Postanowienie w sprawie interpretacji prawa podatkowego z dnia 06.08.2007, sygn. ZD/4061-109/07, Pierwszy Wielkopolski Urząd Skarbowy w Poznaniu, sygn. ZD/4061-109/07

Czy opłata za zarządzanie portfelem stanowi koszt uzyskania przychodu oraz w jaki sposób i w którym momencie ustalić dochód lub stratę z tytułu zarządzania portfelem dla celów podatku dochodowego?

31.05.2007r. wpłynął do organu podatkowego wniosek Podatnika o udzielenie pisemnej interpretacji co do zakresu i sposobu zastosowania prawa podatkowego, który uzupełniono 1.06.2007r., 2.07.2007r., 3.07.2007r. oraz 31.07.2007r.

Z przedstawionego stanu faktycznego wynika, iż Spółka zawarła umowę z Biurem Maklerskim, na mocy której, powierzyła Biuru Maklerskiemu określone środki finansowe do inwestowania w imieniu i na rzecz Spółki w akcje notowane na Warszawskiej Giełdzie Papierów Wartościowych, obligacje, jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych, czy też inne instrumenty finansowe. Wnioskodawca wskazuje, iż podpisał umowę o zarządzanie indywidualnym portfelem instrumentów finansowych (papierów wartościowych).

Spółka w ramach podpisanej umowy o zarządzanie portfelem maklerskich instrumentów finansowych zleciła inwestowanie powierzonych Domowi Maklerskiemu aktywów (środków pieniężnych) wg następujących strategii:

- do 40% środków inwestowanych w akcje na rynku pierwotnym i wtórnym,