Interpretacja indywidualna z dnia 29.07.2013, sygn. IPPP1/443-544/13-2/MPe, Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, sygn. IPPP1/443-544/13-2/MPe

w zakresie zastosowania zwolnienia dla świadczonych usług pośrednictwa finansowego

Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t. j. Dz. U. z 2012 r., poz. 749 ze zm.) oraz § 7 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz. U. Nr 112, poz. 770 ze zm.) Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie działając w imieniu Ministra Finansów stwierdza, że stanowisko Spółki przedstawione we wniosku z dnia 15.05.2013 r. (data wpływu 06.06.2013 r.), o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku od towarów i usług w zakresie zastosowania zwolnienia dla świadczonych usług pośrednictwa finansowego jest prawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 06.06.2013 r. wpłynął ww. wniosek o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego w indywidualnej sprawie dotyczącej podatku od towarów i usług w zakresie zastosowania zwolnienia dla świadczonych usług pośrednictwa finansowego.

W przedmiotowym wniosku zostało przedstawione następujące zdarzenie przyszłe :

Sp. z o.o. (X.) i Y. Sp. z o.o. (Y.) prowadzą działalność w zakresie pośrednictwa ubezpieczeniowego na zasadach multiagencji, pośrednictwa w zakresie oferowania certyfikatów inwestycyjnych, pośrednictwa kredytowego, pośrednictwa w zawieraniu umów leasingu oraz pośrednictwa w zawieraniu umów mających za przedmiot nabycie instrumentów finansowych, kamieni szlachetnych, kruszców lub innych produktów nabywanych w celach inwestycyjnych. Każda ze spółek ma podpisane odrębne umowy z różnymi bankami, których produkty oferuje. X. ma zamiar podjąć współpracę z Y. w ramach umowy agencyjnej. Zgodnie z projektem umowy agencyjnej spółka X. będzie świadczyć na rzecz spółki Y. usługi pośrednictwa finansowego, tj. wykonywania czynności faktycznych lub prawnych związanych z zawieraniem umów kredytowych i innych umów będących w ofercie spółki Y.. Spółka Y. ma podpisane umowy o współpracę z podmiotami oferującymi produkty finansowe. Czynności pośrednictwa zlecone umową obejmować mają w szczególności: udzielanie pomocy klientom przy wypełnianiu wniosków, kompletowaniu niezbędnych dokumentów oraz wykonywanie innych czynności przygotowawczych zmierzających do zawarcia umów, promowanie produktów dostępnych w ofercie spółki i pozyskiwanie klientów dla Y. oraz informowanie klientów o warunkach i możliwości skorzystania z tych produktów, przekazywanie klientom treści ogólnych warunków produktów finansowych będących w ofercie spółki, przekazywanie klientom informacji otrzymanych z banku, z którym klient zawarł umowę kredytu o opóźnieniu w spłacie należności i w miarę możliwości oferowanie klientowi pomocy w wyjaśnieniu powstałej sytuacji. Za swoje czynności X. otrzyma wynagrodzenie w formie prowizji. Usługi, które będą świadczone przez X. będą miały charakter kompleksowy i obejmą całość działań niezbędnych do zawarcia przez instytucje finansowe umowy z klientami nabywającymi produkty.