Interpretacja indywidualna z dnia 27.03.2017, sygn. 2461-IBPP2.4512.994.2016.2.ICz, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 2461-IBPP2.4512.994.2016.2.ICz

Możliwość dokonania korekty faktur wystawionych na rzecz kontrahenta z Belgii przy wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów oraz termin dokonania korekty deklaracji w związku z wystawieniem korekt faktur.

Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t.j. Dz. U. z 2017 r., poz. 201 z późn. zm.) oraz art. 223 ust. 1 ustawy z dnia 16 listopada 2016 r. Przepisy wprowadzające ustawę o Krajowej Administracji Skarbowej (Dz. U. z 2016 r., poz. 1948, z późn. zm.), Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, stwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy przedstawione we wniosku z 5 grudnia 2016 r. (data wpływu 8 grudnia 2016 r.), uzupełnionym pismem z 7 lutego 2017 r. (data wpływu 15 lutego 2017 r.), o wydanie interpretacji indywidualnej przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku od towarów i usług w zakresie:

1. możliwości dokonania korekty faktur wystawionych na rzecz kontrahenta z Belgii przy wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów - jest prawidłowe.
2. terminu dokonania korekty deklaracji w związku z wystawieniem korekt faktur jest nieprawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 8 grudnia 2016r. wpłynął ww. wniosek o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego w indywidualnej sprawie dotyczącej podatku od towarów i usług w zakresie: możliwości dokonania korekty faktur wystawionych na rzecz kontrahenta z Belgii przy wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów oraz terminu dokonania korekty deklaracji w związku z wystawieniem korekt faktur.

Ww. wniosek został uzupełniony pismem z 7 lutego 2017 r. (data wpływu 15 lutego 2017 r.), będącym odpowiedzią na wezwanie tut. organu z 24 stycznia 2016r. znak: 2461-IBPP2.4512.994.2016.1.ICz.

W przedmiotowym wniosku został przedstawiony następujący stan faktyczny:

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą jako osoba fizyczna. Jest podatnikiem VAT czynnym zarejestrowanym na potrzeby transakcji wewnątrzwspólnotowych. We wrześniu 2016 r. wystawił 2 faktury sprzedaży towarów (dachówek ceramicznych i izolacji) nabywcy: () Belgia. Dostarczając towary za pośrednictwem zewnętrznej firmy transportowej do wskazanego przez nabywcę towarów miejsca rozładunku określonego jako "() Belgium" zgodnie z posiadanym przez Wnioskodawcę międzynarodowym listem przewozowym tzw. CMR towar został odebrany w Belgii w dniu 02.09.2016 r. przez odbiorcę - "()". Ponieważ sprawdzenie numeru NIP nabywcy w Biurze Wymiany Informacji Podatkowych w Koninie dało wynik negatywny, faktury VAT wystawione na nabywcę zawierały podatek od towarów i usług w wysokości 23%. Obydwie faktury zostały zapłacone przez nabywcę. Po pewnym czasie odbiorca towarów stwierdził, że pomylił się w numerze NIP - jego właściwy numer to NL(), a reszta danych jest identyczna.