Interpretacja indywidualna z dnia 29.03.2011, sygn. ITPB1/415-7a/11/AD, Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy, sygn. ITPB1/415-7a/11/AD

Transakcje Forex.

Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t.j. Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 ze zm.) oraz § 4 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz. U. Nr 112, poz. 770 ze zm.) Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy działając w imieniu Ministra Finansów stwierdza, że stanowisko Pana, przedstawione we wniosku z dnia 30 grudnia 2010 r. (data wpływu 5 stycznia 2011 r.) o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie dotyczących Pana skutków podatkowych transakcji dokonywanych na rynku Forex:

• w zakresie pytania Nr 1, 4 oraz 5 - jest prawidłowe,
• w zakresie pytania Nr 3 i 6 - jest nieprawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 5 stycznia 2011 r. został złożony ww. wniosek o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego w indywidualnej sprawie dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych transakcji dokonywanych na rynku Forex.

W przedmiotowym wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny.

W miesiącu grudniu 2010 r. przekazał Pan na konto brokera depozyt w celu dokonania transakcji na rynku walutowym zwanym Forex. Transakcje są prowadzone na koncie zagranicznego brokera pośrednika. Za jego pośrednictwem dokonywane są transakcje na rynku walutowym i surowców, polegające na otwieraniu i zamykaniu pozycji. Zyskiem lub stratą jest różnica wartości pary walutowej lub surowca w momencie otwarcia i zamykania pozycji. Jest Pan osobą studiującą na utrzymaniu rodziców. Jako podatnik nie łączy Pan powyższych czynności z działalnością gospodarczą. Transakcje wykonuje jako osoba fizyczna nie osiągająca innych dochodów. Z tytułu powyższych transakcji osiąga Pan zysk lub stratę. Broker prowadzi rachunek w obcej walucie USD i nie wystawia PIT-ów. Udokumentowaniem zawartych transakcji jest raport dzienny otrzymany z serwisu brokera na e-mail. W raporcie tym wykazany jest zysk lub strata. Wpłacony przez Pana depozyt jest zarejestrowany również w historii raportów. Wypłata środków z konta brokera odbywać się będzie sporadycznie w przypadku wystąpienia zadowalającego Pana zysku. Ponadto Pana rodzice przy rozliczeniu dochodów za 2010 r. z uwagi, iż jest Pan na ich utrzymaniu chcą skorzystać z ulgi z tytułu wychowania dziecka. W celu poprawnego rozliczenia ewentualnego dochodu z transakcji na rynku walutowym Forex zapoznał się Pan z przepisami zawartymi w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz z treścią interpretacji w tym zakresie m.in. z interpretacją Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach z dnia 29 czerwca 2010 r. (sygn. IBPBII/2/415-467/10/MW).