Interpretacja indywidualna z dnia 20.05.2020, sygn. 0111-KDIB2-2.4015.2020.1.HS, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-2.4015.2020.1.HS

Zachowanie prawa do ulgi mieszkaniowej.

Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2019 r. poz. 900 ze zm.) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawczyni przedstawione we wniosku z 25 lutego 2020 r. (data wpływu 9 marca 2020 r.) o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie możliwości zachowania prawa do ulgi mieszkaniowej jest prawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 9 marca 2020 r. wpłynął do tutejszego organu ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie możliwości zachowania prawa do ulgi mieszkaniowej.

We wniosku przedstawiono następujące zdarzenie przyszłe.

W dniu 14 czerwca 1996 r. Wnioskodawczyni wraz z mężem w drodze wykupu nabyli na zasadach wspólnoty ustawowej prawo własności lokalu mieszkalnego wraz z pomieszczeniem przynależnym piwnicą.

W dniu 21 czerwca 1999 r. Wnioskodawczyni wraz z mężem sporządzili odręczne testamenty, w których oświadczyli, że po śmierci każdego z nich ich mieszkanie wraz z jego wyposażeniem ma zostać przekazane wnuczce.

W dniu 18 maja 2005 r. Wnioskodawczyni wraz z mężem sporządzili odrębne testamenty w formie aktu notarialnego, w których oświadczyli, że na wypadek śmierci każdego z nich do całości spadku powołują siebie nawzajem. Oświadczyli również, że gdyby jedno z nich nie mogło lub nie chciało dziedziczyć, to do spadku powołują w 9/10 wnuczkę oraz w 1/10 syna.

W dniu 9 czerwca 2006 r. mąż Wnioskodawczyni zmarł. Wnioskodawczyni do chwili obecnej nie przeprowadziła postępowania spadkowego.

Wnioskodawczyni chciałaby przeprowadzić postępowanie spadkowe po zmarłym mężu oraz w związku z tym, że nieprzerwanie zamieszkuje w tym lokalu mieszkalnym oraz planuje w nim mieszkać dożywotnio, chciałaby skorzystać ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 16 ust. 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn.