Postanowienie w sprawie interpretacji prawa podatkowego z dnia 02.05.2005, sygn. PP II 443/1/59/63/05, Dolnośląski Urząd Skarbowy, sygn. PP II 443/1/59/63/05

W którym okresie Podatnik winien dokonać korekty podatku należnego wykazanego w fakturze VAT, w sytuacji gdy do transakcji sprzedaży nie doszło?W złożonym wniosku Podatnik podaje, iż Spółka prowadzi hurtownię materiałów budowlanych. W ramach prowadzonej działalności gospodarczej sprzedawca wystawiając fakturę VAT, omyłkowo wpisał błędne dane nabywcy. Wpisane dane nie dotyczyły jednak nabywcy, który faktycznie dokonywał zakupu. Błąd na fakturze VAT zauważył dokonujący zakupu nabywca, który zażądał wystawienia prawidłowej faktury VAT. W związku z powyższym wystawiono fakturę VAT korektę. Jednakże jak wskazuje Strona, kontrahent odmówił przyjęcia faktury korygującej, poprawiającej błędne dane nabywcy. Błędna faktura - oryginał i kopia - pozostała w dokumentacji sprzedawcy, a nabywcy wydano fakturę wystawioną prawidłowo. Z zajętego przez Spółkę stanowiska wynika, iż korekta deklaracji powinna dotyczyć miesiąca, w którym wykazano podatek należny. Jak podaje Podatnik, nie będzie błędem ujęcie faktury VAT w deklaracji dotyczącej miesiąca, w którym anulowano fakturę i sporządzono stosowne wyjaśnienie.