Interpretacja indywidualna z dnia 04.04.2018, sygn. 0113-KDIPT1-1.4012.118.2018.2.MSU, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT1-1.4012.118.2018.2.MSU

skorygowanie faktur od dnia utraty zwolnienia

Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2017 r., poz. 201, z późn. zm.) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy przedstawione we wniosku z dnia 5 lutego 2018 r. (data wpływu 14 lutego 2018 r.) o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku od towarów i usług w zakresie skorygowania faktur od dnia utraty zwolnienia jest prawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 14 lutego 2018 r. wpłynął do tutejszego organu ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej:

• podatku od towarów i usług w zakresie skorygowania faktur od dnia utraty zwolnienia,

• podatku dochodowego od osób fizycznych.

We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny.

Wnioskodawczyni działalność gospodarczą rozpoczęła 01 maja 2014 r. Wnioskodawczyni prowadzi podatkową książkę przychodów i rozchodów, podatek rozlicza na zasadach ogólnych - wg skali podatkowej.

Przeważający rodzaj działalności, to usługi związane z zagospodarowaniem terenów zieleni - kod PKD 81.30.Z. Pozostałe usługi: usługi niespecjalistycznego sprzątania budynków i obiektów przemysłowych - kod PKD 81.21.Z, usługi sprzątania specjalistycznego - kod PKD 81.22.Z.

Na mocy art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, Wnioskodawczyni korzystała ze zwolnienia sprzedaży od podatku VAT - w poprzednim roku podatkowym, tj. 2016r. wartość sprzedaży dokonanej przez Wnioskodawczynię nie przekroczyła kwoty 200.000,00 zł.

Przekroczenie limitu 200.000,00 miało miejsce 19 września 2017 r. Jednak Wnioskodawczyni przeoczyła ten moment. Dopiero w styczniu 2018 r. dokonała stosownej analizy wielkości sprzedaży i obliczeń wysokości podatku VAT, począwszy od faktury wystawionej 19 września 2017 r., zgodnie z art. 113 ust. 5 ustawy o VAT, Wnioskodawczyni naliczyła VAT od całej wartości sprzedaży, która spowodowała przekroczenie limitu. Podatek należny Wnioskodawczyni wyliczyła metodą w stu.