Interpretacja indywidualna z dnia 08.01.2014, sygn. IBPBI/2/423-1310/13/AP, Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach, sygn. IBPBI/2/423-1310/13/AP

Czy Spółka postępuje prawidłowo rozliczając korekty dostaw ze sprzedażą bieżącego roku, czy powinna skorygować przychody ze sprzedaży roku 2012?

Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2012 r. poz. 749 ze zm.) oraz § 5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz.U. Nr 112, poz. 770 ze zm.), Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach, działający w imieniu Ministra Finansów stwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy, przedstawione we wniosku z 3 października 2013 r. (data wpływu do tut. Biura 8 października 2013 r.), o wydanie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie momentu dokonania korekty przychodów (pytanie oznaczone we wniosku nr 1) - jest nieprawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 8 października 2013 r. wpłynął do tut. Biura wniosek o wydanie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie momentu dokonania korekty przychodów.

We wniosku został przedstawiony następujący stan faktyczny:

Spółka produkuje lampy oświetlenia awaryjnego dla szerokiego kręgu odbiorców. Zamówienia na dostawy lamp i ich montaż składane są czasem przez kontrahentów w fazie projektowej lub we wstępnej fazie budowy, co powoduje w przyszłości konieczność zmian - korekt. Faktury korygujące VAT wystawione w b.r. za dostawy w 2012 r. pomniejszają obrót 2013 r. Są rozliczane pod kątem VAT w bieżącym okresie, zgodnie z datą potwierdzenia faktury korygującej VAT. Faktury te, zmniejszając przychody ze sprzedaży 2013 r., wpływają na bieżący podatek dochodowy od osób prawnych. Spółka wpłaciła pełną kwotę podatku dochodowego za 2012 r. bez względu na korekty faktur dokonane w tym roku.