§ 1.

1. Zarządzenie określa:

1) szczegółowe zasady i tryb przeprowadzania przez Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji oraz organy i jednostki organizacyjne podległe lub nadzorowane przez Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji kontroli realizacji zadań w urzędzie obsługującym Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji oraz w urzędach obsługujących organy i jednostki organizacyjne podległe, nadzorowane lub utworzone przez Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji;

2) szczegółowe zasady i tryb przeprowadzania przez Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji kontroli realizacji zadań publicznych zleconych przez Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji jednostkom zaliczanym i niezaliczanym do sektora finansów publicznych, na podstawie zawartych umów lub porozumień, z zastrzeżeniem ust. 2.

2. W przypadku kontroli zadań zleconych przez Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji na podstawie umów dofinansowania projektów w ramach Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki 2007–2013, przepisów zarządzenia nie stosuje się.

§ 3.

Ilekroć w zarządzeniu jest mowa o:

1) Ministrze – rozumie się przez to Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji;

2) Ministerstwie – rozumie się przez to Ministerstwo Spraw Wewnętrznych i Administracji;

3) komórce kontroli – rozumie się przez to właściwe do wykonywania kontroli: komórkę organizacyjną, zespół lub stanowisko służbowe w urzędzie obsługującym organ i w jednostce organizacyjnej podległej lub nadzorowanej przez Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji oraz w urzędach obsługujących organy i jednostki organizacyjne im podległe, a także Departament Kontroli, Skarg i Wniosków w Ministerstwie;

4) kontrolerze – rozumie się przez to pracownika komórki kontroli lub inną osobę wyznaczoną przez zarządzającego kontrolę do przeprowadzenia kontroli;

5) zarządzającym kontrolę – rozumie się przez to podmioty, o których mowa w § 4;

6) podmiocie kontrolowanym – rozumie się przez to podmiot, w stosunku do którego kontrolę zarządzają podmioty, o których mowa § 4;

7) pracowniku – rozumie się przez to również funkcjonariusza.

§ 6.

Zasady i tryb prowadzenia kontroli określone w zarządzeniu mogą być stosowane przez inne niż wymienione w § 3 pkt 3 komórki organizacyjne, jeżeli obowiązek prowadzenia kontroli wynika z innych przepisów prawa.

§ 9.

1. Zarządzający kontrolę koordynowaną, o którym mowa w § 8 ust. 1, powołuje zespół monitorujący realizację kontroli koordynowanej, wyznaczając jednocześnie kierownika tego zespołu.

2. Zespół monitorujący, o którym mowa w ust. 1, w szczególności opracowuje program kontroli koordynowanej, o którym mowa w § 15 ust. 6, oraz projekt informacji, o której mowa w § 47.

§ 10.

1. Zarządzający kontrolę, o których mowa w § 4, mogą zarządzić kontrolę w trybie uproszczonym.

2. Celem kontroli, o której mowa w ust. 1, jest w szczególności sprawdzenie informacji zawartych w skargach i wnioskach oraz analiza dokumentów dotyczących działalności organów i jednostek organizacyjnych podległych lub nadzorowanych przez zarządzającego kontrolę.

3. W przypadku ujawnienia, w toku kontroli prowadzonej przy zastosowaniu trybu uproszczonego, okoliczności wskazujących na uzasadnione podejrzenie popełnienia przestępstwa lub wykroczenia albo przestępstwa skarbowego lub wykroczenia skarbowego, albo naruszenia dyscypliny finansów publicznych lub okoliczności uzasadniających odpowiedzialność dyscyplinarną lub porządkową sporządza się protokół kontroli, z zastosowaniem przepisów § 28–37.

4. Tryb uproszczony może być również stosowany do kontroli realizacji zadań, o których mowa § 1 ust. 1 pkt 2.

5. Do kontroli realizacji zadań, o których mowa § 1 ust. 1 pkt 2 nie stosuje się ust. 3.

6. Do kontroli w trybie uproszczonym nie opracowuje się programu kontroli.

§ 11.

Przy opracowywaniu rocznego planu kontroli i programu kontroli, o których mowa w § 7 ust. 1, uwzględnia się w szczególności:

1) wyniki wcześniejszych kontroli i audytów wewnętrznych;

2) wyniki badań i analiz określonych problemów oraz skarg i wniosków;

3) analizę ryzyka w obszarach leżących we właściwości zarządzającego kontrolę;

4) informacje pochodzące od organów państwowych i samorządowych oraz organizacji i stowarzyszeń pozarządowych, a także pochodzące ze środków masowego przekazu.

§ 12.

Przed rozpoczęciem kontroli zarządzający kontrolę może zażądać, w terminie przez niego określonym, od kierownika podmiotu podlegającego kontroli udostępnienia dokumentów i materiałów dotyczących jego działalności, pozostających w zakresie przedmiotowym planowanej kontroli, z uwzględnieniem przepisów o ochronie informacji niejawnych.

§ 14.

1. Dyrektor Departamentu Kontroli, Skarg i Wniosków Ministerstwa oraz Pełnomocnik do spraw ochrony informacji niejawnych w Ministerstwie przedstawiają Ministrowi do zatwierdzenia aneksy do rocznego planu kontroli wraz z uzasadnieniem.

2. Zarządzający kontrolę, o których mowa w § 4 pkt 5 i 6, niezwłocznie powiadamiają Dyrektora Departamentu Kontroli, Skarg i Wniosków Ministerstwa o zmianach w rocznych planach kontroli i przyczynach ich dokonania.

3. Zarządzający kontrolę, o których mowa w § 4 pkt 7–9, niezwłocznie powiadamiają organy lub kierowników jednostek organizacyjnych wyższego stopnia o zmianach w rocznych planach kontroli i przyczynach ich dokonania.

§ 15.

1. Przed przystąpieniem do kontroli sporządza się program kontroli.

2. Program kontroli oraz zmiany do programu kontroli zatwierdza zarządzający kontrolę.

3. Wniosek o dokonanie zmian w programie kontroli przedstawia wraz z uzasadnieniem, za pośrednictwem bezpośredniego przełożonego, kierownik zespołu kontrolnego.

4. Program kontroli powinien w szczególności określać:

1) podmiot kontrolowany;

2) temat kontroli;

3) cel kontroli;

4) rodzaj kontroli;

5) zakres przedmiotowy i okres objęty kontrolą;

6) wyniki analizy przedkontrolnej, obejmującej w szczególności tematykę podlegającą badaniu, analizę obowiązującego w jej zakresie stanu prawnego oraz analizę ryzyka kontroli;

7) wskazówki metodyczne określające sposób i techniki prowadzenia kontroli;

8) kryteria kontroli oraz mierniki umożliwiające ocenę działalności podmiotu kontrolowanego;

9) założenia organizacyjne, w tym termin kontroli, harmonogram działań, podział zadań pomiędzy członków zespołu kontrolnego;

10) wykaz aktów prawnych dotyczących tematyki kontroli;

11) imiona i nazwiska oraz stanowiska służbowe kontrolerów wchodzących w skład zespołu kontrolnego, ze wskazaniem kierownika zespołu.

5. W szczególnie uzasadnionych przypadkach zarządzający kontrolę może w programie kontroli doraźnej odstąpić od przeprowadzenia analizy przedkontrolnej.

6. W przypadku kontroli koordynowanej program kontroli, obok elementów, o których mowa w ust. 4 pkt 2–8 oraz 10, określa w szczególności:

1) podmioty realizujące kontrolę;

2) podmioty kontrolowane;

3) założenia organizacyjne, w tym terminy realizacji kontroli, harmonogram działań, termin przekazywania dokumentacji pokontrolnej, będącej podstawą do opracowania informacji, o której mowa w § 47;

4) skład zespołu monitorującego, ze wskazaniem kierownika tego zespołu.

§ 16.

1. Zarządzający kontrolę wyznacza zespół kontrolny, w którego skład wchodzi co najmniej dwóch kontrolerów, wyznaczając jednocześnie spośród nich kierownika zespołu kontrolnego.

2. Kontrolę przeprowadzają kontrolerzy, o których mowa w ust. 1, na podstawie imiennych upoważnień wystawionych przez zarządzającego kontrolę oraz legitymacji służbowych lub innych dokumentów potwierdzających tożsamość.

3. Wzór upoważnienia, o którym mowa w ust. 2, stanowi załącznik nr 1 do zarządzenia.

§ 19.

1. Kontroler podlega wyłączeniu od udziału w kontroli na pisemny wniosek lub z urzędu, jeżeli:

1) wyniki kontroli mogłyby dotyczyć jego praw lub obowiązków, praw lub obowiązków jego małżonka albo osoby pozostającej z nim we wspólnym pożyciu, krewnych lub powinowatych do drugiego stopnia bądź osób związanych z nim z tytułu przysposobienia, opieki lub kurateli; powody wyłączenia kontrolera trwają także po ustaniu małżeństwa, przysposobienia, opieki lub kurateli;

2) przedmiot kontroli stanowią zadania należące wcześniej do zakresu jego obowiązków jako pracownika podmiotu kontrolowanego, przez rok od zakończenia ich wykonywania.

2. Kontroler może być wyłączony od udziału w kontroli, na pisemny wniosek lub z urzędu, w każdym czasie, jeżeli zachodzą uzasadnione wątpliwości co do jego bezstronności lub gdy wymaga tego ważny interes służbowy.

3. O wyłączeniu kontrolera decyduje zarządzający kontrolę z urzędu bądź na pisemny wniosek kierownika zespołu kontrolnego, kontrolera lub kierownika podmiotu kontrolowanego. W przypadku wyłączenia zarządzający kontrolę wyznacza do kontroli innego kontrolera, powiadamiając o tym kierownika podmiotu kontrolowanego.

§ 20.

1. Przed rozpoczęciem kontroli kontroler składa kierownikowi komórki kontroli, pisemne oświadczenie o braku lub istnieniu okoliczności uzasadniających wyłączenie od udziału w kontroli.

2. Wzór oświadczenia, o którym mowa w ust. 1, stanowi załącznik nr 2 do zarządzenia.

§ 21.

1. Kontrolę przeprowadza się w siedzibie podmiotu kontrolowanego oraz w miejscach i czasie wykonywania jego zadań, a jeżeli wymaga tego dobro kontroli, również w dniach wolnych od pracy (służby) i poza godzinami pracy (służby).

2. Kontrola lub poszczególne jej czynności mogą być przeprowadzone, w miarę potrzeby, również w siedzibie zarządzającego kontrolę.

3. Kontroler podlega przepisom o bezpieczeństwie i higienie pracy oraz przepisom o ochronie informacji niejawnych. W przypadku kontroli dokumentów zawierających informacje niejawne, kontroler jest zobowiązany posiadać przy sobie odpowiednie poświadczenie bezpieczeństwa, o którym mowa w przepisach o ochronie informacji niejawnych.

4. Jeżeli kontroler nie posiada odpowiedniego poświadczenia bezpieczeństwa, przeprowadza kontrolę w zakresie nieobjętym ochroną informacji niejawnych i niezwłocznie informuje o tym, za pośrednictwem bezpośredniego przełożonego kierownika zespołu kontrolnego, zarządzającego kontrolę.

§ 22.

1. Kierownik podmiotu kontrolowanego lub osoba przez niego pisemnie wskazana:

1) zapewnia kontrolerowi warunki i środki niezbędne do sprawnego przeprowadzenia kontroli, w tym swobodny dostęp do obiektów oraz pomieszczenie wyposażone w urządzenia biurowe i środki łączności;

2) w terminie określonym przez kontrolera pisemnie przedstawia na żądanie kontrolera dokumenty i materiały dotyczące przedmiotu kontroli;

3) niezwłocznie informuje na piśmie kontrolera o podjętych działaniach zaradczych lub usprawniających, o których mowa w § 17 ust. 1 pkt 3;

4) terminowo udziela kontrolerowi ustnych i pisemnych wyjaśnień w zakresie objętym kontrolą;

5) sporządza uwierzytelnione odpisy i wyciągi z dokumentów oraz zestawienia i dane niezbędne do kontroli;

6) zapewnia nienaruszalność zabezpieczonych przez kontrolera materiałów pozostawionych na przechowanie w podmiocie kontrolowanym.

2. W ramach udzielonego upoważnienia kontroler jest uprawniony do:

1) swobodnego wstępu do obiektów i pomieszczeń podmiotu kontrolowanego;

2) wglądu do wszelkich dokumentów związanych z tematem kontroli i działalnością podmiotu kontrolowanego, do pobierania oraz zabezpieczania dokumentów i innych materiałów dowodowych, z zachowaniem przepisów o ochronie informacji niejawnych;

3) żądania od kierownika i pracowników podmiotu kontrolowanego udzielania ustnych i pisemnych wyjaśnień w zakresie objętym kontrolą;

4) pozyskiwania od pracowników podmiotów innych niż podmiot kontrolowany ustnych i pisemnych wyjaśnień w zakresie objętym kontrolą, o ile pracownicy ci, w okresie objętym kontrolą, byli pracownikami podmiotu kontrolowanego;

5) przeprowadzania oględzin obiektów, składników majątkowych i przebiegu określonych czynności;

6) korzystania z pomocy specjalistów, biegłych i rzeczoznawców powołanych przez zarządzającego kontrolę;

7) zasięgania informacji związanych z kontrolą w innych podmiotach nieobjętych kontrolą.

3. Każdy może złożyć kontrolerowi ustne lub pisemne oświadczenie dotyczące przedmiotu kontroli. Kontroler nie może odmówić przyjęcia takiego oświadczenia.

§ 23.

1. Kontroler dokonuje ustaleń stanu faktycznego na podstawie zebranych w toku kontroli dowodów.

2. Dowodami są w szczególności: dokumenty, zabezpieczone rzeczy, wyniki oględzin, opinie specjalistów, biegłych i rzeczoznawców oraz wyjaśnienia i oświadczenia.

3. Kontroler pobiera oryginalne dokumenty lub rzeczy w obecności kierownika podmiotu kontrolowanego lub osoby przez niego pisemnie wskazanej lub kierownika komórki organizacyjnej odpowiedzialnego za dokumenty lub rzeczy, a w razie jego nieobecności, pracownika pisemnie wskazanego przez kierownika podmiotu kontrolowanego lub kierownika komórki organizacyjnej.

4. Z czynności, o której mowa w ust. 3, sporządza się protokół pobrania w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, po jednym dla kontrolera i osoby wymienionej w ust. 3. Protokół podpisuje kontroler i osoba wymieniona w ust. 3. Zwrot oryginalnych dokumentów lub rzeczy następuje za pokwitowaniem.

5. Z czynności przyjęcia ustnych wyjaśnień lub oświadczeń sporządza się protokół, który podpisują kontroler i osoba składająca wyjaśnienie lub oświadczenie.

6. Odmowa udzielenia wyjaśnień przez osoby, o których mowa § 22 ust. 2 pkt 3, może nastąpić jedynie w przypadkach gdy wyjaśnienia mają dotyczyć:

1) informacji niejawnych, a kontroler nie posiada odpowiedniego poświadczenia bezpieczeństwa;

2) faktów i okoliczności, których ujawnienie mogłoby narazić na odpowiedzialność karną, dyscyplinarną lub majątkową wezwanego do złożenia wyjaśnień albo jego małżonka lub osobę pozostającą z nim faktycznie we wspólnym pożyciu, krewnych i powinowatych do drugiego stopnia albo osoby związane z nim z tytułu przysposobienia, opieki lub kurateli.

7. Osoby, o których mowa w § 22 ust. 2 pkt 4, mogą odmówić udzielenia wyjaśnień bez podawania przyczyny.

8. W przypadku odmowy, o której mowa w ust. 6 i 7, kontroler zamieszcza wzmiankę w protokole kontroli lub sprawozdaniu, o których mowa w § 28.

9. Wzór protokołu z czynności, o których mowa w ust. 3 i 4, stanowi załącznik nr 3 do zarządzenia.

10. Wzór protokołu z czynności, o których mowa w ust. 5, stanowi załącznik nr 4 do zarządzenia.

11. W przypadku odmowy podpisania protokołu, o którym mowa w ust. 5, kontroler zamieszcza wzmiankę w protokole podając przyczynę tej odmowy.

§ 25.

Kontroler utrwala w postaci notatki służbowej inne czynności przeprowadzone w toku kontroli.

§ 26.

Specjalistom, biegłym i rzeczoznawcom powołanym przez zarządzającego kontrolę do udziału w czynnościach kontrolnych przysługuje wynagrodzenie, ustalone na podstawie odrębnych przepisów.

§ 27.

1. W ramach kontroli prowadzi się akta sprawy i akta kontroli.

2. W aktach kontroli dokumentuje się przebieg i wyniki kontroli. Akta kontroli w szczególności obejmują:

1) spis zawartości, z wymienieniem nazw dokumentów i wskazaniem odpowiednich kart;

2) dowody, o których mowa w § 23 ust. 2;

3) inne dokumenty istotne dla przebiegu i wyników kontroli.

3. Akta kontroli prowadzi się zgodnie z tokiem dokonywanych czynności, numerując kolejno karty akt.

4. Akta kontroli sporządza się w jednym egzemplarzu i przechowuje w komórce kontroli.

5. Spis zawartości akt kontroli stanowi załącznik do protokołu kontroli, o którym mowa w § 28 pkt 1, oraz do sprawozdania, o którym mowa w § 28 pkt 2. Wzór spisu akt kontroli stanowi załącznik nr 6 do zarządzenia.

6. Akta sprawy zawierają pozostałe dokumenty dotyczące kontroli.

7. Kierownik podmiotu kontrolowanego lub osoba przez niego pisemnie wskazana ma prawo wglądu do dokumentów stanowiących dowody, o których mowa w § 23 ust. 2, zawartych w aktach kontroli oraz do otrzymywania ich odpisów, z wyjątkiem dokumentów poświadczonych za zgodność z oryginałem lub kopią i otrzymanych od kierownika podmiotu kontrolowanego lub pracownika podmiotu kontrolowanego.

8. W toku realizacji czynności kontrolnych, odpisy, o których mowa w ust. 7, sporządza kontroler za zgodą kierownika zespołu kontrolnego.

9. Po zakończeniu kontroli, odpisy, o których mowa w ust. 7, sporządza pracownik komórki kontroli za zgodą kierownika tej jednostki.

§ 30.

1. Po zakończeniu czynności kontrolnych protokół kontroli podpisują wszyscy kontrolerzy i przekazują protokół kierownikowi podmiotu kontrolowanego, a w razie nieobecności kierownika – osobie pełniącej jego obowiązki, w celu jego podpisania. Kierownik podmiotu kontrolowanego podpisuje protokół kontroli w terminie 14 dni od dnia jego otrzymania, z zastrzeżeniem § 32.

2. W uzasadnionych przypadkach, za zgodą kierownika komórki kontroli, protokół kontroli może podpisać tylko kierownik zespołu kontrolnego lub kontroler.

3. Kierownikowi podmiotu kontrolowanego lub osobie pełniącej jego obowiązki przysługuje, prawo zgłoszenia, przed podpisaniem protokołu kontroli, umotywowanych zastrzeżeń do ustaleń w nim zawartych.

4. Zastrzeżenia należy zgłosić na piśmie zarządzającemu kontrolę w terminie 14 dni od dnia otrzymania protokołu kontroli. O zachowaniu terminu zgłoszenia zastrzeżeń decyduje udokumentowana data nadania przesyłki.

§ 32.

1. Kierownik podmiotu kontrolowanego lub osoba pełniąca jego obowiązki może odmówić podpisania protokołu kontroli, składając zarządzającemu kontrolę pisemne wyjaśnienie tej odmowy w terminie 14 dni od dnia otrzymania protokołu.

2. Odmowa podpisania protokołu kontroli przez kierownika podmiotu kontrolowanego nie stanowi przeszkody do sporządzenia wystąpienia pokontrolnego.

§ 33.

W przypadku zgłoszenia zastrzeżeń do protokołu kontroli, o których mowa w § 30 ust. 3, termin odmowy podpisania protokołu wraz z podaniem jej przyczyn biegnie od dnia doręczenia kierownikowi podmiotu kontrolowanego stanowiska, o którym mowa w § 31 ust. 4.

§ 34.

1. W przypadku zaginięcia lub zniszczenia protokołu kontroli kierownik zespołu kontrolnego sporządza notatkę służbową, powiadamiając o zaginięciu/zniszczeniu protokołu zarządzającego kontrolę.

2. Protokół kontroli, o którym mowa w ust. 1, ulega odtworzeniu poprzez sporządzenie jego kolejnego egzemplarza z zaznaczeniem „dokument odtworzony”. Przepisy § 30–32 stosuje się odpowiednio.

3. Notatkę, o której mowa w ust. 1, dołącza się do akt kontroli.

§ 35.

1. Na wniosek kierownika zespołu kontrolnego kierownik podmiotu kontrolowanego zwołuje naradę pokontrolną z udziałem pracowników w celu omówienia ustaleń kontroli, w tym stwierdzonych w trakcie kontroli nieprawidłowości. Naradzie przewodniczy kierownik podmiotu kontrolowanego.

2. Kierownik podmiotu kontrolowanego uzgadnia z kierownikiem zespołu kontrolnego czas, miejsce odbycia narady, o której mowa w ust. 1, oraz skład uczestników narady, a także zapewnia protokołowanie jej przebiegu.

3. Egzemplarz protokołu z narady, o której mowa w ust. 1, doręcza się kierownikowi zespołu kontrolnego w terminie z nim uzgodnionym, nie dłuższym jednak niż 7 dni od dnia odbycia narady pokontrolnej.

§ 36.

1. Przed sporządzeniem wystąpienia pokontrolnego kierownik zespołu kontrolnego może zwrócić się do kierownika podmiotu kontrolowanego lub osoby pełniącej jego obowiązki o przedłożenie dodatkowych dokumentów lub o złożenie w wyznaczonym terminie dodatkowych pisemnych wyjaśnień dotyczących przyczyn powstania nieprawidłowości przedstawionych w protokole kontroli.

2. Kierownik podmiotu kontrolowanego lub osoba pełniąca jego obowiązki może z własnej inicjatywy złożyć kierownikowi zespołu kontrolnego, w terminie z nim uzgodnionym, pisemne wyjaśnienia oraz dokumenty, o których mowa w ust. 1.

§ 38.

W przypadku kontroli koordynowanej sporządza się wystąpienie pokontrolne dla każdego kierownika podmiotu kontrolowanego. Przepis § 37 stosuje się odpowiednio.

§ 39.

W przypadku zaginięcia lub zniszczenia wystąpienia pokontrolnego stosuje się przepisy § 34.

§ 40.

Kierownik podmiotu kontrolowanego, któremu przekazano wystąpienie pokontrolne, jest obowiązany w terminie 30 dni od dnia jego otrzymania, pisemnie poinformować zarządzającego kontrolę o sposobie wykorzystania uwag i wykonania wniosków oraz o podjętych działaniach lub przyczynach niepodjęcia tych działań.

§ 41.

1. Sprawozdanie z kontroli przeprowadzonej w trybie uproszczonym zawiera opis stanu faktycznego z przywołaniem dowodów, na których oparto ustalenia, ocenę kontrolowanej działalności, w tym zgodności działań podmiotu kontrolowanego z przepisami prawa oraz uwagi i wnioski wynikające z ustaleń kontroli.

2. Sprawozdanie z kontroli powinno ponadto zawierać dane i informacje wymienione w § 29 ust. 2 pkt 1–4, 6 i 11.

3. Do postępowania ze sprawozdaniem z kontroli stosuje się odpowiednio postanowienia § 29 ust. 3 i 4 oraz § 34.

4. Sprawozdanie z kontroli podpisują tylko kontrolerzy. Przepis § 30 ust. 2 stosuje się odpowiednio.

§ 43.

1. Zarządzający kontrolę może w każdym czasie, przed wyczerpaniem zakresu przedmiotowego kontroli, zakończyć kontrolę.

2. W przypadku, o którym mowa w ust. 1, kierownik zespołu kontrolnego sporządza notatkę służbową, która zawiera w szczególności opis dokonanych ustaleń kontroli oraz przyczyny jej zakończenia.

3. Notatkę służbową, o której mowa w ust. 2, kierownik zespołu kontrolnego przedkłada zarządzającemu kontrolę do zatwierdzenia.

4. Informację o zakończeniu kontroli kierownik zespołu kontrolnego przekazuje na piśmie kierownikowi podmiotu kontrolowanego.

§ 45.

1. W przypadku ujawnienia w toku kontroli okoliczności wskazujących na uzasadnione podejrzenie popełnienia przestępstwa lub wykroczenia, przestępstwa lub wykroczenia skarbowego albo naruszenia dyscypliny finansów publicznych, kierownik zespołu kontrolnego niezwłocznie zawiadamia o tym na piśmie, za pośrednictwem bezpośredniego przełożonego, zarządzającego kontrolę.

2. Kontroler niezwłocznie informuje o stwierdzeniu bezpośredniego niebezpieczeństwa dla życia lub zdrowia ludzkiego albo niepowetowanej szkody w mieniu:

1) kierownika podmiotu kontrolowanego w celu zapobieżenia występującemu niebezpieczeństwu lub szkodzie;

2) zarządzającego kontrolę, za pośrednictwem bezpośredniego przełożonego kierownika zespołu kontrolnego.

3. Kierownik podmiotu kontrolowanego jest obowiązany poinformować pisemnie kierownika zespołu kontrolnego o podjętych działaniach zapobiegających zagrożeniom, o których mowa w ust. 2.

4. Zarządzający kontrolę zawiadamia odpowiednio organ powołany do ścigania przestępstw i wykroczeń, organ powołany do ścigania przestępstw i wykroczeń skarbowych lub właściwego rzecznika dyscypliny finansów publicznych o ujawnionych przez kontrolera uzasadnionych podejrzeniach popełnienia przestępstwa lub wykroczenia, przestępstwa lub wykroczenia skarbowego lub czynu stanowiącego naruszenie dyscypliny finansów publicznych.

5. Projekty zawiadomień, o których mowa w ust. 4, przygotowuje kierownik zespołu kontrolnego.

§ 46.

1. W przypadku, gdy kontrola planowa w tym samym zakresie została przeprowadzona w więcej niż jednym podmiocie kontrolowanym, można sporządzić informację zawierającą wyniki kontroli we wszystkich podmiotach kontrolowanych. Decyzję o opracowaniu informacji podejmuje kierownik komórki kontroli i wyznacza w tym celu pracownika.

2. Informację podpisuje kierownik komórki kontroli i przedstawia ją zarządzającemu kontrolę do zatwierdzenia.

3. Informacja, o której mowa w ust. 1, zawiera w szczególności:

1) określenie celu i tematyki kontroli oraz czasu jej prowadzenia i okresu objętego kontrolą;

2) ustalenia kontroli ukazujące skalę stwierdzonych zjawisk, przyczyny ich powstania, skutki, jakie wywołują lub mogą wywołać w świetle kryteriów stosowanych w postępowaniu kontrolnym;

3) ogólną ocenę kontrolowanej działalności oraz wynikające z niej uwagi i wnioski, w szczególności co do stosowania lub dokonania zmian obowiązującego prawa, bądź podjęcia określonych działań organizacyjnych.

4. Przepisy § 37 ust. 4 i 5 stosuje się odpowiednio.

§ 47.

1. W przypadku kontroli koordynowanej sporządza się informację zawierającą wyniki kontroli przeprowadzonych we wszystkich podmiotach kontrolowanych.

2. Projekt informacji, o której mowa w ust. 1, opracowuje się na podstawie wystąpień pokontrolnych przekazanych zespołowi monitorującemu, zgodnie z założeniami organizacyjnymi ujętymi w programie kontroli koordynowanej.

3. Projekt informacji, o której mowa w ust. 1, sporządza kierownik zespołu monitorującego, o którym mowa w § 9, i przedstawia ją, za pośrednictwem kierownika komórki kontroli, zarządzającemu kontrolę koordynowaną do zatwierdzenia.

4. Informację z kontroli koordynowanej, po zatwierdzeniu przez zarządzającego kontrolę koordynowaną, przekazuje się kierownikom podmiotów prowadzących kontrolę koordynowaną.

§ 48.

Informacja, o której mowa w § 47 ust. 1, zawiera w szczególności:

1) określenie celu i tematyki kontroli oraz czasu jej prowadzenia i okresu objętego kontrolą;

2) ustalenia kontroli ukazujące skalę stwierdzonych zjawisk, przyczyny ich powstania, skutki, jakie wywołują lub mogą wywołać w świetle kryteriów stosowanych w kontroli;

3) ogólną ocenę kontrolowanej działalności oraz wynikające z niej uwagi i wnioski, w szczególności co do stosowania lub dokonania zmian obowiązującego prawa bądź podjęcia określonych działań organizacyjnych.

§ 49.

1. Zarządzający kontrolę egzekwuje realizację wniosków, zawartych w wystąpieniu pokontrolnym, skierowanych do kierownika podmiotu kontrolowanego.

2. Zarządzający kontrolę ma prawo żądania w każdym czasie informacji o stanie realizacji wniosków zawartych w wystąpieniu pokontrolnym lub o innych działaniach podjętych w wyniku kontroli, w szczególności w celu usunięcia nieprawidłowości i wykonania wniosków.

§ 50.

1. Komórki kontroli sporządzają roczne sprawozdania z działalności kontrolnej.

2. Roczne sprawozdanie zawiera w szczególności informacje o:

1) organizacji komórki kontroli;

2) liczbie kontroli przeprowadzonych w roku sprawozdawczym z wyszczególnieniem rodzajów i tematyki kontroli, a także liczbie skontrolowanych podmiotów;

3) stwierdzonych nieprawidłowościach, przyczynach ich powstania oraz o osobach za nie odpowiedzialnych;

4) sformułowanych wnioskach oraz o stanie ich realizacji;

5) liczbie wszczętych postępowań dyscyplinarnych i zawiadomień o popełnieniu przestępstwa lub wykroczenia skierowanych do organów powołanych do ich ścigania oraz liczbie skierowanych zawiadomień o naruszeniu dyscypliny finansów publicznych;

6) przykładach realizacji zadań przez podmiot kontrolowany, które mogą być wykorzystane w celu usprawnienia działań i nadzoru także w innych podmiotach;

7) liczbie niezrealizowanych kontroli w roku sprawozdawczym.

3. Roczne sprawozdanie zatwierdza zarządzający kontrolę.

4. Zatwierdzone sprawozdania, corocznie przesyłają:

1) zarządzający kontrolę, o których mowa w § 4 pkt 7–9, organom lub jednostkom organizacyjnym wyższego stopnia, do dnia 15 stycznia;

2) zarządzający kontrolę, o których mowa w § 4 pkt 5 i 6, Dyrektorowi Departamentu Kontroli, Skarg i Wniosków Ministerstwa, do dnia 10 lutego.

§ 52.

Do przeprowadzenia postępowań kontrolnych rozpoczętych przed dniem wejścia w życie niniejszego zarządzenia stosuje się przepisy dotychczasowe.

§ 53.

Traci moc zarządzenie Nr 49 Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia 19 czerwca 2007 r. w sprawie szczegółowych zasad i trybu przeprowadzania kontroli przez Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji oraz organy i jednostki organizacyjne podległe lub nadzorowane przez Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji (Dz. Urz. Min. Spraw Wew. i Ad. Nr 7, poz. 30).

§ 54.

Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania.