Informacja o zakresie stosowania przepisów prawa podatkowego z dnia 01.12.2004, sygn. PP I 443/3210B/352/MH/04, Dolnośląski Urząd Skarbowy, sygn. PP I 443/3210B/352/MH/04

Z treści wystąpienia Spółki wynika, iż przekazuje towary należące do jej przedsiębiorstwa na cele inne niż związane z prowadzonym przedsiębiorstwem, między innymi na cele osobiste jej pracowników. Spółce przysługuje prawo do odliczenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od tych czynności, w całości lub w części.Wątpliwości podatnika dotyczą sposobu ustalenia podstawy opodatkowania w przypadku przekazania towarów na potrzeby osobiste pracowników lub na cele reprezentacji i reklamy w sytuacji gdy Spółce przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego, a konkretnie czy Spółka powinna ustalać podstawę opodatkowania jako cenę nabycia pomniejszoną o podatek VAT należny (cenę netto z faktury zakupowej), czy cenę nabycia zawierającą podatek VAT należny (cenę brutto z faktury zakupu)? Jeżeli winna jako podstawę opodatkowania stosować cenę nabycia bez VAT (netto z faktury zakupu) to czy w przypadku, kiedy Spółce przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury zakupowej z tytułu reprezentacji i reklamy, a nie skorzystała z tego prawa (pracownik zbyt późno zdał do rozliczenia dokumenty), to czy po 1 maja 2004 r. należy zastosować jako podstawę opodatkowania cenę nabycia netto bez VAT czy brutto z VAT z faktury zakupowej?