Załączniki do zarządzenia Ministra Sprawiedliwości
z dnia 1 września 2016 r. (poz. 165)

ZAŁĄCZNIK Nr 1

ZASADY (POLITYKA) RACHUNKOWOŚCI DYSPONENTA CZĘŚCI 37 BUDŻETU PAŃSTWA „SPRAWIEDLIWOŚĆ” [1]

§ 1. Ewidencja prowadzona jest przy wykorzystaniu ksiąg rachunkowych z uwzględnieniem zasad określonych w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2019 r. poz. 351, 1495, 1571, 1655 i 1680) i zasad określonych w ustawie z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych oraz w rozporządzeniu Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 13 września 2017 r. w sprawie rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. poz. 1911 oraz z 2018 r. poz. 2471) i w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 15 stycznia 2014 r. w sprawie szczegółowego sposobu wykonywania budżetu państwa (Dz. U. z 2018 r. poz. 2225).

§ 2. Księgi rachunkowe prowadzi się w języku polskim i w walucie polskiej w siedzibie Ministerstwa Sprawiedliwości, Al. Ujazdowskie 11, 00-950 Warszawa.

§ 3. Rokiem obrotowym jest rok budżetowy, a okresem sprawozdawczym jest miesiąc.

§ 4. Środki pieniężne na rachunkach bankowych wycenia się w wartości nominalnej.

§ 5. 1. Księgi rachunkowe odpowiadają warunkom określonym w art. 13 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości i obejmują zbiory zapisów księgowych, obrotów (sum zapisów) i sald, które tworzą:

1) dziennik;

2) księgę główną;

3) księgi pomocnicze (konta analityczne);

4) zestawienia obrotów i sald księgi głównej oraz obrotów i sald kont ksiąg pomocniczych.

2. Wszystkie części składowe ksiąg rachunkowych, o których mowa w ust. 1, muszą być wewnętrznie zgodne co oznacza, że:

1) suma obrotów zestawienia obrotów i sald kont księgi głównej musi być zgodna z sumą operacji w dzienniku;

2) sumy obrotów i sald kont ksiąg pomocniczych muszą być zgodne z odpowiadającymi im sumami obrotów i sald kont księgi głównej.

§ 6. 1. Do ksiąg rachunkowych okresu sprawozdawczego należy wprowadzić, w postaci zapisu, każde zdarzenie (przelewy środków budżetowych na wydatki), które nastąpiło u dysponenta części 37 budżetu państwa „Sprawiedliwość” w tym okresie.

2. Do chronologicznego ujmowania zdarzeń, które wystąpiły w danym okresie sprawozdawczym u dysponenta części 37 budżetu państwa „Sprawiedliwość” przeznaczony jest dziennik. Zapis księgowy w dzienniku zawiera automatycznie nadany numer pozycji, pod którą został wprowadzony do dziennika, a także dane identyfikacyjne osoby odpowiedzialnej za treść zapisu.

3. Zapisy w dzienniku są powiązane z zapisami na kontach księgi głównej w sposób umożliwiający ich sprawdzenie.

§ 7. Ewidencja w księgach rachunkowych prowadzona jest w ujęciu systematycznym na kontach księgi głównej oraz na kontach ksiąg pomocniczych według zasad określonych w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości:

1) księgę główną tworzą konta syntetyczne:

a) 130 „Rachunek bieżący jednostki”, na którym ewidencjonowane są środki pieniężne otrzymane przez dysponenta części 37 budżetu państwa „Sprawiedliwość” z centralnego rachunku bieżącego budżetu państwa z przeznaczeniem na sfinansowanie wydatków ujętych w planach finansowych podległych dysponentów, środki pieniężne przekazywane podległym dysponentom oraz zwroty od podległych dysponentów środków pieniężnych niewykorzystanych przez nich na wydatki, w korespondencji z kontem 223 „Rozliczenie wydatków budżetowych”, a także przelewy dotacji podmiotowej i celowej oraz subwencji ujętych w planie finansowym, w korespondencji z kontem 810,

b) 223 „Rozliczenie wydatków budżetowych”, na którym ewidencjonowane są rozliczenia wydatków budżetu państwa w części 37 „Sprawiedliwość”, w korespondencji z kontem 130 „Rachunek bieżący jednostki” i kontem 800 „Fundusz jednostki”,

c) 224 „Rozliczenie dotacji budżetowych oraz płatności z budżetu środków europejskich”, na którym ewidencjonowane jest przekazanie oraz rozliczenie dotacji celowej udzielonej dla Wyższej Szkoły Kryminologii i Penitencjarystyki, w korespondencji z kontem 130 „Rachunek bieżący jednostki” i kontem 810 „Dotacje budżetowe, płatności z budżetu środków europejskich oraz środki z budżetu na inwestycje”,

d) 800 „Fundusz jednostki”, na którym ewidencjonuje się równowartość przekazanej i rozliczonej dotacji podmiotowej i celowej oraz subwencji, przeksięgowanych w końcu roku obrotowego z konta 810 „Dotacje budżetowe, płatności z budżetu środków europejskich oraz środki z budżetu na inwestycje”, a także przeksięgowania pod datą sprawozdania budżetowego zrealizowanych wydatków budżetowych z konta 223,

e) 810 „Dotacje budżetowe, płatności z budżetu środków europejskich oraz środki z budżetu na inwestycje”, na którym ewidencjonowane są rozliczenia wydatków budżetu państwa w części 37 „Sprawiedliwość” przeznaczonych w planie finansowym dysponenta części na dotację podmiotową dla Krajowej Szkoły Sądownictwa i Prokuratury oraz subwencję i dotację celową dla Wyższej Szkoły Kryminologii i Penitencjarystyki;

2) księgi pomocnicze (analityczne) prowadzone są do kont syntetycznych, a ich zapisy są uszczegółowieniem oraz uzupełnieniem zapisów kont księgi głównej i służą do ewidencji (zgodnie z zasadą powtarzanego zapisu) rozliczeń z podległymi dysponentami w zakresie środków na wydatki przekazanych im z rachunku bieżącego wydatków dysponenta części 37 budżetu państwa „Sprawiedliwość” i zwróconych przez nich na ten rachunek w przypadku ich niewykorzystania.

§ 8. W księgach rachunkowych dysponenta części 37 budżetu państwa „Sprawiedliwość” ujmuje się wyłącznie wydatki faktycznie (kasowo) zrealizowane w danym roku budżetowym na rachunku bieżącym wydatków dysponenta części, z uwzględnieniem okresu przejściowego.

§ 9. Podstawą zapisów w księgach rachunkowych są źródłowe dowody księgowe w postaci bankowych przelewów, wprowadzane do ksiąg automatycznie za pośrednictwem urządzeń łączności z systemu Bankowości elektronicznej NBP. Dowody te są dokumentami elektronicznymi i nie wymagają podpisu ani stempla.

§ 10. 1. Księgi rachunkowe otwiera się na początek każdego następnego roku obrotowego, a zamyka się na dzień kończący rok obrotowy, z zastrzeżeniem ust. 2.

2. Zamknięcie ksiąg rachunkowych prowadzonych za pomocą komputera polega na nieodwracalnym wyłączeniu możliwości dokonywania zapisów księgowych w zbiorach tworzących zamknięte księgi rachunkowe.

§ 11. Do ewidencji planu finansowego wydatków budżetowych dysponenta części 37 budżetu państwa „Sprawiedliwość” przeznaczonych na dotację podmiotową dla Krajowej Szkoły Sądownictwa i Prokuratury, dotację celową i subwencję dla Wyższej Szkoły Kryminologii i Penitencjarystyki, planu finansowego wydatków budżetowych w układzie zadaniowym oraz finansowego zaangażowania wydatków budżetowych na ten cel służą konta pozabilansowe: konto – 980 „Plan finansowy wydatków budżetowych”, konto – 990 „Plan finansowy wydatków budżetowych w układzie zadaniowym” oraz konto 998 – „Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego”. Dotacja podmiotowa obejmuje wyłącznie środki na dofinansowanie bieżącej działalności Szkoły związanej z realizacją jej zadań określonych w ustawie z dnia 23 stycznia 2009 r. o Krajowej Szkole Sądownictwa i Prokuratury (Dz. U. z 2019 r. poz. 1042 i 2020). Subwencja dla Wyższej Szkoły Kryminologii i Penitencjarystyki obejmuje środki na dofinansowanie bieżącej działalności Uczelni związanej z realizacją jej zadań określonych w ustawie z dnia 20 lipca 2018 r. – Prawo o szkolnictwie wyższym i nauce (Dz. U. poz. 1668, z późn. zm.).

§ 12. 1. Księgi rachunkowe prowadzone są z wykorzystaniem systemu informatycznego rachunkowości „System sFK MS” moduł F-K firmy QNT Systemy Informatyczne Sp. z o.o. z siedzibą ul. Knurowska 19, 41-800 Zabrze, wersja oprogramowania 7.50, począwszy od dnia 1 stycznia 2016 r., natomiast od dnia 1 stycznia 2018 r. obowiązuje wersja oprogramowania 7.86. Wersja oprogramowania może podlegać okresowej aktualizacji.

2. Wykaz zbiorów danych tworzących księgi rachunkowe na informatycznych nośnikach danych z określeniem ich struktury i wzajemnych powiązań, opis funkcji jakie pełnią te zbiory w organizacji całości ksiąg rachunkowych oraz w procesach przetwarzania danych, zawiera dokumentacja techniczno-eksploatacyjna systemu informatycznego rachunkowości „System sFK MS”, zwana dalej „dokumentacją techniczno-eksploatacyjną”, która jest elementem składowym zasad (polityki) rachunkowości dysponenta części 37 budżetu państwa „Sprawiedliwość”. Dokumentacja przechowywana jest w Departamencie Budżetu i Efektywności Finansowej.

3. Dokumentacja techniczno-eksploatacyjna zawiera opis systemu przetwarzania danych, na który składa się:

– wykaz programów (modułów i ich funkcji),

– opis algorytmów i parametrów eksploatacyjnych,

– opis programowych zasad ochrony danych,

– opis metod zabezpieczenia dostępu do danych,

– opis metod zabezpieczenia dostępu do systemu informatycznego rachunkowości,

– opis wersji oprogramowania i data rozpoczęcia jego eksploatacji.

4. Do programowych zasad ochrony danych „Systemu sFK MS”, w tym w szczególności metod zabezpieczenia dostępu do danych i systemu ich przetwarzania należą:

– uwierzytelnienie i autoryzacja użytkowników za pomocą hasła dostępu (Tokena),

– definiowanie praw dostępu poszczególnym użytkownikom przez administratora „Systemu sFK MS” w Departamencie Informatyzacji i Rejestrów Sądowych.

Szczegółowe informacje dotyczące metod zabezpieczenia dostępu do danych i ich zbiorów, systemu ich przetwarzania oraz procedury archiwizacji i odtworzenia systemu znajdują się w Podręczniku Administratora Systemu, który stanowi załącznik do dokumentacji techniczno-eksploatacyjnej. Podręcznik Administratora Systemu znajduje się w Departamencie Informatyzacji i Rejestrów Sądowych oraz w Departamencie Budżetu i Efektywności Finansowej.

5. Osoby upoważnione do korzystania z systemu informatycznego rachunkowości, mające prawo do dokonywania zapisów księgowych lub do czytania informacji zapisanych w bazie danych systemu mają obowiązek zmiany używanego hasła dostępu w terminie wskazanym w „Regulaminie Użytkownika Systemów Teleinformatycznych Ministerstwa Sprawiedliwości”, nie rzadziej jednak niż co 30 dni, z zastrzeżeniem ust. 6.

6. Nowe hasło przyjęte przez użytkownika musi spełniać kryteria określone w „Regulaminie Użytkownika Systemów Teleinformatycznych Ministerstwa Sprawiedliwości”.

7. Podstawowe zasady bezpieczeństwa systemów teleinformatycznych w Ministerstwie Sprawiedliwości zawarte są w: „Polityce bezpieczeństwa systemów teleinformatycznych Ministerstwa Sprawiedliwości” oraz „Regulaminie Użytkownika Systemów Teleinformatycznych Ministerstwa Sprawiedliwości”.

8. Za bezpieczeństwo zasobów informacyjnych systemu informatycznego rachunkowości odpowiadają wyznaczeni pracownicy Departamentu Informatyzacji i Rejestrów Sądowych, którzy mają obowiązek okresowego uruchamiania stosownej procedury (programu) do tworzenia zapasowych kopii zbiorów systemu informacyjnego rachunkowości nie rzadziej niż „na koniec dnia pracy”.

9. Dla zabezpieczenia zasobów informacyjnych systemu rachunkowości przed ich częściowym lub całkowitym zniszczeniem oryginał ksiąg rachunkowych jest zlokalizowany na serwerze pełniącym funkcje serwera głównego, kopie bezpieczeństwa danych systemu informatycznego rachunkowości przechowywane są na zewnętrznych nośnikach LTO 5. Odpowiedzialność za prawidłowe archiwizowanie nośników z zapasowymi kopiami ksiąg rachunkowych i ich ochronę ponosi wyznaczony pracownik Departamentu Informatyzacji i Rejestrów Sądowych.

10. Dla zabezpieczenia zasobów informacyjnych systemu informatycznego rachunkowości przed ich częściowym lub całkowitym zniszczeniem zastosowana została podczas konfiguracji implementacja wysokiej dostępności (HA), która pozwala na ciągłą replikę zmian pomiędzy serwerami bazodanowymi, pod nadzorem wyznaczonego serwera (arbitra). Arbiter określa, który z serwerów bazodanowych pełni w danym momencie funkcje serwera głównego. Serwery pełnią odpowiednio role serwera głównego (Primary) i serwera zapasowego/ lustrzanego (mirror). Serwery mają przypisane nazwy fizyczne, zdefiniowane w pliku konfiguracyjnym usługi oraz posiadają także nazwę logiczną. Nazwa logiczna pozwala użytkownikom bazodanowym łączyć się do bazy danych bez konieczności określania, który z serwerów jest w danej chwili serwerem głównym. W przypadku, gdy serwer główny ulegnie awarii lub zostanie wyłączony i połączenia użytkowników bazodanowych zostaną przerwane lub rozłączone następuje automatyczne przełączenie do serwera bazodanowego, który przejął funkcje serwera głównego, a wszystkie transakcje, które zostały zakończone po stronie serwera głównego będą zreplikowane po stronie serwera zapasowego.

11. Podstawę zapisów w księgach rachunkowych prowadzonych w systemie informatycznym rachunkowości stanowią elektroniczne (cyfrowe) dowody księgowe wprowadzane automatycznie za pośrednictwem urządzeń łączności lub tworzone według algorytmu (programu) na podstawie informacji zawartych już w księgach, które są równoważne z dowodami źródłowymi i które spełniają warunki określone w art. 20 ust. 5 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości.

12. Treść dowodu elektronicznego, o którym mowa w ust. 11, odpowiada wymogom formalnym stawianym zawartości dowodu księgowego określonym w art. 21 ust. 1 i 1a ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości.

13. Korygowanie błędów w dowodach elektronicznych następuje poprzez wygenerowanie w systemie informatycznym rachunkowości dokumentu korygującego, w którego treści są zawarte informacje skorygowane i informacje jednoznacznie identyfikujące dokument korygowany.

§ 13. Księgi rachunkowe należy wydrukować nie później niż na koniec roku obrotowego. Za równoważne z wydrukiem uznaje się przeniesienie treści ksiąg rachunkowych na informatyczny nośnik danych, zapewniający trwałość zapisu informacji przez czas nie krótszy od wymaganego dla przechowywania ksiąg rachunkowych.

§ 14. 1. Dysponent części 37 budżetu państwa „Sprawiedliwość” sporządza łączne roczne sprawozdanie finansowe części 37 budżetu państwa „Sprawiedliwość” będące sumą sprawozdań finansowych podległych dysponentów.

2. (uchylony)

§ 15. 1. Dokumentację opisującą przyjęte dla dysponenta części 37 budżetu państwa „Sprawiedliwość” zasady (politykę) rachunkowości, księgi rachunkowe i pozostałe dowody księgowe przechowuje się, w sposób określony w art. 71 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości, w siedzibie Ministerstwa Sprawiedliwości przez okres 5 lat, przy czym okres przechowywania oblicza się od początku roku następującego po roku obrotowym, którego dane zbiory dotyczą, z zastrzeżeniem ust. 2 i 3.

2. Dokumentację przyjętego sposobu prowadzenia rachunkowości przechowuje się przez okres nie krótszy od 5 lat od upływu jej ważności.

3. Zatwierdzone roczne łączne sprawozdania finansowe części 37 budżetu państwa „Sprawiedliwość” podlegają trwałemu przechowywaniu.

§ 16. Udostępnianie osobie trzeciej informacji ze zbiorów systemu rachunkowości lub z ich części:

1) do wglądu w siedzibie Ministerstwa Sprawiedliwości – wymaga ustnej zgody Ministra Sprawiedliwości jako kierownika jednostki lub osoby przez niego upoważnionej;

2) poza siedzibą Ministerstwa Sprawiedliwości – wymaga pisemnej zgody Ministra Sprawiedliwości jako kierownika jednostki oraz pozostawienia w jednostce potwierdzonego spisu przejętych dokumentów (dowodów i ksiąg rachunkowych lub spis nośników informatycznych zawierających zapasowe kopie ksiąg rachunkowych).

ZAŁĄCZNIK Nr 2

PLAN KONT DYSPONENTA CZĘŚCI 37 BUDŻETU PAŃSTWA „SPRAWIEDLIWOŚĆ” [2]

Wykaz kont:

I Konta bilansowe

1) Konta syntetyczne

Zespół 1 – Środki pieniężne i rachunki bankowe

130 – Rachunek bieżący jednostki

Zespół 2 – Rozrachunki i rozliczenia

223 – Rozliczenie wydatków budżetowych

224 – Rozliczenie dotacji budżetowych oraz płatności z budżetu środków europejskich

Zespół 8 – Fundusze, rezerwy i wynik finansowy

800 – Fundusz jednostki

810 – Dotacje budżetowe, płatności z budżetu środków europejskich oraz środki z budżetu na inwestycje

2) Konta analityczne prowadzone do kont syntetycznych bilansowych:

130-73014-2520 Rachunek bieżący jednostki – subwencja dla WSKiP

130-73014-6220 Rachunek bieżący jednostki – dotacja celowa dla WSKiP

130-73095-2520 Rachunek bieżący jednostki – subwencja dla WSKiP (konto w roku 2019)

130-73095-6220 Rachunek bieżący jednostki – dotacja celowa WSKiP (konto w roku 2019)

130-75514-2570 Rachunek bieżący jednostki – dotacja podmiotowa dla KSSiP

130-80303-2520 Rachunek bieżący jednostki – dotacja podmiotowa dla WSKiP (konto w roku 2019)

800-00000-0001 Zwiększenia funduszu – dotacje i środki na inwestycje

800-00000-0002 Zmniejszenia funduszu – zrealizowane wydatki budżetowe

810-73014-2520 Subwencja dla WSKiP

810-73014-6220 Dotacja celowa dla WSKiP

810-73095-2520 Subwencja dla WSKiP (konto w roku 2019)

810-73095-6220 Dotacja celowa dla WSKiP (konto w roku 2019)

810-75514-2570 Dotacja podmiotowa dla KSSiP

810-80303-2520 Dotacja podmiotowa dla WSKiP (konto w roku 2019)

II Konta pozabilansowe

1) Konta syntetyczne

980 – Plan finansowy wydatków budżetowych

990 – Plan finansowy wydatków budżetowych w układzie zadaniowym

998 – Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego

2) Konta analityczne prowadzone do kont syntetycznych pozabilansowych

980-73014-2520 Plan finansowy wydatków budżetowych – subwencja dla WSKiP)

980-73014-6220 Plan finansowy wydatków budżetowych – dotacja celowa dla WSKiP

980-73095-2520 Plan finansowy wydatków budżetowych – subwencja dla WSKiP (konto w roku 2019)

980-73095-6220 Plan finansowy wydatków budżetowych – dotacja celowa dla WSKiP (konto w roku 2019)

980-75514-2570 Plan finansowy wydatków budżetowych – dotacja podmiotowa dla KSSiP

980-80303-2520 Plan finansowy wydatków budżetowych – dotacja podmiotowa dla WSKiP (konto w roku 2019)

990-73014-2520 Plan finansowy wydatków budżetowych w układzie zadaniowym – dla WSKiP

990-73014-2570 Plan finansowy wydatków budżetowych w układzie zadaniowym – dla KSSiP

998-73014-2520 Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego – subwencja dla WSKiP

998-73014-6220 Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego dotacja celowa dla WSKiP

998-73095-2520 Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego – subwencja dla WSKiP (konto w roku 2019)

998-73095-6220 Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego – dotacja celowa dla WSKiP (konto w roku 2019)

998-75514-2570 Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego – dotacja podmiotowa dla KSSiP

998-80303-2520 Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego – dotacja podmiotowa dla WSKiP (konto w roku 2019).

Opis kont:

I Konta bilansowe

Zespół 1 – Środki pieniężne i rachunki bankowe

Konto 130 – Rachunek bieżący jednostki

Konto służy do ewidencji stanu środków pieniężnych oraz obrotów na rachunku bankowym dysponenta części 37 budżetu państwa „Sprawiedliwość” z tytułu wpływów środków na realizację wydatków budżetowych objętych planem finansowym i przelewów tych środków podległym dysponentom na finansowanie wydatków ujętych w ich planach finansowych oraz zwrotów niewykorzystanych przez nich środków w korespondencji z kontem 223, a także przelewów dotacji podmiotowej i subwencji ujętych w planie finansowym dysponenta części, w korespondencji z kontem 810 oraz dotacji celowej, w korespondencji z kontem 224.

Na stronie Wn konta 130 ujmuje się wpływy środków pieniężnych:

1) otrzymanych z centralnego rachunku bieżącego budżetu państwa przeznaczonych na:

a) wydatki dla podległych dysponentów zgodnie z ich planem finansowym, w korespondencji z kontem 223,

b) dotację podmiotową dla Krajowej Szkoły Sądownictwa i Prokuratury, w korespondencji z kontem 810,

c) dotację celową dla Wyższej Szkoły Kryminologii i Penitencjarystyki, w korespondencji z kontem 224,

d) subwencję dla Wyższej Szkoły Kryminologii i Penitencjarystyki, w korespondencji z kontem 810;

2) otrzymanych od podległych dysponentów niewykorzystanych przez nich na wydatki, w korespondencji z kontem 223, uznawanych jako zmniejszenie wydatków.

Na stronie Ma konta 130 ujmuje się:

1) przelewy środków pieniężnych przeznaczonych na:

a) wydatki budżetowe dla podległych dysponentów na podstawie ich planów finansowych, w korespondencji z kontem 223,

b) dotację podmiotową i subwencję, w korespondencji z kontem 810,

c) dotację celową, w korespondencji z kontem 224;

2) przelewy niewykorzystanych środków pieniężnych na centralny rachunek bieżący budżetu państwa.

Zapisy na koncie 130 są dokonywane na podstawie dokumentów bankowych, w związku z czym zachowana jest pełna zgodność zapisów między dysponentem części 37 budżetu państwa „Sprawiedliwość”, a bankiem.

Na koncie 130 obowiązuje zasada czystości obrotów, co oznacza, że do błędnych zapisów, zwrotów i korekt wprowadza się dodatkowo techniczny zapis ujemny po obu stronach tego konta.

Konto 130 nie wykazuje salda na koniec dnia, bowiem w każdym dniu roboczym dokonuje się przelewów niewykorzystanych przez podległych dysponentów do końca danego dnia środków pieniężnych na wydatki, na centralny rachunek bieżący wydatków budżetu państwa, w korespondencji z kontem 223.

Zespół 2 – Rozrachunki i rozliczenia

Konto 223 – Rozliczenie wydatków budżetowych

Konto służy do ewidencji rozliczeń środków budżetowych na wydatki dysponenta części 37 budżetu państwa „Sprawiedliwość”. Ewidencja szczegółowa do konta 223 prowadzona jest w podziale na podległych dysponentów.

Konto 223 służy do ewidencji rozliczeń zrealizowanych przez dysponenta części 37 budżetu państwa Sprawiedliwość wydatków budżetowych, w tym wydatków na dotację podmiotową oraz subwencję, w korespondencji odpowiednio z kontem 130 i z kontem 800.

Na stronie Wn konta 223 ujmuje się:

1) okresowe przelewy środków pieniężnych dla podległych dysponentów przeznaczonych na pokrycie wydatków budżetowych, w tym wydatków na dotację podmiotową oraz subwencję, do wysokości przewidzianej w ich planach finansowych, w korespondencji z kontem 130;

2) zwroty na centralny rachunek bieżący budżetu państwa środków budżetowych niewykorzystanych przez podległych dysponentów na wydatki, w korespondencji z kontem 130;

3) okresowe przeniesienia (przeksięgowania) na podstawie sprawozdania z wykonania planu wydatków budżetu państwa Rb – 28 równowartości zrealizowanych wydatków na dotację podmiotową i subwencję, w korespondencji z kontem 800.

Na stronie Ma konta 223 ujmuje się:

1) okresowe wpływy środków pieniężnych przeznaczonych do przekazania podległym dysponentom na pokrycie wydatków budżetowych do wysokości określonej w ich planach finansowych oraz wpływy środków pieniężnych przeznaczonych na dotację podmiotową i subwencję do wysokości określonej w planie finansowym dysponenta części, w korespondencji z kontem 130;

2) zwroty od podległych dysponentów środków pieniężnych niewykorzystanych przez nich na wydatki, w korespondencji z kontem 130.

Na koniec roku konto 223 nie wykazuje salda.

Konto 224 – Rozliczenie dotacji budżetowych oraz płatności z budżetu środków europejskich Konto służy do ewidencji rozliczenia dotacji celowej udzielonej dla Wyższej Szkoły Kryminologii i Penitencjarystyki.

Na stronie Wn ujmuje się wartość dotacji celowej przekazanej Wyższej Szkole Kryminologii i Penitencjarystyki, w korespondencji z kontem 130.

Na stronie Ma ujmuje się wartość dotacji celowej uznanej za wykorzystaną i rozliczoną, w korespondencji z kontem 810 oraz wartość dotacji zwróconej w tym samym roku budżetowym, w korespondencji z kontem 130.

Zespół 8 – Fundusze, rezerwy i wynik finansowy

Konto 800 – Fundusz jednostki

Konto służy do ewidencji stanu zmniejszeń i zwiększeń Funduszu.

Na stronie Wn konta 800 ujmuje się przeksięgowanie, w końcu roku obrotowego wartości udzielonej z budżetu dotacji podmiotowej dla Krajowej Szkoły Sądownictwa i Prokuratury oraz subwencji i dotacji celowej dla Wyższej Szkoły Kryminologii i Penitencjarystyki, w korespondencji z kontem 810.

Na stronie Ma konta 800 ujmuje się przeksięgowania, pod datą miesięcznego sprawozdania budżetowego, zrealizowanych wydatków budżetowych w zakresie dotacji podmiotowej dla Krajowej Szkoły Sądownictwa i Prokuratury oraz subwencji i dotacji celowej dla Wyższej Szkoły Kryminologii i Penitencjarystyki, w korespondencji z kontem 223.

Konto 810 – Dotacje budżetowe, płatności z budżetu środków europejskich oraz środki z budżetu na inwestycje

Konto służy do ewidencji i rozliczenia wydatków budżetowych przeznaczonych w planie finansowym dysponenta części na dotację podmiotową dla Krajowej Szkoły Sądownictwa i Prokuratury oraz subwencję i dotację celową dla Wyższej Szkoły Kryminologii i Penitencjarystyki.

Na stronie Wn konta 810 ujmuje się wartość dotacji podmiotowej i dotacji celowej oraz subwencji przekazanej z budżetu i uznanych za rozliczone w danym okresie, w korespondencji odpowiednio z kontem 130 i z kontem 224.

Na stronie Ma konta 810 ujmuje się przeksięgowanie w końcu roku obrotowego salda konta 810 na konto 800.

Na koniec roku konto 810 nie wykazuje salda.

2) Konta analityczne podległych dysponentów (segment kontrahenta)

konto 000 Ministerstwo Finansów/Minister Sprawiedliwości

konto 001 Minister Sprawiedliwości – dysponent części 37

konto 002 Centralny Zarząd Służby Więziennej

konto 003 Ministerstwo Sprawiedliwości

konto 004 Instytut Wymiaru Sprawiedliwości w Warszawie

konto 005 Instytut Ekspertyz Sądowych im. Prof. dra Jana Sehna w Krakowie

konto 006 Krajowa Szkoła Sądownictwa i Prokuratury – dotacja podmiotowa

konto 007 Zakład Poprawczy w Barczewie

konto 008 Zakład Poprawczy w Białymstoku

konto 009 Schronisko dla Nieletnich w Chojnicach

konto 010 Schronisko dla Nieletnich w Dominowie

konto 011 Schronisko dla Nieletnich w Gackach

konto 012 Zakład Poprawczy w Gdańsku

konto 013 Zakład Poprawczy i Schronisko dla Nieletnich w Głogowie

konto 014 Zakład Poprawczy w Grodzisku Wlkp.

Konto 015 Zakład Poprawczy w Jerzmanicach Zdroju

konto 016 Zakład Poprawczy w Kcyni

konto 017 Zakład Poprawczy i Schronisko dla Nieletnich w Konstantynowie Łódzkim

konto 018 Zakład Poprawczy i Schronisko dla Nieletnich w Koronowie

konto 019 Zakład Poprawczy w Koszalinie

konto 020 Zakład Poprawczy i Schronisko dla Nieletnich w Laskowcu

konto 021 Zakład Poprawczy i Schronisko dla Nieletnich w Mrozach

konto 022 Zakład Poprawczy w Nowem

konto 023 Zakład Poprawczy w Ostrowcu Świętokrzyskim

konto 024 Zakład Poprawczy w Poznaniu

konto 025 Zakład Poprawczy i Schronisko dla Nieletnich w Pszczynie-Łące

konto 026 Zakład Poprawczy i Schronisko dla Nieletnich w Raciborzu

konto 027 Zakład Poprawczy w Sadowicach

konto 028 Zakład Poprawczy w Studzieńcu

konto 029 Schronisko dla Nieletnich w Szczecinie

konto 030 Zakład Poprawczy w Szubinie

konto 031 Zakład Poprawczy i Schronisko dla Nieletnich w Świdnicy

konto 032 Zakład Poprawczy w Świeciu

konto 033 Zakład Poprawczy w Tarnowie

konto 034 Zakład Poprawczy w Trzemesznie

konto 035 Zakład Poprawczy w Witkowie

konto 036 Zakład Poprawczy i Schronisko dla Nieletnich w Warszawie Falenicy

konto 037 Schronisko dla Nieletnich Warszawa-Okęcie

konto 038 Zakład Poprawczy i Schronisko dla Nieletnich w Zawierciu

konto 039 Instytut Kryminologii i Penitencjarystyki

konto 040 Wyższa Szkoła Kryminologii i Penitencjarystyki

konto 041 Instytut Ekspertyz Ekonomicznych i Finansowych w Łodzi

II Konta pozabilansowe

Konto 980 – Plan finansowy wydatków budżetowych

Konto służy do ewidencji planu finansowego wydatków budżetowych dysponenta części 37 budżetu państwa „Sprawiedliwość” w zakresie środków przeznaczonych zgodnie z ustawą budżetową na dotację podmiotową dla Krajowej Szkoły Sądownictwa i Prokuratury oraz dotację celową i subwencję dla Wyższej Szkoły Kryminologii i Penitencjarystyki, a także równowartości zrealizowanych wydatków budżetowych na ww. dotacje i subwencję. Dotacja podmiotowa i subwencja obejmują środki na dofinansowanie działalności bieżącej Szkół związanych wyłącznie z realizacją ich ustawowo określonych zadań.

Na koncie obowiązuje zasada zapisu jednostronnego.

Na stronie Wn konta 980 ujmuje się kwotę dotacji podmiotowej i celowej oraz subwencji w wysokości określonej na dany rok obrotowy zgodnie z ustawą budżetową w planie finansowym wydatków dysponenta części 37 budżetu państwa „Sprawiedliwość” oraz ich zmiany, z tym że zwiększenia wprowadza się zapisem dodatnim, a zmniejszenia zapisem ujemnym.

Na stronie Ma konta 980 ujmuje się równowartość dotacji podmiotowej i celowej oraz subwencji przekazanej (zrealizowanej) w danym roku obrotowym.

Na koniec roku konto 980 nie wykazuje salda.

Konto 990 – Plan finansowy wydatków budżetowych w układzie zadaniowym

Konto służy do ewidencji planu finansowego wydatków budżetowych w układzie zadaniowym dysponenta części 37 budżetu państwa „Sprawiedliwość” w zakresie środków przeznaczonych zgodnie z ustawą budżetową na dotację podmiotową dla Krajowej Szkoły Sądownictwa i Prokuratury oraz dotację celową i subwencję dla Wyższej Szkoły Kryminologii i Penitencjarystyki, a także równowartości zrealizowanych wydatków budżetowych na ww. dotacje i subwencję.

Na koncie obowiązuje zasada zapisu jednostronnego.

Na stronie Wn konta 990 ujmuje się kwotę dotacji podmiotowej i celowej oraz subwencji w wysokości określonej na dany rok obrotowy w planie finansowym wydatków dysponenta części 37 budżetu państwa „Sprawiedliwość” w układzie zadaniowym oraz ich zmiany, z tym, że zwiększenia wprowadza się zapisem dodatnim, a zmniejszenia zapisem ujemnym.

Na stronie Ma konta 990 ujmuje się równowartość dotacji podmiotowej i celowej oraz subwencji przekazanej (zrealizowanej) w układzie zadaniowym w danym roku obrotowym.

Na koniec roku konto 990 nie wykazuje salda.

Konto 998 – Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego

Konto służy do ewidencji prawnego (ustawa budżetowa) zaangażowania wydatków budżetowych ujętych w planie finansowym wydatków dysponenta części 37 budżetu państwa „Sprawiedliwość” na dany rok obrotowy z przeznaczeniem na dotację podmiotową dla Krajowej Szkoły Sądownictwa i Prokuratury oraz dotacji celowej i subwencji dla Wyższej Szkoły Kryminologii i Penitencjarystyki.

Na stronie Wn konta 998 ujmuje się równowartość sfinansowanych (dokonanych) w danym roku obrotowym wydatków budżetowych przeznaczonych na dotację podmiotową dla Krajowej Szkoły Sądownictwa i Prokuratury oraz dotację celową i subwencję dla Wyższej Szkoły Kryminologii i Penitencjarystyki.

Na stronie Ma konta 998 ujmuje się zaangażowanie prawne (ustawa budżetowa) wydatków budżetowych danego roku przeznaczonych na dotację podmiotową dla Krajowej Szkoły Sądownictwa i Prokuratury i subwencji dla Wyższej Szkoły Kryminologii i Penitencjarystyki oraz wartość umów przyznających dotację celową dla Wyższej Szkoły Kryminologii i Penitencjarystyki.

Ewidencję na koncie prowadzi się według podziałki klasyfikacji budżetowej wydatków na dotację podmiotową, dotację celową oraz subwencję w planie finansowym dysponenta części 37 budżetu państwa „Sprawiedliwość”.

Ujęte na stronie Ma konta 998 zaangażowanie prawne wydatków budżetowych wykazuje się w miesięcznych sprawozdaniach budżetowych Rb-28 narastająco od początku roku.

Na koniec roku konto 998 nie wykazuje salda.