Interpretacja indywidualna z dnia 16.01.2019, sygn. 0111-KDIB1-2.4010.407.2018.1.MM, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-2.4010.407.2018.1.MM

Możliwość rozpoznania podatkowych różnic kursowych w sytuacji dokonywania rozliczeń nettingowych

Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2018 r. poz. 800 z późn. zm.), Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Spółki przedstawione we wniosku z 3 października 2018 r. (data wpływu 3 października 2018 r.), uzupełnionym 20 grudnia 2018 r., o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie możliwości rozpoznania podatkowych różnic kursowych w sytuacji dokonywania rozliczeń nettingowych w przypadku:

• rozliczenia nettingowego przeprowadzanego według zasad opisanych w Opcji I jest prawidłowe;
• rozliczenia nettingowego przeprowadzanego według zasad opisanych w Opcji II jest prawidłowe;
• rozliczenia nettingowego przeprowadzanego według zasad opisanych w Opcji III w części dotyczącej kompensaty zobowiązań i należności wyrażonych w walutach obcych i przeliczonych na potrzeby dokonania kompensaty na PLN jest prawidłowe;
• rozliczenia nettingowego przeprowadzanego według zasad opisanych w Opcji III w części dotyczącej rozliczenia salda przez faktyczne wpłaty lub wypłaty w PLN jest nieprawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 3 października 2018 r. wpłynął do organu wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie możliwości rozpoznania podatkowych różnic kursowych w sytuacji dokonywania rozliczeń nettingowych. Wniosek nie spełniał wymogów formalnych, dlatego też pismem z 4 grudnia 2018 r. Znak: 0111-KDIB1-2.4010.407.2018.1.MM wezwano do jego uzupełnienia. Uzupełnienia wniosku dokonano 20 grudnia 2018 r.

We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny:

Spółka (dalej także: Wnioskodawca) z tytułu sprzedaży towarów lub usług wystawia na spółki należące do grupy kapitałowej (dalej: Grupa) faktury w walucie obcej.