Interpretacja indywidualna z dnia 13.05.2016, sygn. IPPB2/4511-309/16-2/AK, Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie

Czy w przedstawionym stanie faktycznym kwota uzyskana ze spłaty w związku z działem spadku po ojcu, podlegać będzie opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych?

Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2015 r., poz. 613, z późn. zm.) oraz § 5 pkt 5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 kwietnia 2015 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz. U. z 2015 r., poz. 643) Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie działający w imieniu Ministra Finansów stwierdza, że stanowisko przedstawione we wniosku z dnia 9 marca 2016 r. (data wpływu 14 marca 2016 r.) o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych otrzymania spłaty w ramach działu spadku jest prawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 14 marca 2016 r. został złożony ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych otrzymania spłaty w ramach działu spadku.

We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny.

Rodzice Wnioskodawczyni, byli współwłaścicielami lokalu mieszkalnego. Mama Wnioskodawczyni zmarła 10 października 2004 r., a spadek po niej nabyli na podstawie ustawy: tata Wnioskodawczyni, brat i Wnioskodawczyni po 1/3 każdy. Tata, zmarł 20 sierpnia 2014 r. Dnia 19 grudnia 2014 r. na podstawie prawomocnego orzeczenia sądu, Wnioskodawczyni wspólnie z bratem nabyli spadek po tacie, po 1/2 każde z nich. Spadek miał postać lokalu mieszkalnego. Dnia 15 grudnia 2015 r. w obecności notariusza Wnioskodawczyni z bratem dokonali umowy działu spadku po rodzicach. W wyniku działu spadku, lokal mieszkalny nabył brat Wnioskodawczyni. Wartość lokalu została ustalona wspólnie z bratem na kwotę 150.000,00 zł. Brat przekazał na konto Wnioskodawczyni środki finansowe, aby spłacić ją w 1/2 części spadku. Otrzymane środki finansowe stanowią równowartość 1/2 wartości lokalu mieszkalnego, czyli 75.000,00 zł.