogółem jest równy co najmniej 20%.
9. W banku, o którym mowa w ust. 2, w każdym dniu sprawozdawczym współczynnik pokrycia aktywów niepłynnych funduszami własnymi jest równy co najmniej 1.
§ 9.1. Oddział instytucji kredytowej zwolniony jest z obowiązku obliczania i przestrzegania nadzorczych miar płynności określonych w § 5.
2. Jeśli średniomiesięczna wartość sumy bilansowej oddziału instytucji kredytowej na koniec miesiąca w ciągu ostatnich 12 miesięcy przekroczyła 200 000 000 zł, oddział instytucji kredytowej oblicza i przestrzega nadzorczych miar płynności określonych w § 4.
3. Jeśli średniomiesięczna wartość sumy bilansowej oddziału instytucji kredytowej na koniec każdego miesiąca w ciągu ostatnich 12 miesięcy nie przekroczyła 200 000 000 zł, oddział instytucji kredytowej jest zwolniony z obowiązku obliczania i przestrzegania nadzorczych miar płynności określonych w § 4.
4. Oddział instytucji kredytowej, o którym mowa w ust. 3, zobowiązany jest do obliczania w każdym dniu sprawozdawczym następującej nadzorczej miary płynności:
- współczynnik udziału podstawowej i uzupełniającej rezerwy płynności w aktywach ogółem - obliczany jako iloraz sumy wartości podstawowej i uzupełniającej rezerwy płynności w dniu sprawozdawczym do wartości aktywów ogółem.
5. Sposób wyznaczania podstawowej rezerwy płynności oddziału instytucji kredytowej określa § 1 załącznika nr 1 do uchwały.
6. Sposób wyznaczania uzupełniającej rezerwy płynności oddziału instytucji kredytowej określa § 2 załącznika nr 1 do uchwały.
7. W oddziale instytucji kredytowej, o którym mowa w ust. 3, w każdym dniu sprawozdawczym współczynnik udziału podstawowej i uzupełniającej rezerwy płynności w aktywach ogółem jest równy co najmniej 20%.
§ 10.Dla obliczeń nadzorczych miar płynności dniem sprawozdawczym jest każdy dzień roboczy.
§ 11.1. Bank, z wyłączeniem banku, o którym mowa w§ 8 ust. 2, w terminie do 15 dnia roboczego przekazuje Komisji Nadzoru Finansowego pełne zestawienie kalkulacji nadzorczych miar płynności krótkoterminowej oraz długoterminowej za ostatni miesiąc zgodnie z wzorem określonym w załączniku nr 2 do uchwały.
2. Bank, o którym mowa w § 8 ust. 2, w terminie do 15 dnia roboczego miesiąca przekazuje Komisji Nadzoru Finansowego pełne zestawienie kalkulacji nadzorczych miar płynności krótkoterminowej oraz długoterminowej za ostatni miesiąc, zgodnie z wzorem określonym w załączniku nr 3 do uchwały.
3. Bank spółdzielczy przekazuje zestawienia obliczeń nadzorczych miar płynności za pośrednictwem banku zrzeszającego.
4. Oddział instytucji kredytowej, o którym mowa w § 9 ust. 2, w terminie do 15 dnia roboczego miesiąca przekazuje Komisji Nadzoru Finansowego pełne zestawienie kalkulacji nadzorczych miar płynności krótkoterminowej za ostatni miesiąc, zgodnie z wzorem określonym w załączniku nr 4 do uchwały.
5. Oddział instytucji kredytowej, o którym mowa w § 9 ust. 3, w terminie do 15 dnia roboczego miesiąca przekazuje Komisji Nadzoru Finansowego pełne zestawienie kalkulacji nadzorczych miar płynności krótkoterminowej za ostatni miesiąc, zgodnie z wzorem określonym w załączniku nr 5 do uchwały.
§ 12.Przez okres 3 lat bank i oddział instytucji kredytowej zobowiązany jest przechowywać dane pozwalające zweryfikować poprawność obliczeń nadzorczych miar płynności, co najmniej z uwzględnieniem poziomu szczegółowości pozycji określonych w załączniku nr 1 do uchwały.
§ 13.1. Nie później niż w ciągu 5 dni roboczych po dniu, w którym nadzorcze miary płynności ukształtowały się poniżej limitów, o których mowa w § 4 ust. 6 i 7, § 5 ust. 7 i 8, § 8 ust. 8 i 9 lub § 9 ust. 7 odpowiednio bank lub oddział instytucji kredytowej zawiadamia Komisję Nadzoru Finansowego o zaistniałym fakcie.
2. Zawiadomienie, o którym mowa w ust. 1, zawiera zestawienie dziennych obliczeń nadzorczych miar płynności za ostatnie 30 dni, z wyszczególnieniem pozycji określonych w załączniku nr 1 do uchwały.
§ 14.W przypadku gdy nadzorcze miary płynności ukształtowały się poniżej limitów, o których mowa w § 4 ust. 6 i 7, § 5 ust. 7 i 8, § 8 ust. 8 i 9 lub § 9 ust. 7 odpowiednio bank lub oddział instytucji kredytowej zobowiązany jest niezwłocznie podjąć działania zmierzające do przywrócenia poziomu środków zabezpieczających płynność do adekwatnego poziomu.
§ 15.Uchwała wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2009 r.
|
|
1 Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz.U. z 2002 r. Nr 126, poz. 1070, Nr 141, poz. 1178, Nr 144, poz. 1208, Nr 153, poz. 1271, Nr 169, poz. 1385 i 1387 i Nr 241, poz. 2074, z 2003 r. Nr 50, poz. 424, Nr 60, poz. 535, Nr 65, poz. 594, Nr 228, poz. 2260 i Nr 229, poz. 2276, z 2004 r. Nr 64, poz. 594, Nr 68, poz. 623, Nr 91, poz. 870, Nr 96, poz. 959, Nr 121, poz. 1264, Nr 146, poz. 1546 i Nr 173, poz. 1808, z 2005 r. Nr 83, poz. 719, Nr 85, poz. 727, Nr 167, poz. 1398 i Nr 183, poz. 1538, z 2006 r. Nr 104, poz. 708, Nr 157, poz. 1119, Nr 190, poz. 1401 i Nr 245, poz. 1775, z 2007 r. Nr 42, poz. 272 i Nr 112, poz. 769 oraz z 2008 r. Nr 171, poz. 1056, Nr 192, poz. 1179 i Nr 209, poz. 1315.
2 Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz.U. z 2005 r. Nr 167, poz. 1398, z 2006 r. Nr 157, poz. 1119 oraz z 2007 r. Nr 25, poz. 162 i Nr 61, poz. 410.
3 Zmiany tekstu ustawy zostały ogłoszone w Dz.U. z 2003 r. Nr 228, poz. 2260, z 2004 r. nr 91, poz. 870, Nr 173, poz. 1808, z 2006 r. Nr 157, poz. 1119 i Nr 61, poz. 410.
4 Zmiany tekstu ustawy zostały ogłoszone w Dz.U. z 2006 r. Nr 157, poz. 1119.
5 Zmiany tekstu ustawy zostały ogłoszone w Dz.U. z 2006 r. Nr 104, poz. 708 i Nr 157, poz. 1119.
6 Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz.U. z 2003 r. Nr 60, poz. 535, Nr 124, poz. 1152, Nr 139, poz. 1324, Nr 229, poz. 2276, z 2004 r. Nr 96, poz. 959, Nr 145, poz. 1535, Nr 146, poz. 1546, Nr 213, poz. 2155, z 2005 r. Nr 10, poz. 66, Nr 184, poz. 1539, Nr 267, poz. 2252, z 2006 r. Nr 157, poz. 1119, Nr 208, poz. 1540 oraz z 2008 r. Nr 63, poz. 393.
Załącznik nr 1
do uchwały nr 386/2008
Komisji Nadzoru Finansowego
z dnia 17 grudnia 2008 r.
Sposób wyznaczania elementów rachunku nadzorczych miar płynności krótkoterminowej i długoterminowej
§ 1. Podstawową rezerwę płynności wyznacza się jako sumę następujących pozycji:
1) kasa;
2) należności od Narodowego Banku Polskiego lub innego banku utrzymującego rezerwę obowiązkową z terminem płatności do 7 dni, z wyłączeniem kwoty rezerwy obowiązkowej;
3) należności od podmiotu regulowanego, którym przypisana zostałaby waga ryzyka kredytowego w metodzie standardowej 0%, 20% lub 50%, z terminem płatności do 7 dni;
4) instrumenty dłużne o niskim ryzyku w kwocie możliwej do uzyskania w ciągu 7 dni;
5) otrzymane bezwarunkowe zobowiązania pozabilansowe, z których bank może efektywnie otrzymać środki na własne konto w terminie do 2 dni roboczych od dnia podjęcia decyzji o wykorzystaniu uprawnienia;
6) dodatnia różnica między wartością salda rezerwy obowiązkowej na dzień sprawozdawczy a wartością salda rezerwy obowiązkowej, która musiałaby zostać utrzymana od następnego dnia bilansowego do ostatniego dnia okresu utrzymywania rezerwy obowiązkowej, aby średnia wartość salda środków rezerwy obowiązkowej w całym okresie osiągnęła poziom rezerwy wymaganej w rozumieniu przepisów uchwały nr 15/2004 Zarządu Narodowego Banku Polskiego z dnia 13 kwietnia 2004 r. w sprawie zasad i trybu naliczania oraz utrzymywania przez banki rezerwy obowiązkowej (Dz.Urz. NBP Nr 3, poz. 4 z późn. zm.1).
§ 2. Uzupełniającą rezerwę płynności wyznacza się jako sumę następujących pozycji:
1) należności od Narodowego Banku Polskiego lub innego banku utrzymującego rezerwę obowiązkową banku z terminem płatności powyżej 7 dni i do 30 dni, z wyłączeniem kwoty rezerwy obowiązkowej;
2) należności od podmiotu regulowanego, którym przypisana zostałaby waga ryzyka kredytowego w metodzie standardowej 0%, 20% lub 50%, z terminem płatności powyżej 7 dni i do 30 dni;
3) instrumenty dłużne o niskim ryzyku w kwocie możliwej do uzyskania w okresie powyżej 7 dni i do 30 dni;
4) instrumenty dłużne o obniżonym ryzyku szczególnym w kwocie możliwej do uzyskania w okresie do 30 dni;
5) kapitałowe papiery wartościowe płynne i zdywersyfikowane w kwocie możliwej do uzyskania w okresie do 30 dni;
6) otrzymane bezwarunkowe zobowiązania pozabilansowe, z których bank może efektywnie otrzymać środki na własne konto w terminie do 10 dni roboczych od dnia podjęcia decyzji o wykorzystaniu uprawnienia;
7) przepływy pieniężne wynikające z transakcji pozabilansowych wyznaczone w sposób ostrożny, w szczególności z uwzględnieniem § 12.
§ 3. Wartość pozostałych aktywów wynikających z transakcji zawieranych na hurtowym rynku finansowym wyznacza się jako sumę następujących pozycji:
1) należności od podmiotów regulowanych, które nie zostały uwzględnione w podstawowej lub uzupełniającej rezerwie płynności;
2) należności od innych podmiotów uczestniczących w hurtowym rynku finansowym, które nie zostały uwzględnione w podstawowej lub uzupełniającej rezerwie płynności.
§ 4.1. Jeśli bank lub oddział instytucji kredytowej zobowiązuje się do nabycia lub zbycia w przyszłym terminie instrumentów finansowych, które zaliczyłby do podstawowej lub uzupełniającej rezerwy płynności, to taka pozabilansowa operacja warunkowa zostaje wyłączona z kalkulacji nadzorczych miar płynności.
2. Jeżeli zobowiązanie banku lub oddziału instytucji kredytowej zabezpieczone jest aktywami lub otrzymanym zobowiązaniem pozabilansowym, które zaliczyłby do podstawowej lub uzupełniającej rezerwy płynności, to:
1) jeśli zobowiązanie zostało uwzględnione w wyznaczaniu środków obcych stabilnych, to aktywa zabezpieczające zobowiązanie ujmowane są w pozostałych aktywach na hurtowym rynku finansowym, a otrzymane zobowiązanie pozabilansowe nie jest ujmowane w podstawowej lub uzupełniającej rezerwie płynności;
2) jeśli zobowiązanie nie zostało uwzględnione w wyznaczaniu środków obcych stabilnych, to aktywa zabezpieczające zobowiązanie są ujmowane w podstawowej lub uzupełniającej rezerwie płynności lub w pozostałych aktywach na hurtowym rynku finansowym, zgodnie z terminem spłaty tego zobowiązania, a otrzymane zobowiązanie pozabilansowe nie jest ujmowane w podstawowej lub uzupełniającej rezerwie płynności.
§ 5. Wartość aktywów o ograniczonej płynności wyznacza się jako sumę następujących pozycji:
1) aktywa, które wynikają z czynności bankowych przeprowadzanych poza hurtowym rynkiem finansowym, z wyłączeniem aktywów wynikających z rozliczenia kosztów i przychodów w czasie;
2) aktywa w walutach walut niewymienialnych, które bank lub oddział instytucji kredytowej uznał za nieznaczące.
§ 6. Wartość aktywów niepłynnych wyznacza się jako sumę następujących pozycji:
1) aktywa, które wynikają z transakcji innych niż czynności bankowe z wyłączeniem aktywów wynikających z rozliczenia kosztów i przychodów w czasie oraz z wyłączeniem aktywów, o które pomniejszane są fundusze własne banku, zgodnie z art. 127 ustawy, o której mowa w zdaniu wstępnym;
2) różnica między wartością aktywów wynikających z rozliczenia kosztów i przychodów w czasie oraz pasywów wynikających z rozliczenia kosztów i przychodów w czasie, jeśli jest większa od 0.
§ 7. Dla potrzeb wyznaczenia nadzorczych miar płynności fundusze własne, wyznaczone zgodnie z art. 127 ustawy, o której mowa w zdaniu wstępnym pomniejszone zostają o łączną wartość wymogów kapitałowych z tytułu ryzyka rynkowego i z tytułu ryzyka rozliczenia dostawy oraz ryzyka kontrahenta.
§ 8.1. Środki obce stabilne wyznacza się jako sumę środków obcych, które bank lub oddział instytucji kredytowej uznaje za stabilne źródło finansowania i wyznacza w sposób ostrożny, w szczególności z uwzględnieniem ust. 3. Uznanie części środków obcych za stabilne może wystąpić w przypadku następujących kategorii zobowiązań:
1) baza depozytowa;
2) własne papiery wartościowe nieuwzględniane w funduszach własnych;
3) inne zobowiązania z pierwotnym terminem wymagalności powyżej 1 roku, które bank lub oddział instytucji kredytowej zamierza utrzymywać i nie zostały uwzględnione w funduszach własnych;
4) inne zobowiązania spełniające warunki określone w ust. 2, w tym zobowiązania banku zrzeszającego wobec banków spółdzielczych należących do zrzeszenia.
2. Bank i oddział instytucji kredytowej może uznać zobowiązania, o których mowa w ust. 1 pkt 4 za podstawę do wyznaczenia środków obcych stabilnych, jeżeli są spełnione łącznie następujące warunki:
1) w przypadku banku plan pozyskania i utrzymania tych środków jest zatwierdzony przez radę nadzorczą
2) zobowiązania wynikają z czynności bankowych z wyłączeniem transakcji pozabilansowych lub wynikających z rozliczenia kosztów i przychodów w czasie;
3) w przypadku zobowiązań wobec podmiotów regulowanych o pierwotnym terminie wymagalności do 3 miesięcy, które bank lub oddział instytucji kredytowej zamierza odnowić po upływie terminu wymagalności, informuje kontrahenta o istnieniu takiego zamiaru.
3. Bank i oddział instytucji kredytowej może uznać część środków obcych stabilnych wymienionych w ust. 1 za stabilne źródło finansowania, jeśli są spełnione łącznie następujące warunki:
1) jednoznacznie określa pozycję bilansu uznawaną za stabilne źródło finansowania i co najmniej raz na rok opracowuje długoterminowy plan pozyskania tych środków;
2) plan awaryjny, o którym mowa w § 2 ust. 2 pkt 4 uchwały, jest weryfikowany przynajmniej raz w roku i uwzględnia utrzymanie płynności bieżącej i krótkoterminowej w przypadku znaczącego spadku wartości środków obcych stabilnych;
3) monitoruje i kontroluje poziom koncentracji zobowiązań wobec pojedynczych podmiotów lub podmiotów powiązanych;
4) na koniec każdego kwartału przeprowadza analizę stabilności środków i określa minimalną wartość środków obcych stabilnych, która zostanie utrzymana każdego dnia roboczego w ciągu kolejnych 6 miesięcy kalendarzowych;
5) na koniec każdego miesiąca przeprowadza analizę stabilności środków i określa minimalną wartość środków obcych stabilnych, która zostanie utrzymana każdego dnia roboczego w ciągu kolejnych 3 miesięcy kalendarzowych;
6) dla każdego dnia sprawozdawczego określa minimalną wartość środków obcych, która zostanie utrzymana każdego dnia roboczego w okresie kolejnych 30 dni kalendarzowych.
4. Wartość środków obcych stabilnych dla danej kategorii zobowiązań na dany dzień wyznacza się jako:
min[max[Pdk, t-i, dla i = 0...30] - Pk, t]
gdzie:
k - poszczególne kategorie zobowiązań wymienione w ust. 1,
Pdk, t-i - wartość deklarowanej minimalnej wartości danej kategorii zobowiązań (k), które i dni wcześniej zostały uznane za stabilne oraz zadeklarowano ich utrzymanie w ciągu kolejnych 30 dni,
Pk, t - wartość salda danej kategorii zobowiązań w dniu sprawozdawczym.
5. Łączna wartość środków obcych stabilnych wyznaczana jest jako suma kwot środków obcych stabilnych wyznaczonych dla poszczególnych kategorii zobowiązań w sposób określony w ust. 4.
6. W przypadku gdy na dany dzień sprawozdawczy wartość środków obcych danej kategorii zobowiązań, dla których bank i oddział instytucji kredytowej wyznacza część stabilną będzie mniejsza niż wartość maksymalna spośród deklarowanych w ciągu ostatnich 30 dni, wówczas na ten dzień wyznacza się różnicę:
R k, t = max[ (max[Pdk, t-i, dla i = 0...30] - Pk, t), 0],
gdzie:
k - poszczególne kategorie zobowiązań wymienione w ust. 1,
Pk, t - wartość środków obcych danej kategorii zobowiązań w dniu sprawozdawczym t, dla których wyznacza się część stabilną
Pdk, t-i - wartość deklarowanej minimalnej wartości danej kategorii zobowiązań (k), które i dni wcześniej zostały uznane za stabilne oraz zadeklarowano ich utrzymanie w ciągu kolejnych 30 dni.
7. Wartość środków obcych niestabilnych, o których mowa w § 10 powiększana jest o trzykrotność sumy maksymalnych różnic wyznaczonych dla poszczególnych kategorii zobowiązań zgodnie z ust. 6 w ciągu ostatnich 30 dni:
3 * Σk (max[Rk, t-i, dla i = 0... 30]),
gdzie:
k - poszczególne kategorie zobowiązań wymienione w ust. 1,
Rk, t-i - różnica wyznaczona zgodnie z ust. 6.
§ 9. 1. Dla celów wyznaczenia nadzorczych miar płynności, bank i oddział instytucji kredytowej na koniec każdego miesiąca przeprowadza analizę stabilności należności wynikających z realizacji przez klientów udzielonych zobowiązań pozabilansowych warunkowych i określa maksymalną wartość tych należności do końca następnego miesiąca.
2. Potencjalny wzrost wartości należności wynikających z realizacji przez klientów udzielonych zobowiązań pozabilansowych wyznaczany jest jako różnica między saldem tych należności na dzień sprawozdawczy a kwotą deklarowaną zgodnie z ust. 1 na koniec poprzedniego miesiąca:
Ad - At
gdzie:
At - wartość należności wynikających z realizacji przez klientów udzielonych zobowiązań pozabilansowych na dzień sprawozdawczy,
Ad - maksymalna wartość należności wynikających z realizacji przez klientów udzielonych zobowiązań pozabilansowych deklarowana na koniec poprzedniego miesiąca.
3. Bank i oddział instytucji kredytowej może alternatywnie wyznaczyć wartość potencjalnego wzrostu wartości należności wynikających z realizacji przez klientów udzielonych zobowiązań pozabilansowych warunkowych jako wartość równą ekwiwalentowi bilansowemu ekspozycji z tytułu udzielonych pozabilansowych zobowiązań warunkowych.
4. Bank i oddział instytucji kredytowej w obliczeniach nadzorczych miar płynności uwzględnia wartość potencjalnego wzrostu wartości należności wynikających z realizacji przez klientów udzielonych zobowiązań pozabilansowych warunkowych, wyznaczoną zgodnie z ust. 2 albo z ust. 3.
5. W przypadku gdy bank lub oddział instytucji kredytowej stosuje metodę, o której mowa w ust. 2, wówczas wyznacza się różnicę:
Rt = max[At - Ad , 0]
gdzie:
At - wartość należności wynikających z realizacji przez klientów udzielonych zobowiązań pozabilansowych na dzień sprawozdawczy,
Ad - maksymalna wartość należności wynikających z realizacji przez klientów udzielonych zobowiązań pozabilansowych deklarowana na koniec poprzedniego miesiąca.
6. W przypadku gdy bank lub oddział instytucji kredytowej stosuje metodę, o której mowa w ust. 2, wartość środków obcych niestabilnych, o których mowa w § 10 powiększana jest o trzykrotność maksymalnej z różnic wyznaczonych zgodnie z ust. 5 w ciągu ostatnich 30 dni:
3 * (max[R t-i, dla i = 0... 30]),
gdzie:
R t-i - różnica na dzień wyznaczona zgodnie z ust. 5.
§ 10. Środki obce niestabilne wyznacza się jako sumę wartości następujących pozycji:
1) suma różnic między bieżącą wartością zobowiązań poszczególnych kategorii zobowiązań uwzględnianych w obliczeniach środków obcych stabilnych a ich częścią stabilną, wyznaczoną zgodnie z § 8;
2) korekta wartości środków obcych niestabilnych wynikająca z przekroczenie poziomu środków deklarowanych w poprzednich okresach jako środki obce stabilne, o której mowa w § 8 ust. 7;
3) wartość zobowiązań bieżących poza hurtowym rynkiem finansowym, które nie zostały uwzględnione w obliczeniach środków obcych stabilnych;
4) wartość zobowiązań terminowych poza hurtowym rynkiem finansowym, które nie zostały uwzględnione w obliczeniach środków obcych stabilnych, w przypadku których umowa daje klientowi prawo do wypowiedzenia umowy w terminie krótszym niż 30 dni;
5) wartość zobowiązań na hurtowym rynku finansowym, które nie zostały uwzględnione w obliczeniach środków obcych stabilnych płatnych w terminie do 30 dni;
6) transakcje pozabilansowe ujęte zgodnie z § 12;
7) potencjalny wzrost należności wynikający z realizacji udzielonych zobowiązań pozabilansowych warunkowych obliczony zgodnie z § 9 ust. 4;
8) korekta wartości środków obcych niestabilnych wynikająca z przekroczenia deklarowanego poziomu należności z realizacji udzielonych zobowiązań pozabilansowych warunkowych, o której mowa w § 9 ust. 6;
9) zobowiązania w walutach niewymienialnych, które uznano za nieznaczące;
10) ujemna różnica między saldem rezerwy obowiązkowej na dzień sprawozdawczy a wartością salda rezerwy obowiązkowej, która musiałaby zostać utrzymana od następnego dnia bilansowego do końca okresu obliczania rezerwy obowiązkowej, aby średnia wartość salda rezerwy obowiązkowej osiągnęła wymaganą przepisami wartość.
§ 11. Pozostałe zobowiązania na hurtowym rynku finansowym wyznaczane są jako suma następujących pozycji:
1) wartość zobowiązań na hurtowym rynku finansowym, które nie zostały uwzględnione w obliczeniach środków obcych stabilnych z terminem realizacji powyżej 30 dni;
2) transakcje pozabilansowe ujęte zgodnie z § 12.
§ 12.1. W rachunku nadzorczych miar płynności transakcje pozabilansowe złożone rozkłada się na operacje składowe jako transakcje pozabilansowe bieżące, proste lub opcyjne.
2. Transakcje pozabilansowe zawierane w sposób zapewniający jednoczesne (każdorazowe i bezzwłoczne) zawarcie przeciwstawnej transakcji pozabilansowej o tych samych parametrach oraz gwarantujący skuteczne i terminowe rozliczenie stron transakcji, mogą zostać wyłączone z rachunku nadzorczych miar płynności.
3. Transakcje pozabilansowe bieżące oraz transakcje pozabilansowe proste rozkłada się na należności i zobowiązania w poszczególnych walutach, w terminach i kwotach wynikających z realizacji umowy:
1) należności z terminem płatności do 30 dni zaliczone zostają do uzupełniającej rezerwy płynności;
2) należności z terminem płatności powyżej 30 dni zaliczone zostają do pozostałych należności hurtowego rynku finansowego;
3) zobowiązania w terminie do 30 dni zaliczane są do środków obcych niestabilnych;
4) zobowiązania w terminie powyżej 30 dni zaliczane są do pozostałych zobowiązań hurtowego rynku finansowego.
4. Transakcje pozabilansowe opcyjne:
1) zakupione opcje europejskie oraz zakupione opcje amerykańskie zostają zaliczone do:
a) uzupełniającej rezerwy płynności, jeśli do wygaśnięcia kontraktu pozostało nie więcej niż 30 dni,
b) pozostałych należności hurtowego rynku finansowego, jeśli do wygaśnięcia kontraktu pozostało więcej niż 30 dni;
2) wartość przepływów pieniężnych z opcji zaliczonych do uzupełniającej rezerwy płynności wyznaczana jest jako ich bieżąca wartość godziwa pomniejszona o wartość potencjalnych strat do czasu upłynnienia instrumentu na rynku, ale nie mniej niż 10% ich ekwiwalentu delta. Jeśli tak obliczona wartość przyjmuje wartość ujemną wówczas taka opcja nie jest uwzględniana w uzupełniającej rezerwie płynności;
3) sprzedane opcje europejskie są wykazywane w zestawieniu jako:
a) środki obce niestabilne, jeśli do wygaśnięcia kontraktu pozostało do 30 dni,
b) pozostałe zobowiązania na hurtowym rynku finansowym, jeśli do wygaśnięcia kontraktu pozostało więcej niż 30 dni;
4) sprzedane opcje inne niż europejskie są wykazywane jako środki obce niestabilne;
5) wartość opcji wykazywanych jako środki obce niestabilne wyznaczana jest jako ich bieżąca wartość godziwa powiększona o wartość potencjalnego wzrostu wartości zobowiązań, ale nie mniej niż o 10% ich ekwiwalentu delta.
§ 13. Pozostałe zobowiązania wyznaczane są jako suma następujących pozycji:
1) suma wartości zysku w trakcie zatwierdzania oraz zysku bieżącego okresu nieuwzględniona w obliczaniu funduszy własnych, zgodnie z art. 127 ustawy, o której mowa w zdaniu wstępnym; bank lub oddział instytucji kredytowej uwzględnia tę wartość według ostatniego znanego stanu księgowego;
2) w przypadku banku, suma wartości wymogów kapitałowych z tytułu ryzyka rynkowego i wymogu z tytułu ryzyka rozliczenia dostawy oraz ryzyka kontrahenta;
3) różnica między wartością zobowiązań wynikających z rozliczenia kosztów i przychodów w czasie oraz aktywów wynikających z rozliczenia kosztów i przychodów w czasie, jeśli jest większa od zera;
4) wartość zobowiązań terminowych poza hurtowym rynkiem finansowym, które nie zostały uwzględnione w obliczaniu środków obcych stabilnych, w przypadku których umowa daje kontrahentowi prawo do wypowiedzenia umowy w terminie dłuższym niż 30 dni.
|
|
1 Zmiana tekstu uchwały została ogłoszona w Dz.Urz. NBP z 2004 r. Nr 7, poz. 13 i Nr 11, poz. 20 oraz z 2007 r. Nr 15, poz. 29.
Załącznik nr 2 do uchwały nr 386/2008
Komisji Nadzoru Finansowego
z dnia 17 grudnia 2008 r.
Kalkulacja nadzorczych miar płynności
Załącznik nr 3 do uchwały nr 386/2008
Komisji Nadzoru Finansowego
z dnia 17 grudnia 2008 r.
Kalkulacja nadzorczych miar płynności przez bank o sumie bilansowej do 200 mln
Załącznik nr 4 do uchwały nr 386/2008
Komisji Nadzoru Finansowego
z dnia 17 grudnia 2008 r.
Kalkulacja nadzorczych miar płynności przez oddział instytucji kredytowej
Załącznik nr 5 do uchwały nr 386/2008
Komisji Nadzoru Finansowego
z dnia 17 grudnia 2008 r.
Kalkulacja nadzorczych miar płynności przez oddział instytucji kredytowej o sumie bilansowej do 200 mln
[1] § 1 ust. 2 pkt 23 w brzmieniu ustalonym przez § 2 uchwały nr 324/2011 Komisji Nadzoru Finansowego z dnia 20 grudnia 2011 r. zmieniającej uchwałę w sprawie zakresu i szczegółowych zasad wyznaczania wymogów kapitałowych z tytułu poszczególnych rodzajów ryzyka oraz uchwałę w sprawie ustalenia wiążących banki norm płynności (Dz.U.KNF. Nr 13, poz. 48). Zmiana weszła w życie 31 grudnia 2011 r.
