§ 1. Zarządzenie określa:

1) wynikające z funkcjonowania adekwatnej, skutecznej i efektywnej kontroli zarządczej obowiązki:

a) członka Kierownictwa koordynującego kontrolę zarządczą,

b) członków Kierownictwa Ministerstwa Finansów,

c) dyrektorów departamentów i biur Ministerstwa Finansów,

d) koordynatorów kontroli zarządczej wyznaczonych w departamentach i biurach Ministerstwa Finansów,

e) Komitetu Audytu dla działów administracji rządowej – budżet, finanse publiczne, instytucje finansowe,

f) Departamentu Audytu Sektora Finansów Publicznych;

– w tym szczegółowy tryb planowania działalności na rok następny, szczególne zasady sprawozdawczości z działalności, tryb składania oświadczenia o stanie kontroli zarządczej za poprzedni rok;

2) wzory dokumentów.

§ 2. Ilekroć w zarządzeniu jest mowa o:

1) ustawie – rozumie się przez to ustawę z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych;

2) Kierownictwie – rozumie się przez to Kierownictwo Ministerstwa Finansów;

3) członku Kierownictwa koordynującym kontrolę zarządczą – rozumie się przez to członka Kierownictwa wykonującego, z upoważnienia Ministra Finansów, zadania określone w ustawie, należące do właściwości odpowiednio: ministra właściwego do spraw finansów publicznych, ministra właściwego do spraw budżetu, ministra właściwego do spraw instytucji finansowych, w zakresie zapewnienia funkcjonowania adekwatnej, skutecznej i efektywnej kontroli zarządczej, opracowania planu działalności na rok następny, sporządzenia sprawozdania z wykonania planu działalności i składania oświadczenia o stanie kontroli zarządczej za poprzedni rok;

4) planie działalności Ministra Finansów – rozumie się przez to plan działalności Ministra Finansów na rok następny, dla działów administracji rządowej – budżet, finanse publiczne, instytucje finansowe, sporządzony zgodnie z rozporządzeniem wydanym na podstawie art. 70 ust. 7 ustawy;

5) sprawozdaniu z wykonania planu działalności Ministra Finansów – rozumie się przez to sprawozdanie z wykonania planu działalności Ministra Finansów za rok poprzedni dla działów administracji rządowej – budżet, finanse publiczne, instytucje finansowe, sporządzone zgodnie z rozporządzeniem wydanym na podstawie art. 70 ust. 7 ustawy;

6) oświadczeniu o stanie kontroli zarządczej Ministra Finansów – rozumie się przez to oświadczenie Ministra Finansów o stanie kontroli zarządczej za rok poprzedni dla działów administracji rządowej – budżet, finanse publiczne, instytucje finansowe, sporządzone zgodnie z rozporządzeniem wydanym na podstawie art. 70 ust. 6 ustawy;

7) ryzyku – rozumie się przez to możliwość wystąpienia zagrożeń dla terminowej, zgodnej z prawem, efektywnej (sprawnej) i oszczędnej realizacji celów lub zadań;

8) nadzorowanych jednostkach – rozumie się przez to izby skarbowe, urzędy skarbowe, izby celne, urzędy celne wraz z podległymi oddziałami celnymi, urzędy kontroli skarbowej, Centrum Przetwarzania Danych Ministerstwa Finansów, Centrum Edukacji Zawodowej Resortu Finansów;

9) departamencie albo biurze – rozumie się przez to departament albo biuro Ministerstwa Finansów.

§ 3. 1. Członek Kierownictwa koordynujący kontrolę zarządczą uzgadnia z Kierownictwem, na posiedzeniu Kierownictwa lub w trybie obiegowym, projekt planu działalności Ministra Finansów, sprawozdanie z wykonania planu działalności Ministra Finansów oraz oświadczenie o stanie kontroli zarządczej Ministra Finansów.

2. Członek Kierownictwa koordynujący kontrolę zarządczą może wydawać instrukcje, wskazówki i procedury dotyczące funkcjonowania kontroli zarządczej.

§ 4. 1. Członek Kierownictwa, w zakresie swojej właściwości, przedkłada członkowi Kierownictwa koordynującemu kontrolę zarządczą:

1) propozycje celów i zadań do projektu planu działalności Ministra Finansów, według wzoru określonego w załączniku nr 1 do zarządzenia – w terminie do dnia 10 września każdego roku;

2) informacje dotyczące wykonania celów z planu działalności Ministra Finansów przez nadzorowane jednostki oraz nadzorowane departamenty i biura – w terminie do dnia 31 marca każdego roku;

3) kopie zaakceptowanych:

a) planów pracy nadzorowanych departamentów i biur – w terminie do dnia 10 stycznia każdego roku,

b) sprawozdań nadzorowanych departamentów i biur z wykonania planu pracy za rok poprzedni – w terminie do dnia 31 marca każdego roku,

c) oświadczeń nadzorowanych departamentów i biur o stanie kontroli zarządczej – w terminie do dnia 31 marca każdego roku;

4) oświadczenie o stanie kontroli zarządczej w jednostkach nadzorowanych, według wzoru określonego w załączniku nr 2 do zarządzenia – w terminie do dnia 31 marca każdego roku.

2. Członek Kierownictwa, w zakresie swojej właściwości, monitoruje co najmniej raz w roku wykonanie celów z planu działalności Ministra Finansów przez nadzorowane departamenty i biura oraz nadzorowane jednostki, w szczególności z wykorzystaniem sprawozdań, o których mowa w § 5 ust. 1 pkt 2.

§ 5. 1. Dyrektor departamentu albo biura sporządza i przekazuje do akceptacji nadzorującemu członkowi Kierownictwa:

1) plan pracy na rok następny, w terminie do dnia 31 grudnia każdego roku, według wzoru określonego w załączniku nr 3 do zarządzenia;

2) sprawozdanie z wykonania planu pracy za pierwsze półrocze, w terminie do dnia 15 sierpnia każdego roku, według wzoru określonego w załączniku nr 4 do zarządzenia;

3) sprawozdanie z wykonania planu pracy za rok poprzedni, w terminie do dnia 15 marca każdego roku, według wzoru określonego w załączniku nr 5 do zarządzenia;

4) oświadczenie o stanie kontroli zarządczej, w terminie do dnia 15 marca każdego roku, według wzoru określonego w załączniku nr 6 do zarządzenia.

2. Dyrektor departamentu albo biura jest odpowiedzialny za:

1) planowanie zadań departamentu albo biura i nadzorowanych jednostek z uwzględnieniem celów wyznaczonych w planie działalności Ministra Finansów;

2) monitorowanie realizacji zadań departamentu albo biura i nadzorowanych jednostek oraz zarządzanie ryzykiem;

3) informowanie nadzorującego członka Kierownictwa o ryzykach w sposób istotny zagrażających realizacji zadań departamentu albo biura i nadzorowanych jednostek, którymi zarządzanie wykracza poza właściwość dyrektora departamentu albo biura;

4) przeprowadzanie w departamencie albo biurze samooceny według zasad opracowanych i przekazanych przez Departament DA;

5) pisemne wyznaczenie koordynatora kontroli zarządczej.

§ 6. Koordynator kontroli zarządczej w departamencie albo biurze:

1) uczestniczy w spotkaniach poświęconych planowaniu i sprawozdawaniu z realizacji zadań w departamencie albo biurze,

2) przygotowuje dokumenty, o których mowa w § 5 ust. 1 pkt 1–3,

3) gromadzi i przedstawia dyrektorowi departamentu albo biura dokumenty do sporządzenia oświadczenia o stanie kontroli zarządczej,

4) współpracuje z Departamentem Audytu Sektora Finansów Publicznych.

§ 7. Komitet Audytu dla działów administracji rządowej – budżet, finanse publiczne, instytucje finansowe:

1) wyznacza priorytety do rocznych planów audytu wewnętrznego w Ministerstwie Finansów i jednostkach, na podstawie planu działalności Ministra Finansów;

2) sygnalizuje członkowi Kierownictwa koordynującemu kontrolę zarządczą ryzyka w sposób istotny zagrażające realizacji celów z planu działalności Ministra Finansów, na podstawie wyników audytu wewnętrznego złożonych przez kierownika komórki audytu wewnętrznego w Ministerstwie Finansów i audytorów wewnętrznych w jednostkach;

3) w terminie do dnia 31 marca każdego roku przedstawia członkowi Kierownictwa koordynującemu kontrolę zarządczą pisemną opinię o funkcjonowaniu kontroli zarządczej w Ministerstwie Finansów i jednostkach, zawierającą w szczególności informacje o istotnych słabościach kontroli zarządczej oraz propozycje jej usprawnień.

§ 8. Departament Audytu Sektora Finansów Publicznych:

1) przygotowuje członkowi Kierownictwa koordynującemu kontrolę zarządczą:

a) projekt planu działalności Ministra Finansów,

b) plan działalności Ministra Finansów,

c) sprawozdanie z wykonania planu działalności Ministra Finansów,

d) oświadczenie o stanie kontroli zarządczej Ministra Finansów;

2) przygotowuje oświadczenie o stanie kontroli zarządczej Ministra Finansów, w tym:

a) opracowuje zasady i koordynuje proces samooceny kontroli zarządczej w Ministerstwie Finansów,

b) gromadzi i analizuje niezbędne dokumenty;

3) publikuje w Biuletynie Informacji Publicznej Ministerstwa Finansów dokumenty, o których mowa w pkt 1 lit. b–d;

4) proponuje rozwiązania systemowe w zakresie kontroli zarządczej w Ministerstwie Finansów;

5) współpracuje z koordynatorami kontroli zarządczej.

§ 9. 1. Plan pracy na rok 2014 dyrektor departamentu albo biura sporządza i przekazuje do akceptacji nadzorującemu członkowi Kierownictwa, w terminie do dnia 31 stycznia 2014 r.

2. Członek Kierownictwa w zakresie swojej właściwości przedkłada członkowi Kierownictwa koordynującemu kontrolę zarządczą kopie zaakceptowanych planów pracy nadzorowanych departamentów i biur na rok 2014 – w terminie do dnia 10 lutego 2014 r.

3. Do sprawozdań z wykonania planów pracy za rok 2013 stosuje się przepisy dotychczasowe.

§ 10. Traci moc zarządzenie Nr 49 Ministra Finansów z dnia 1 grudnia 2011 r. w sprawie systemu kontroli zarządczej (Dz. Urz. Min. Fin. Nr 9, poz. 44 i poz. 45).

§ 11. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania.