Interpretacja indywidualna z dnia 06.05.2013, sygn. ILPP1/443-106/13-2/AI, Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu, sygn. ILPP1/443-106/13-2/AI

1. Czy Podatnik może dokonać korekty z 2 pierwszych faktur wystawionych przed upadłością dłużnika w dniach: 20 października 2010 r. dnia 22 listopada 2010 r.?
2. Jeżeli Podatnik dokona korekty, to w której deklaracji powinien to uczynić: czy za miesiąc styczeń gdzie upłynie 14 dni od odbioru przesyłki (tj. 20 grudnia 2012 r.), czy w miesiącu grudniu, gdzie Syndyk informuje, że nie zostanie uregulowana zaległość oraz nie dokona korekty VAT?

Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t. j. Dz. U. z 2012 r., poz. 749 ze zm.) oraz § 2 i § 6 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz. U. Nr 112, poz. 770 ze zm.) Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu działając w imieniu Ministra Finansów stwierdza, że stanowisko przedstawione we wniosku z dnia 8 lutego 2013 r. (data wpływu 8 lutego 2013 r.) o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku od towarów i usług w zakresie korekty podatku należnego w odniesieniu do nieściągalnych wierzytelności jest nieprawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 8 lutego 2013 r. został złożony ww. wniosek o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego w indywidualnej sprawie dotyczącej podatku od towarów i usług w zakresie korekty podatku należnego w odniesieniu do nieściągalnych wierzytelności.

W przedmiotowym wniosku został przedstawiony następujący stan faktyczny.

Wnioskodawca jest czynnym podatnikiem VAT i rozlicza się na zasadach ogólnych. Zainteresowany prowadzi działalność gospodarczą w zakresie projektowania urbanistycznego, technologicznego, budowy dróg kołowych i szynowych, robót związanych z fundamentowaniem.

W roku 2010 i 2011 Wnioskodawca wystawił faktury VAT na kwotę 280.709,92 zł firmie Sp. z o.o. Do dnia dzisiejszego Zainteresowany nie otrzymał zapłaty zaległej kwoty 135.140,00 zł, którą Zainteresowany ma zatwierdzoną przez Syndyka na potwierdzenie sald. Prawdopodobieństwo nieściągalności długu z pierwszej faktury powstało w maju 2011 r., a z ostatniej faktury w lutym 2012 r. W związku z powyższym 17 grudnia 2012 r. Wnioskodawca wysłał listem poleconym do Syndyka dłużnika Zainteresowanego zawiadomienie o zamiarze skorygowania podatku VAT w wysokości 24.562,76 zł. Wnioskodawca wysłał również zapytanie do właściwego Urzędu Skarbowego dłużnika Zainteresowanego, czy jest czynnym podatnikiem VAT. Zainteresowany otrzymał odpowiedź, że na dzień 27 grudnia 2012 r. jest czynnym podatnikiem VAT.