Interpretacja indywidualna z dnia 14.12.2017, sygn. 0114-KDIP2-1.4010.252.2017.2.AJ, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP2-1.4010.252.2017.2.AJ

w zakresie możliwości rozliczenia straty wygenerowanej przez litewski zakład Wnioskodawcy

Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2017 r., poz. 201, z późn. zm.) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy przedstawione we wniosku z dnia 7 września 2017 r. (data wpływu 15 września 2017 r.), uzupełnionego pismem z dnia 3 listopada 2017 r. (data nadania 3 listopada 2017 r., data wpływu 6 listopada 2017 r.) na wezwanie organu podatkowego z dnia 26 października 2017 r. (data nadania 26 października 2017 r., data doręczenia 27 października 2017 r.), o wydanie interpretacji indywidualnej przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie możliwości rozliczenia straty wygenerowanej przez litewski zakład Wnioskodawcy (odnośnie pytania oznaczonego nr 4) jest nieprawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 15 września 2017 r. wpłynął do tutejszego organu ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie metodologii wyceny dla celów podatkowych transferowanych aktywów, rozpoznania przychodu w związku z realizacją instrumentów pochodnych, uwzględnienia w kosztach uzyskania przychodu zakładu wartości przyszłych potencjalnych zysków oraz możliwości rozliczenia straty wygenerowanej przez litewski zakład Wnioskodawcy.

We wniosku przedstawiono następujące zdarzenie przyszłe.

A. SE jest osobą prawną, podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych, Spółką Europejską z siedzibą w Republice Czeskiej (dalej: Spółka lub Wnioskodawca), prowadzącą działalność m.in. w Polsce i na Litwie. Spółka prowadzi działalność w branży energetycznej. Dominującym przedmiotem działalności Spółki jest handel energią elektryczną. Spółka prowadzi działalność na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej za pośrednictwem oddziału przedsiębiorcy zagranicznego (dalej: Oddział), zarejestrowanego dla celów podatkowych w Polsce. Odział stanowi zakład w rozumieniu polsko-czeskiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Działalność Spółki na Litwie powoduje powstanie dla Spółki zakładu zagranicznego (Permanent Establishment, dalej: LT PE) w rozumieniu artykułu 5 Modelowej Konwencji OECD (dalej: MK OECD) i czesko-litewskiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Spółka jest również zarejestrowana jako czynny podatnik VAT na Litwie. Całokształt działalności gospodarczej Spółki na Litwie (sprzedaż energii elektrycznej) składa się z jednego pracownika, wynajmowanego biura, umów na dostawę energii elektrycznej zawartych z podmiotami trzecimi oraz z pochodnych instrumentów finansowych.