Interpretacja indywidualna z dnia 02.08.2018, sygn. 0111-KDIB1-2.4010.240.2018.1.MM, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-2.4010.240.2018.1.MM

zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów umorzonych wierzytelności

Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2018 r. poz. 800 z późn. zm.), Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Spółki przedstawione we wniosku z 30 maja 2018 r. (data wpływu 12 czerwca 2018 r.) o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów umorzonych wierzytelności jest prawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 12 czerwca 2018 r. wpłynął do organu wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów umorzonych wierzytelności.

We wniosku przedstawiono następujące zdarzenie przyszłe:

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (dalej: Spółka, Wnioskodawca) z siedzibą w Polsce, w oparciu o umowę zawartą 16 czerwca 2013 r. oraz umowę zawartą 28 czerwca 2013 r., dokonała sprzedaży materiałów budowlanych w związku z budową infrastruktury drogowej na rzecz spółki z siedzibą w Mongolii (dalej: Spółka mongolska).

Sprzedaż udokumentowano fakturami:

• z 22 lipca 2013 r. na kwotę 175.075,00 USD,
• z 22 lipca 2013 r. na kwotę 110.593,37 USD,
• z 1 sierpnia 2013 r. na kwotę 174.000,00 USD,
• z 2 października 2013 r. na kwotę 15.000,00 USD,
• z 4 listopada 2013 r. na kwotę 14.500,00 USD,
• z 2 czerwca 2014 r. na kwotę 35.000,00 USD,
• z 3 lipca 2014 r. na kwotę 43.750,00 USD.

Zobowiązania te nie zostały uregulowane w terminach, pismem jednakże z 10 stycznia 2016 r. Spółka mongolska jednostronnie uznała istnienie bezspornego i wymagalnego długu w kwocie głównej 567.918,37 USD wobec Spółki wynikającego z ww. faktur. Uznając dług, Spółka mongolska zobowiązała się do jego spłaty w trzech ratach wg harmonogramu: