Informacja o zakresie stosowania przepisów prawa podatkowego z dnia 13.07.2004, sygn. UPO/VAT-443/128/04/DC, Urząd Skarbowy w Płocku

W grudniu 2001 r. Państwa spółka wystawiła fakturę VAT obejmującą sprzedaż urządzeń piekarniczych oraz zwrot nakładów poniesionych na adaptację pomieszczeń cukierni firmie przejmującej ten lokal do użytkowania. Całkowita wartość netto wykazana w fakturze opodatkowana została podatkiem VAT w wysokości 22 %, a podatek należny zaewidencjonowany został w rejestrze sprzedaży i rozliczony w deklaracji VAT-7. Powyższa faktura została zakwestionowana przez Urząd Skarbowy naszego kontrahenta, któremu w wyniku kontroli podatkowej nie uznano podatku VAT naliczonego od wielkości netto dotyczącej "wydatków poniesionych na adaptację lokalu" ponieważ czynność ta nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. W związku z powyższym proszą Państwo o wyjaśnienie, czy istnieje możliwość wystawienia korekty do powyższej faktury zawierającą zmniejszenie podstawy opodatkowania o wielkość wydatków poniesionych na adaptację lokalu i wykazać tę korektę w bieżącej deklaracji VAT7.