Interpretacja indywidualna z dnia 20.12.2012, sygn. ITPB2/415-877/12/MK, Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy, sygn. ITPB2/415-877/12/MK

Skutki podatkowe wypłaty kwoty odpowiadającej wydatkom poniesionym na pogrzeb uczestnika funduszu inwestycyjnego.

Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (j.t. Dz. U. z 2012 r., poz. 749 ze zm.) oraz § 4 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz. U. Nr 112, poz. 770 ze zm.) Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy działając w imieniu Ministra Finansów stwierdza, że stanowisko Pani przedstawione we wniosku z dnia 2 sierpnia 2012 r. (data wpływu 21 września 2012 r.) o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych wypłaty kwoty odpowiadającej wydatkom poniesionym na pogrzeb uczestnika funduszu inwestycyjnego jest nieprawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 21 września 2012 r. został złożony ww. wniosek o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego w indywidualnej sprawie dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych wypłaty kwoty odpowiadającej wydatkom poniesionym na pogrzeb uczestnika funduszu inwestycyjnego.

W przedmiotowym wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny.

Wspólnie z mężem złożyła Pani w lutym 2012 r. na druku PIT-37 zeznanie roczne za 2011 r. Otrzymali już Państwo zwrot nadpłaconego podatku, ze względu na odpisy za dziecko oraz odsetki od kredytu mieszkaniowego.

Natomiast w 2011 r. zmarła Pani matka, która posiadała fundusze inwestycyjne w S.A. Na dzień jej śmierci kwota zgromadzonych środków wynosiła 12069,04 zł. Do funduszu nie była upoważniona żadna osoba, a jedyną formą otrzymania środków pieniężnych, zgodnie z odrębnymi przepisami dotyczącymi funduszy, był zwrot kosztów pogrzebu posiadacza funduszu. W związku z tym przedstawiła Pani fakturę z zakładu kamieniarskiego za wykonany pomnik, opiewającą na kwotę 13000,00 zł, co zakwalifikowane zostało jako koszty pogrzebowe zmarłej posiadaczki funduszy. S.A. dokonało na tej podstawie wypłaty środków w wysokości 12069,04 zł na wskazany rachunek bankowy będący własnością Pani i męża.