Interpretacja indywidualna z dnia 04.11.2009, sygn. IBPBII/2/415-841/09/MM, Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach, sygn. IBPBII/2/415-841/09/MM

Skutki podatkowe uzyskania dochodów z tytułu spłaty w wyniku działu spadku.

Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. Ordynacja podatkowa (t. j. Dz. U. z 2005r. Nr 8, poz. 60 ze zm.) oraz § 5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz. U. Nr 112, poz. 770 ze zm.) Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach działając w imieniu Ministra Finansów stwierdza, że Pana stanowisko przedstawione we wniosku z dnia 10 sierpnia 2009r. (data wpływu do tut. Biura 17 sierpnia 2009r.), o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie ustalenia obowiązku podatkowego z tytułu dochodów uzyskanych w drodze działu spadku jest nieprawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 17 sierpnia 2009r. wpłynął do tut. Biura ww. wniosek o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego w indywidualnej sprawie dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie ustalenia obowiązku podatkowego z tytułu dochodów uzyskanych w drodze działu spadku.

W przedmiotowym wniosku zostało przedstawione następujące zdarzenie przyszłe.

Dnia 17 maja 2009r. wnioskodawca po zmarłych rodzicach odziedziczył wraz z siostrą lokal mieszkalny w kamienicy, stanowiący odrębną nieruchomość. Dnia 11 maja 2006r. zmarł ojciec wnioskodawcy, a dnia 17 maja 2009r. zmarła matka wnioskodawcy. Dopiero po śmierci matki wszczęto postępowanie spadkowe poprzez Sąd Rejonowy. Dnia 15 lipca 2009r. uprawomocniło się postanowienie Sądu o nabyciu spadku. Następnie wnioskodawca wraz z siostrą skierował sprawę do urzędu skarbowego, składając m.in. formularz SD-Z2. W toku postępowania urząd skarbowy wydał decyzję o podatku od spadków i darowizn po zmarłym ojcu oraz zaświadczenia o zwolnieniu z podatku od nabycia praw majątkowych po zmarłej matce. W dalszej kolejności wnioskodawca wraz z siostrą zamierza dokonać sądowego działu spadku realizując to w formie przeniesienia własności swojego udziału w mieszkaniu na siostrę, w zamian za otrzymanie równowartości pieniężnej z tym, że kwota spłaty nie przekraczałaby udziału w spadku wnioskodawcy. Powyższe, w związku z tym nie podlegałoby regulacjom ustawy o podatku dochodowym lecz wyłącznie ustawie o podatku od spadków i darowizn.