Interpretacja indywidualna z dnia 22.01.2019, sygn. 0115-KDIT2-3.4011.386.2018.2.AW, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2-3.4011.386.2018.2.AW

Czy w opisanym zakresie w pełni zostały spełnione kryteria zawarte w przepisie wydatkowania na własny cel mieszkaniowy, o którym stanowi w art. 21 ust. 1 pkt 131 w powiązaniu z art. 21 ust. 25 pkt 1-3 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych?

Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2018 r., poz. 800, z późn. zm.) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy przedstawione we wniosku z dnia 26 listopada 2018 r. (data wpływu 29 listopada 2018 r.) uzupełnionym pismem z dnia 27 grudnia 2018 r. (data wpływu 4 stycznia 2019 r.) o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie możliwości skorzystania z ulgi z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 29 listopada 2018 r. wpłynął ww. wniosek o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego w indywidualnej sprawie dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie możliwości skorzystania z ulgi z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Ww. wniosek został uzupełniony pismem z dnia 27 grudnia 2018 r. (data wpływu 4 stycznia 2019 r.).

We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny.

Właścicielką nieruchomości zabudowanej położonej w G. przy ulicy W., o powierzchni 4 289 m Wnioskodawczyni została w 2011 roku. Nieruchomość nabyła w drodze darowizny od swojej matki. Na polecenie swojej matki ustanowiła na jej rzecz oraz na rzecz swojego brata na darowanej nieruchomości dożywotnią, osobistą, bezpłatną służebność mieszkania, polegającą na prawie korzystania z wszystkich pomieszczeń znajdujących się w budynku mieszkalnym, z prawem obejścia całej nieruchomości, z ogrzewaniem i oświetleniem na koszt uprawnionych. To w szczegółach zostało określone w Umowie darowizny i ustanowienie służebności w akcie notarialnym. Dodać należy, że Wnioskodawczyni mieszka ze swoją rodziną w S. przy ul. C. w nieruchomości, która w chwili obecnej jest jej wspólną z mężem własnością. Do dnia 9 lutego 2016 r. (tj. dzień śmierci wuja) zamieszkiwał z nimi wuj, który znacznie utrudniał im spokojne życie. Nadużywał alkoholu, wszczynał kłótnie, groził, używał wulgaryzmów. W związku z tym, że stan psychiczny pogarszał się wraz z wiekiem Wnioskodawczyni postanowiła sprzedać nieruchomość w G. Wraz z mężem Wnioskodawczyni pracuje w S., dlatego postanowili, że kupią nieruchomość w S. Pomysł wydawał się trafiony w punkt, ponieważ Wnioskodawczyni mogła uwolnić się od toksycznej sytuacji, a jednocześnie mieć przy sobie bliskich, którzy potrzebują jej pomocy. Matka jest po zawale oraz chemioterapii, brat ma nieuleczalną schizofrenię.