§ 1. W uchwale nr 13/2020 Rady Polityki Pieniężnej z dnia 6 listopada 2020 r. w sprawie zasad rachunkowości Narodowego Banku Polskiego, wzoru bilansu, rachunku zysków i strat oraz zawartości informacji dodatkowej (Dz. Urz. NBP poz. 24) wprowadza się następujące zmiany:

1) użyte w § 1 w pkt 6, w § 17 w ust. 1 i 2, w § 28 w ust. 1 dwukrotnie, w ust. 3 w pkt 1 w zdaniu pierwszym oraz w lit. a, w pkt 2 we wprowadzeniu do wyliczenia dwukrotnie i w pkt 3, w ust. 4 w pkt 1 lit. b i c, w ust. 5 we wprowadzeniu do wyliczenia i w pkt 1, 2 i w pkt 3 dwukrotnie oraz w ust. 6, w § 29 w ust. 2 w pkt 2 dwukrotnie, w § 40 w ust. 4, w § 51 w ust. 4, w § 55 w ust. 2 dwukrotnie, w § 56 w ust. 6 w pkt 1 dwukrotnie, w § 58 w ust. 3 i 4 oraz w ust. 5 dwukrotnie w różnej liczbie i różnym przypadku wyrazy „dłużne papiery wartościowe” zastępuje się użytymi w odpowiedniej liczbie i odpowiednim przypadku wyrazami „papiery wartościowe”;

2) w § 1:

a) uchyla się pkt 12,

b) pkt 22 i 23 otrzymują brzmienie:

„22) instrument finansowy - umowa o dostawę aktywów finansowych jednej stronie, z jednoczesnym powstaniem zobowiązania finansowego albo instrumentu kapitałowego u drugiej strony;

23) instrument kapitałowy - papier wartościowy mogący dawać prawo do dywidendy, w szczególności akcja, tytuł uczestnictwa funduszy inwestycyjnych;”,

c) po pkt 32 dodaje się pkt 32a w brzmieniu:

„32a) leasing - umowa leasingu, dzierżawy, najmu lub inna umowa o podobnym charakterze albo decyzja administracyjna, na mocy której NBP otrzymał prawo do użytkowania składnika aktywów przez dany okres w zamian za wynagrodzenie;”,

d) po pkt 36 dodaje się pkt 36a w brzmieniu:

„36a) papier wartościowy utrzymywany na potrzeby polityki pieniężnej - papier wartościowy, który NBP utrzymuje w związku z realizacją polityki pieniężnej;”,

e) pkt 46 otrzymuje brzmienie:

„46) średni koszt - metoda średniej ważonej, zgodnie z którą koszt każdego wpływu jest dodawany do istniejącej wartości księgowej, dając nowy średni ważony koszt zasobu złota, waluty obcej, dłużnego papieru wartościowego albo instrumentu kapitałowego;”,

f) pkt 49 otrzymuje brzmienie:

„49) transakcja forward na papiery wartościowe - transakcja forward na rynku niezorganizowanym, której przedmiotem jest kupno albo sprzedaż papierów wartościowych w dniu ustalonym w umowie i po cenie transakcyjnej;”,

g) pkt 63-65 otrzymują brzmienie:

„63) zasób dłużnych papierów wartościowych albo instrumentów kapitałowych - odpowiednio stan dłużnych papierów wartościowych albo instrumentów kapitałowych o tym samym kodzie, względem których NBP realizuje określony zamiar zarządczy;

64) zasób waluty obcej - pozycja netto w danej walucie obcej, tj. różnica między aktywami i zobowiązaniami w danej walucie obcej z uwzględnieniem instrumentów finansowych pozabilansowych w danej walucie obcej. Długa pozycja walutowa oznacza nadwyżkę aktywów nad zobowiązaniami w danej walucie obcej z uwzględnieniem instrumentów finansowych pozabilansowych w danej walucie obcej. Krótka pozycja walutowa oznacza nadwyżkę zobowiązań nad aktywami w danej walucie obcej z uwzględnieniem instrumentów finansowych pozabilansowych w danej walucie obcej. Dla celów definicji specjalne prawa ciągnienia (SDR) należy traktować jako odrębną walutę; transakcjami powodującymi zmianę zasobu SDR są transakcje denominowane w SDR albo transakcje w walutach obcych replikujące skład koszyka SDR (zgodnie z odpowiednią definicją i wagami koszyka);

65) zasób złota - pozycja netto w złocie, tj. różnica między aktywami i zobowiązaniami w złocie z uwzględnieniem instrumentów finansowych pozabilansowych w złocie. Długa pozycja w złocie oznacza nadwyżkę aktywów nad zobowiązaniami w złocie z uwzględnieniem instrumentów finansowych pozabilansowych w złocie. Krótka pozycja w złocie oznacza nadwyżkę zobowiązań nad aktywami w złocie z uwzględnieniem instrumentów finansowych pozabilansowych w złocie;”;

3) w § 12 ust. 3 i 4 otrzymują brzmienie:

„3. Instrumenty finansowe w walutach obcych, inne niż wymienione w ust. 1 i 2, przelicza się na walutę krajową według kursu średniego obowiązującego odpowiednio na dzień transakcji, dzień rozliczenia albo dzień ujęcia zdarzenia gospodarczego w księgach rachunkowych.

4. Wartość księgową w walucie krajowej instrumentów finansowych w walutach obcych, niezwiązanych z gospodarką własną, koryguje się, z zastrzeżeniem ust. 5, nie później niż na koniec miesiąca do wartości określonej według średniego kosztu zasobu waluty obcej.”;

4) w § 27:

a) użyte w ust. 1 we wprowadzeniu do wyliczenia i w ust. 2 dwukrotnie oraz w ust. 3-6 w różnej liczbie i różnym przypadku wyrazy „jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych” zastępuje się użytymi w odpowiedniej liczbie i odpowiednim przypadku wyrazami „tytuły uczestnictwa funduszy inwestycyjnych”,

b) w ust. 1 pkt 1 otrzymuje brzmienie:

„1) rynkowe tytuły uczestnictwa są nabywane wyłącznie do celów inwestycyjnych, bez wpływu na bieżące decyzje funduszu o nabywaniu i zbywaniu aktywów;”;

5) po § 27 dodaje się § 27a w brzmieniu:

„§ 27a. 1. Średni koszt zasobu instrumentów kapitałowych ustala się dzieląc wartość zasobu przez wartość nominalną instrumentów kapitałowych w tym zasobie. Wartość zasobu w bieżącym dniu operacyjnym ustala się przed uwzględnieniem sprzedaży w tym dniu, dodając do zasobu z poprzedniego dnia operacyjnego zakupy bieżącego dnia.

2. Średni koszt zasobu instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości rynkowej zmieniają koszty niezrealizowane zaliczone na dzień bilansowy do wyniku z operacji finansowych.”;

6) po § 31 dodaje się § 31a w brzmieniu:

„§ 31a. 1. Aktywa z tytułu leasingu ujmuje się w księgach rachunkowych według kosztu, natomiast zobowiązania z tytułu leasingu według wysokości zdyskontowanej wartości pozostających do zapłaty opłat leasingowych, z wyjątkiem leasingu krótkoterminowego lub leasingu niskocennego.

2. Aktywa z tytułu leasingu wycenia się na dzień bilansowy według wartości z dnia ujęcia w księgach rachunkowych, z pomniejszeniem o odpisy amortyzacyjne i odpis aktualizujący, odpowiednio skorygowanej w przypadku zmiany warunków leasingu.

3. Zobowiązania z tytułu leasingu wycenia się na dzień bilansowy według wartości z dnia ujęcia w księgach rachunkowych, z pomniejszeniem o zapłacone opłaty leasingowe i z uwzględnieniem odsetek od tych zobowiązań, odpowiednio skorygowanej w przypadku zmiany warunków leasingu.”;

7) w § 40:

a) ust. 1 otrzymuje brzmienie:

„1. Odsetki, dyskonto i premię od zasobu dłużnych papierów wartościowych zalicza się do wyniku z odsetek na koniec każdego dnia operacyjnego w kwotach naliczonych według wewnętrznej stopy zwrotu dla każdego zasobu dłużnych papierów wartościowych oddzielnie.”,

b) po ust. 1 dodaje się ust. 1a w brzmieniu:

„1a. Koszty niezrealizowane z wyceny cenowej dłużnych papierów wartościowych zaliczone na dzień bilansowy do wyniku finansowego korygują wewnętrzną stopę zwrotu, a także zmieniają dyskonto i premię.”;

8) § 46 otrzymuje brzmienie:

„§ 46. 1. Przychody i koszty zrealizowane wynikające ze sprzedaży rynkowych instrumentów kapitałowych zalicza się do wyniku z operacji finansowych w dniu rozliczenia, w kwocie równej różnicy między wartością uzyskaną ze sprzedaży a wartością ustaloną według średniego kosztu zasobu tych instrumentów kapitałowych.

2. Przychody i koszty zrealizowane wynikające ze sprzedaży nierynkowych instrumentów kapitałowych i udziałów zalicza się do wyniku z operacji finansowych w dniu rozliczenia, w kwocie równej różnicy między wartością uzyskaną ze sprzedaży a wartością ustaloną według średniej ważonej ceny zakupu, z zastrzeżeniem § 44 ust. 3.

3. Przychody z otrzymanej dywidendy zalicza się do przychodów z instrumentów kapitałowych oraz udziałów w dniu powstania składnika aktywów.”;

9) w § 47:

a) ust. 1 otrzymuje brzmienie:

„1. Odpisy amortyzacyjne od rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych i aktywów z tytułu leasingu zalicza się do kosztów amortyzacji w kwotach naliczonych metodą liniową.”,

b) ust. 3 otrzymuje brzmienie:

„3. Wartość otrzymanych nieodpłatnie albo ujawnionych aktywów, innych niż wymienione w ust. 2, zalicza się odpowiednio jednorazowo do pozostałych przychodów albo różnic z wyceny.”;

10) w § 56 ust. 5 otrzymuje brzmienie:

„5. Koszty niezrealizowane z wyceny cenowej zaliczone na dzień bilansowy do wyniku z operacji finansowych w kolejnych latach obrotowych odwraca się przez wynik z odsetek na koniec każdego dnia operacyjnego w kwotach naliczonych metodą liniową.”;

11) w § 58 ust. 1 i 2 otrzymują brzmienie:

„1. Papiery wartościowe zakupione albo sprzedane w transakcji forward ujmuje się na kontach pozabilansowych od dnia transakcji do dnia rozliczenia według ceny czystej albo ceny transakcyjnej. W dniu transakcji papiery wartościowe, zakupione albo sprzedane w transakcji forward, nie zmieniają zasobu papierów wartościowych.

2. Papiery wartościowe zakupione i sprzedane w transakcji forward uwzględnia się przy ustalaniu wielkości i wartości, o których mowa w § 20 ust. 1 albo § 27a ust. 1, w dniu rozliczenia transakcji.”;

12) w § 62 dodaje się ust. 7 w brzmieniu:

„7. Informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym NBP mogą być wykazywane ze szczegółowością większą niż określona w załącznikach do uchwały.”;

13) załączniki nr 1 i 2 do uchwały otrzymują brzmienie określone odpowiednio w załącznikach nr 1 i 2 do niniejszej uchwały.

§ 2. Uchwała wchodzi w życie z dniem 31 grudnia 2024 r.