Interpretacja indywidualna z dnia 26.04.2016, sygn. ITPB2/4511-105/16/BK, Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy, sygn. ITPB2/4511-105/16/BK

Czy Wnioskodawczyni może odliczyć od kwoty do opodatkowania ze sprzedaży nieruchomości nabytej w spadku kwotę przeznaczoną na zachowek w wysokości 250 000 zł?

Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2015 r. poz.613 z późn. zm.) oraz § 5 pkt 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 kwietnia 2015 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz. U. z 2015 r. poz. 643) Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy działający w imieniu Ministra Finansów stwierdza, że stanowisko przedstawione we wniosku z dnia 20 stycznia 2016 r. (data wpływu 27 stycznia 2016 r.) uzupełnionym pismem z dnia 6 kwietnia 2016 r. o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych odpłatnego zbycia udziału w nieruchomości - jest nieprawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 27 stycznia 2016 r. został złożony ww. wniosek uzupełniony pismem z dnia 6 kwietnia 2016 r. o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego w indywidualnej sprawie dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych odpłatnego zbycia udziału w nieruchomości.

We wniosku tym oraz jego uzupełnieniu przedstawiono następujący stan faktyczny.

W dniu 4 marca 2012 r. zmarł brat Wnioskodawczyni W. R. Na podstawie testamentu spadek po zmarłym bracie otrzymała Wnioskodawczyni oraz Jej matka S. R. - każda po 1/2 części. Żona zmarłego brata A. R. wystąpiła do Sądu o zachowek. W skład spadku wchodziła zabudowana nieruchomość, dwa samochody oraz akcje. Wszystkie składniki majątku były jawne, mimo tego wdowa po zmarłym podała o spis inwentarza do komornika. W lutym 2015 r. przed Sądem Okręgowym w X doszło do zawarcia ugody sądowej, na mocy której ustalono wartość zachowku na kwotę 250 000 zł, z terminem płatności do lutego 2016 r. Nieruchomość była wyceniania dwukrotnie (przez wdowę na 900 000 zł oraz przez biegłego sądowego na 800 000 zł). Nieruchomość była wystawiona na sprzedaż od 2013 r. Do sprzedaży nieruchomości doszło w dniu 1 grudnia 2015 r. za kwotę 600 000 zł, przy czym kupujący wpłacił zaliczkę w wysokości 250 000 zł w celu zaspokojenia roszczeń A. R. i wykreślenia z ksiąg wieczystych (przymusowy wpis dokonany przez Sąd w X). W związku z tym, że stronami w sprawie była Wnioskodawczyni oraz Jej matka, każda miała przychód w wysokości 300 000 zł i każda zapłaciła kwotę po 125 000 zł zachowku, czyli przychód ich wyniósł 175 000 zł.