Interpretacja indywidualna z dnia 30.11.2017, sygn. 0114-KDIP2-1.4010.289.2017.1.JC, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP2-1.4010.289.2017.1.JC

w zakresie momentu powstania przychodów i kosztów uzyskania przychodów w odniesieniu do odsetek w ramach umowy cash poolingu

Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1, art. 14r ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2017 r., poz. 201, z późn. zm.) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Zainteresowanych przedstawione we wniosku wspólnym złożonym w dniu 18 października 2017 r., uzupełnionym pismem z dnia 20 października 2017 r. (data wpływu 30 października 2017 r.) o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie momentu powstania przychodów i kosztów uzyskania przychodów w odniesieniu do odsetek w ramach umowy cash poolingu - jest prawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 18 października 2017 r. wpłynął do tutejszego organu ww. wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie momentu powstania przychodów i kosztów uzyskania przychodów w odniesieniu do odsetek w ramach umowy cash poolingu.

We wniosku przedstawiono następujące zdarzenie przyszłe.

Polskie podmioty z Grupy A. - Wnioskodawca, B. Sp. z o.o., S. Sp. z o.o., P. Sp. z o.o., Z. Sp. z o.o., L. Sp. z o.o. (dalej: Spółki A) rozważają przystąpienie do umowy cash-poolingu z E. BV (dalej: E. BV).

Rozliczenia w ramach cash-poolingu będą realizowane na podstawie następujących umów:

1. Umowy Wewnątrzgrupowego Zarządzania Płynnością Finansową (dalej: UWZPF),
2. Umowy o Zarządzanie Środkami Pieniężnymi - z walutą rozliczeniową PLN (dalej: UZŚP PL) zawartej z X Bank S.A. (dalej: X Bank),
3. Umowy o Zarządzanie Środkami Pieniężnymi - z walutą rozliczeniową EUR (dalej: UZŚP EUR) zawartej z X Bank,
4. Umowy dotyczącej Koncentracji Środków Pieniężnych przez Y Bank (dalej: UKŚP) zawartej przez Y Bank(dalej: Y Bank) i X Bank.