Na podstawie art. 65 ustawy z dnia 23 grudnia 1994 r. o Najwyższej Izbie Kontroli (Dz. U. z 1995 r. Nr 13, poz. 59) zarządza się, co następuje:

§ 2.Ilekroć w zarządzeniu jest mowa o:

1) ustawie - rozumie się przez to ustawę z dnia 23 grudnia 1994 r. o Najwyższej Izbie Kontroli (Dz. U. z 1995 r. Nr 13, poz. 59),

2) właściwej jednostce organizacyjnej NIK - rozumie się przez to, stosownie do okoliczności, departament lub delegaturę,

3) kontroli koordynowanej - rozumie się przez to kontrolę wykonywaną według jednego programu przez więcej niż jedną jednostkę organizacyjną NIK,

4) jednostce koordynującej kontrolę - rozumie się przez to jednostkę organizacyjną NIK, której zlecono zadanie przygotowania kontroli koordynowanej, w tym opracowania projektu programu, organizacji i koordynowania jej przebiegu oraz opracowania projektu informacji o wynikach kontroli,

5) koordynatorze kontroli - rozumie się przez to pracownika NIK wyznaczonego do kierowania przebiegiem postępowania kontrolnego w kontroli koordynowanej,

6) uczestniku kontroli koordynowanej - rozumie się przez to właściwą jednostkę organizacyjną NIK lub inny organ kontroli, rewizji, inspekcji biorący udział w kontroli koordynowanej,

7) pracownikach wykonujących czynności kontrolne - rozumie się przez to pracowników wymienionych w art. 66 ust. 3 ustawy,

8) pracownikach nadzorujących czynności kontrolne - rozumie się przez to pracowników wymienionych w art. 66 ust. 2 ustawy,

9) kontrolerze - rozumie się przez to pracownika NIK przeprowadzającego kontrolę w jednostce kontrolowanej,

10) jednostce kontrolowanej - rozumie się przez to jednostki organizacyjne wymienione w art. 2 i 4 ustawy,

11) kierowniku jednostki kontrolowanej - rozumie się przez to również osobę pełniącą jego obowiązki.

§ 4.Wicedyrektor jednostki organizacyjnej NIK wykonuje zadania określone w § 3 w zakresie, w jakim zostały mu powierzone przez dyrektora.

§ 5.Doradca Prezesa NIK realizuje w postępowaniu kontrolnym zadania wyznaczone przez Prezesa NIK.

§ 6.Doradca ekonomiczny i doradca techniczny:

1) prowadzi badania analityczne określonych problemów i opracowuje ich wyniki, stanowiące podstawę proponowanych tematów kontroli,

2) opracowuje projekty i zgłasza uwagi do projektów programów kontroli,

3) pełni funkcje koordynatora kontroli,

4) przygotowuje lub pomaga w przygotowaniu narad związanych z procesem kontroli i udziela pomocy w toku czynności kontrolnych.

5) sprawuje w zakresie wyznaczonym przez dyrektora bieżący nadzór nad przebiegiem postępowania kontrolnego,

6) przeprowadza w razie potrzeby kontrolę lub uczestniczy w czynnościach kontrolnych,

7) w przypadku zgłoszenia zastrzeżeń do protokołu kontroli analizuje i ocenia protokół oraz zebrane dowody z punktu widzenia zachowania zasad i trybu postępowania kontrolnego,

8) bierze udział w postępowaniu w sprawie rozpatrywania zastrzeżeń,

9) uczestniczy w naradach pokontrolnych,

10) analizuje projekty wystąpień pokontrolnych, dokonuje ich oceny i niezbędnej korekty,

11) przygotowuje projekty informacji o wynikach przeprowadzonych kontroli i projekty innych opracowań pokontrolnych,

12) dokonuje oceny odpowiedzi na wystąpienia pokontrolne i przedstawia ją dyrektorowi,

13) wykonuje inne zadania w zakresie postępowania kontrolnego zlecone przez dyrektora.

§ 7.Doradca prawny:

1) informuje dyrektora jednostki organizacyjnej NIK o zmianach stanu prawnego w zakresie działania jednostki,

2) uczestniczy w opracowaniu i opiniowaniu projektów programów kontroli, w szczególności dokonuje analiz prawnych i sporządza wykaz aktów prawnych dotyczących przedmiotu kontroli; w razie potrzeby opracowuje projekty programów kontroli,

3) udziela pomocy prawnej pracownikom uczestniczącym w postępowaniu kontrolnym,

4) w razie potrzeby pełni funkcję koordynatora kontroli, a także przeprowadza kontrolę lub uczestniczy w czynnościach kontrolnych,

5) bierze udział w postępowaniu w sprawie rozpatrywania zastrzeżeń,

6) ocenia pod względem prawnym projekty wystąpień pokontrolnych, w szczególności dotyczące kwestii odpowiedzialności osób winnych ujawnionych w toku kontroli nieprawidłowości oraz zawierające uwagi co do potrzeby zmiany obowiązującego prawa, dokonuje ich oceny i niezbędnej korekty,

7) opracowuje analizy prawne, a w razie potrzeby formułuje w projektach informacji o wynikach przeprowadzonych kontroli uwagi co do zmiany obowiązującego prawa; może także przygotowywać projekty informacji,

8) opracowuje projekty i prowadzi ewidencję zawiadomień do organów ścigania i innych właściwych organów oraz instytucji,

9) wykonuje inne zadania w zakresie postępowania kontrolnego zlecone przez dyrektora.

§ 9.Kierownik zespołu kontrolnego, każdorazowo wyznaczany przez dyrektora, oprócz wykonywania zadań, o których mowa w § 8, organizuje pracę zespołu, w szczególności:

1) dokonuje podziału zadań między członków zespołu i koordynuje ich działania,

2) zapewnia prawidłowe i terminowe przeprowadzanie kontroli przez zespół,

3) rozstrzyga rozbieżności między członkami zespołu wynikłe na tle dokonanych ustaleń kontrolnych lub sposobu ujęcia ustaleń w protokole kontroli,

4) reprezentuje zespół wobec kierownika jednostki kontrolowanej.

§ 11.1. W razie potrzeby Najwyższa Izba Kontroli podejmuje poza planem pracy kontrole doraźne, przeprowadzane w zasadzie przez jedną jednostkę organizacyjną i w jednej jednostce kontrolowanej.

2. Kontrole doraźne podejmuje się w szczególności w przypadku:

1) wstępnego badania określonych zagadnień dla opracowania projektu programu kontroli (kontrola rozpoznawcza),

2) badania sposobu wykorzystania uwag i wniosków przez adresatów wystąpień pokontrolnych (kontrola sprawdzająca),

3) rozpatrywania skarg i wniosków (kontrola skargowa).

3. Decyzję o przeprowadzeniu kontroli doraźnej podejmuje dyrektor jednostki organizacyjnej, za zgodą Prezesa lub upoważnionego wiceprezesa NIK.

§ 12.Dla kontroli ujętych w okresowych planach pracy opracowuje się programy kontroli.

§ 13.Przy opracowywaniu programów kontroli uwzględnia się w szczególności:

1) wyniki wcześniejszych kontroli i kontroli rozpoznawczych,

2) wyniki badań analitycznych określonych problemów oraz skarg i wniosków,

3) informacje pochodzące od organów państwowych i samorządowych,

4) opinie naukowe i specjalistyczne.

§ 14.W programach kontroli zamieszcza się w szczególności:

1) oznaczenie kontroli (numer i temat),

2) cel kontroli, tj. określenie kierunku badań kontrolnych i problemów wymagających oceny,

3) wyniki analizy przedkontrolnej, tj. przedstawienie podstawowych problemów gospodarczych, finansowych i organizacyjno-administracyjnych związanych z tematyką kontroli, a także realizacji wniosków z poprzedniej kontroli,

4) analizę stanu prawnego dotyczącego tematyki kontroli,

5) tematykę kontroli, tj. szczegółowe określenie przedmiotowego i podmiotowego zakresu kontroli,

6) wskazówki metodyczne, tj. określenie sposobu i technik przeprowadzania kontroli, zwłaszcza problemów, na które należy zwrócić szczególną uwagę w badaniach kontrolnych, dowodów niezbędnych do dokonania ustaleń i sposobu ich badania, powiązania tematyki z aktami normatywnymi, wskazówek o charakterze techniczno-organizacyjnym, wzorów wykazów i zestawień,

7) założenia organizacyjne, tj. wskazanie jednostki koordynującej kontrolę, koordynatora kontroli i uczestników kontroli, jednostek organizacyjnych przewidzianych do kontroli, podziału zadań między uczestników kontroli, terminów poszczególnych faz postępowania kontrolnego,

8) wykaz aktów prawnych dotyczących tematyki kontroli,

9) w miarę możliwości - wykaz literatury fachowej dotyczącej tematyki kontroli.

§ 15.1. Program kontroli, przygotowany przez właściwą jednostkę organizacyjną, zatwierdza Prezes lub upoważniony przez niego wiceprezes NIK.

2. Zmiany zatwierdzonego programu kontroli dokonuje Prezes NIK albo wiceprezes, który zatwierdził program.

§ 16.1. Dla kontroli doraźnych opracowuje się tematykę kontroli, którą zatwierdza dyrektor jednostki organizacyjnej NIK przeprowadzającej kontrolę.

2. Zmiana tematyki wymaga zgody dyrektora.

§ 17.1. Imienne upoważnienia do przeprowadzenia kontroli wydawane są według wzoru określonego w załączniku nr 1 do zarządzenia.

2. Do kontroli spraw lub dokumentów zakwalifikowanych jako tajne specjalnego znaczenia odrębne upoważnienie wydaje Prezes NIK.

3. Upoważnienia, o których mowa w ust. 1 i 2, oraz upoważnienia wydawane na podstawie odrębnych przepisów po ich wykorzystaniu załącza się do akt kontroli.

4. Druki upoważnień podlegają ścisłemu ewidencjonowaniu.

§ 18.W przypadkach kontroli, prowadzonych przez Najwyższą Izbę Kontroli wspólnie z innymi organami kontroli, rewizji lub inspekcji, przedstawiciele tych organów działają na podstawie upoważnień wydawanych przez te organy.

§ 20.1. Akta kontroli służą wyłącznie do użytku służbowego, z zastrzeżeniem przepisów o tajemnicy ustawowo chronionej; kierownik jednostki kontrolowanej ma prawo wglądu do akt i sporządzania odpisów.

2. W przypadkach określonych w art. 51 ust. 3, art. 60 ust. 1 oraz art. 63 ust. 1 i 3 ustawy prawo wglądu do akt kontroli mają również kierownik jednostki nadrzędnej oraz właściwe organy państwowe i samorządowe.

§ 21.1. Kontroler sporządza niezbędne odpisy dokumentów lub odpowiednie z nich wyciągi, a także zestawienia i obliczenia dokonywane na podstawie dokumentów.

2. Żądanie od kierownika jednostki kontrolowanej wydania polecenia sporządzenia odpisów, wyciągów, zestawień lub obliczeń przez podległych mu pracowników może nastąpić tylko w przypadkach uzasadnionych potrzebami kontroli.

3. Jeżeli zachodzi potrzeba włączenia do akt kontroli określonego dokumentu lub jego części, kontroler włącza odpis, potwierdzony w sposób określony w art. 37 ust. 2 ustawy.

§ 22.1. Kontroler, zabezpieczając materiały dowodowe w sposób określony w art. 36 ust. 1 pkt 3 ustawy, wystawia pokwitowanie według wzoru określonego w załączniku nr 2 do zarządzenia i pozostawia je w jednostce kontrolowanej; kopię pokwitowania włącza do akt kontroli.

2. W razie odmowy zwolnienia materiałów dowodowych spod zabezpieczenia (art. 36 ust. 2 ustawy) kontroler przedstawia wniosek wraz ze swoim stanowiskiem dyrektorowi właściwej jednostki organizacyjnej.

3. Zwrot zabezpieczonych materiałów dowodowych następuje za pokwitowaniem.

§ 23.W razie zasięgania przez kontrolera informacji lub uzyskiwania wyjaśnień na podstawie art. 29 pkt 2 lit. f) ustawy, informacje lub wyjaśnienia powinny być utrwalone na piśmie i podpisane przez osobę, która je złożyła, lub przez kontrolera.

§ 24.1. Kontroler sporządza protokół pobrania rzeczy według wzoru określonego w załączniku nr 3 do zarządzenia.

2. Jeżeli osoba uczestnicząca w pobraniu rzeczy odmawia podpisania protokołu lub nie może go podpisać, kontroler zamieszcza w protokole odpowiednią wzmiankę i opisuje podane przez osobę uczestniczącą w pobraniu rzeczy przyczyny odmowy lub niemożności podpisania.

§ 25.1. Kontroler sporządza protokół oględzin według wzoru określonego w załączniku nr 4 do zarządzenia.

2. Przepis § 24 ust. 2 stosuje się odpowiednio.

3. Załączniki do protokołu oględzin wymienione w art. 39 ust. 4 pkt 2 ustawy powinny być zabezpieczone w sposób uniemożliwiający zastąpienie ich innymi.

§ 26.1. Kontroler sporządza protokół przyjęcia ustnych wyjaśnień według wzoru określonego w załączniku nr 5 do zarządzenia lub oświadczeń według wzoru określonego w załączniku nr 6.

2. Wyjaśnienia i oświadczenia mogą też być złożone na piśmie. Warunkiem przyjęcia ich jest wskazanie osoby składającej i jej podpis; warunkiem przyjęcia wyjaśnień jest ponadto wskazanie stanowiska służbowego osoby składającej wyjaśnienia.

§ 27.1. Kontroler wysyła wezwanie do osobistego stawienia się w charakterze świadka według wzoru określonego w załączniku nr 7 do zarządzenia.

2. Kontroler wydaje postanowienie o nałożeniu kary pieniężnej na świadka za niestawienie się bez uzasadnionej przyczyny na wezwanie według wzoru określonego w załączniku nr 8 do zarządzenia.

3. Kontroler wydaje postanowienie o uchyleniu postanowienia o nałożeniu kary pieniężnej, o którym mowa w ust. 2, według wzoru określonego w załączniku nr 9 do zarządzenia.

4. Kontroler sporządza protokół przesłuchania świadka według wzoru określonego w załączniku nr 10 do zarządzenia.

§ 28.Dyrektor właściwej jednostki organizacyjnej NIK wydaje postanowienie o powołaniu biegłego według wzoru określonego w załączniku nr 11 do zarządzenia.

§ 29.1. Kontroler wydaje postanowienie o powołaniu specjalisty w danej dziedzinie wiedzy lub praktyki do udziału w czynnościach badawczych według wzoru określonego w załączniku nr 12 do zarządzenia.

2. Sporządzone przez kontrolera dokumenty, utrwalające przebieg czynności dokonanych przy udziale specjalisty, podpisują kontroler i specjalista.

§ 30.Kontroler utrwala w postaci notatki służbowej inne czynności podjęte w toku kontroli, a także zdarzenia, które mają istotne znaczenie dla ustaleń kontroli.

§ 31.1. Przekazanie przez kontrolera kierownikowi jednostki kontrolowanej informacji o stwierdzeniu bezpośredniego niebezpieczeństwa dla życia lub zdrowia ludzkiego albo niepowetowanej szkody w mieniu następuje, zależnie od okoliczności, ustnie lub pisemnie.

2. W razie złożenia informacji, o której mowa w ust. 1, w formie ustnej, kontroler utrwala ten fakt w notatce służbowej.

3. Informacja przekazana na piśmie oraz notatka służbowa, o której mowa w ust. 2, powinny zawierać w szczególności:

1) opis stwierdzonego stanu grożącego życiu lub zdrowiu ludzkiemu albo mieniu,

2) dokładny czas przekazania informacji kierownikowi jednostki kontrolowanej lub innej właściwej osobie.

4. Kontroler powinien uzyskać i dołączyć do akt kontroli pisemne potwierdzenie przekazania kierownikowi jednostki kontrolowanej informacji, o której mowa w ust. 1.

5. Przepisy ust. 1-4 stosuje się odpowiednio w wypadkach, o których mowa w art. 51 ust. 3 ustawy.

6. Informację, o której mowa w art. 51 ust. 4 ustawy, kontroler przekazuje na piśmie; przepis ust. 4 stosuje się odpowiednio.

§ 32.1. Z przebiegu zwołanej przez kontrolera w toku kontroli narady z pracownikami jednostki kontrolowanej sporządza się protokół, który powinien zawierać w szczególności informacje o celu, przebiegu i wyniku narady.

2. Protokół sporządza pracownik właściwej jednostki organizacyjnej NIK, a podpisuje go prowadzący naradę kontroler i protokolant; protokół załącza się do akt kontroli.

§ 33.1. Dokonane w postępowaniu kontrolnym ustalenia kontroler opisuje w protokole kontroli w sposób uporządkowany, zwięzły i przejrzysty.

2. Protokół kontroli powinien zawierać:

1) oznaczenie jednostki kontrolowanej, jej adres, imię i nazwisko kierownika oraz oznaczenie i adres jednostki nadrzędnej nad kontrolowaną, z uwzględnieniem zmian w okresie objętym kontrolą,

2) imię i nazwisko oraz stanowisko służbowe kontrolera, nazwę jednostki organizacyjnej NIK delegującej kontrolera oraz numer i datę upoważnienia do kontroli,

3) datę rozpoczęcia i zakończenia czynności kontrolnych w jednostce kontrolowanej, z wymienieniem dni przerw w kontroli,

4) określenie przedmiotowego zakresu kontroli i okresu objętego kontrolą,

5) opis stwierdzonego w wyniku kontroli stanu faktycznego ze wskazaniem na podstawy dokonanych ustaleń zawarte w aktach kontroli, w tym stwierdzonych nieprawidłowości, przyczyn ich powstania, zakresu i skutków oraz osób za nie odpowiedzialnych,

6) wzmiankę o przekazaniu informacji, o których mowa w art. 51 ustawy, oraz wzmiankę o podjętych w związku z tym działaniach zapobiegających i ich skutkach do czasu zakończenia kontroli,

7) wzmiankę o prawie, sposobie i terminie zgłoszenia zastrzeżeń co do ustaleń zawartych w protokole oraz o prawie odmowy podpisania protokołu, a także o prawie złożenia wyjaśnień, o których mowa w art. 59 ustawy,

8) wzmiankę o zgłoszeniu zastrzeżeń oraz o stanowisku zajętym wobec nich przez kontrolera,

9) omówienie dokonanych w protokole poprawek, skreśleń i uzupełnień,

10) wzmiankę o doręczeniu egzemplarza protokołu kierownikowi jednostki kontrolowanej,

11) adnotację o dokonaniu wpisu do księgi ewidencji kontroli, jeżeli taka księga jest prowadzona przez jednostkę kontrolowaną,

12) podpisy kontrolera i kierownika jednostki kontrolowanej oraz miejsce i datę podpisania protokołu,

13) parafy kontrolera i kierownika jednostki kontrolowanej na każdej stronie protokołu,

14) w razie odmowy podpisania protokołu - wzmiankę, o której mowa w art. 57 ust. 3 ustawy.

3. W wypadku gdy protokół zawiera informacje objęte tajemnicą ustawowo chronioną, zaopatruje się go w odpowiednią klauzulę.

4. Protokół kontroli sporządza się w dwóch egzemplarzach.

5. Jeden egzemplarz protokołu otrzymuje kierownik jednostki kontrolowanej.

§ 34.Wyjaśnienia, o których mowa w art. 59 ustawy, stanowią załącznik do protokołu kontroli.

§ 36.1. Pisemne zastrzeżenia zgłoszone przez kierownika jednostki kontrolowanej do ustaleń zawartych w protokole kontroli poddawane są przez kontrolera analizie.

2. Jeżeli z analizy wynika potrzeba podjęcia dodatkowych czynności kontrolnych, kontroler je przeprowadza.

3. Jeżeli kontroler stwierdzi zasadność zastrzeżeń, dokonuje zmiany protokołu kontroli w ten sposób, że dołącza do niego stosowny tekst w brzmieniu:

1) ”Ustalenia na str. ... skreśla się”,

2) ”Uzupełnienie do str. ... protokołu kontroli”,

3) ”Treść ustaleń na str. ... otrzymuje brzmienie:”.

4. W razie nieuwzględnienia zastrzeżeń w całości lub w części kontroler przekazuje kierownikowi jednostki kontrolowanej swoje stanowisko na piśmie wraz z pouczeniem o prawie, sposobie i terminie zgłoszenia zastrzeżeń stosownie do art. 56 ust. 1 ustawy.

§ 37.1. Dyrektor właściwej jednostki organizacyjnej NIK odmawia przyjęcia zastrzeżeń do treści protokołu, zgłoszonych w trybie art. 56 ust. 1 ustawy, jeżeli zostały zgłoszone przez osobę nieuprawnioną, po upływie terminu lub są niedopuszczalne z mocy ustawy, i informuje o tym zgłaszającego.

2. Jeżeli nie zachodzą okoliczności, o których mowa w ust. 1, dyrektor właściwej jednostki organizacyjnej NIK niezwłocznie wyznacza skład komisji odwoławczej oraz protokolanta.

3. Jeżeli okoliczności, o których mowa ust. 1, zostaną ujawnione po wyznaczeniu składu komisji odwoławczej, przyjęcia zastrzeżeń odmawia przewodniczący komisji i informuje o tym zgłaszającego.

§ 38.1. Przewodniczący komisji odwoławczej zarządź rozpatrzenie sprawy na posiedzeniu niejawnym, jeżeli uzna, że zgłoszone zastrzeżenia są w pełni uzasadnione.

2. Komisja odwoławcza na posiedzeniu niejawnym mc że podjąć uchwałę, w której:

1) uwzględnia zastrzeżenia w całości, nakazując kontrolerowi dokonanie w protokole kontroli odpowiednie zmian lub uzupełnień; może tez wskazać na potrzeb ponownego przeprowadzenia kontroli,

2) kieruje sprawę do rozpatrzenia na posiedzeniu jawnym zarządzając w razie potrzeby przeprowadzenie dodatkowych czynności dowodowych.

§ 39.1. Przed wyznaczeniem terminu posiedzenia jawnego przewodniczący komisji odwoławczej powołuje spośród jej członków referenta sprawy; referentem sprawy może być także przewodniczący komisji odwoławczej.

2. Referent sprawy analizuje treść zastrzeżeń, konfrontuje je z ustaleniami zawartymi w protokole kontroli, a w razi potrzeby przeprowadza czynności niezbędne do rozpatrzeni sprawy lub zwraca się do przewodniczącego o wyznaczeni do ich wykonania innego członka komisji.

3. Po przeprowadzeniu czynności, o których mów w ust. 2, sporządza się notatkę służbową zawierającą wyniki dokonanych ustaleń i przedstawia sieją komisji odwoławcze w celu rozpatrzenia zastrzeżeń przez komisję w pełnym składzie.

§ 40.O terminie posiedzenia jawnego zawiadamia się kierownika jednostki kontrolowanej i kontrolera. Obecności tych osób nie jest obowiązkowa; komisja może uznać udział kontrolera za konieczny.

§ 41.1. Na posiedzeniu jawnym, którym kieruje przewodniczący komisji, referent sprawy przedstawia zgłoszeń zastrzeżenia oraz stanowisko kontrolera wobec nich, a także informuje o przeprowadzonych dodatkowych czynnościach dowodowych; jeżeli na posiedzeniu komisji obecni są kierownik jednostki kontrolowanej i kontroler, przewodnicząc komisji udziela im głosu.

2. Po wyjaśnieniu wszystkich kwestii związanych z rozpatrywaniem zastrzeżeń przewodniczący komisji odwoławczej zamyka posiedzenia jawne, po czym komisja odwoławcza podejmuje uchwałę o uwzględnieniu zastrzeżeń w całości lub w części albo o ich oddaleniu. Niezależnie od zgłoszonych zastrzeżeń, komisja może wskazać na potrzeb ponownego przeprowadzenia kontroli.

§ 42.1. Uchwały, o których mowa w § 38 ust. 2 pkt oraz § 41 ust. 2, wraz z uzasadnieniem podpisują wszyscy członkowie komisji; członek komisji ma prawo zgłosić zdanie odrębne, zaznaczając to przy podpisywaniu uchwały. Zdanie odrębne wymaga uzasadnienia na piśmie.

2. Uchwałę wraz z uzasadnieniem przewodniczący komisji odwoławczej niezwłocznie przekazuje Prezesowi NIK lub upoważnionemu przez niego wiceprezesowi.

§ 43.1. Zatwierdzoną przez Prezesa NIK lub upoważnionego przez niego wiceprezesa uchwałę komisji odwoławczej wraz z uzasadnieniem przewodniczący komisji przekazu je zgłaszającemu zastrzeżenia i kontrolerowi.

2. Jeżeli ostateczna uchwała komisji odwoławczej uwzględnia zgłoszone zastrzeżenia w całości lub w części, kontroler dokonuje odpowiednich zmian i uzupełnień w protokole kontroli zgodnie z treścią uchwały; przepis § 36 ust. 3 stosuje się odpowiednio.

§ 44.1. Do rozpatrzenia zastrzeżeń przez komisję rozstrzygającą, o której mowa w art. 56 ust. 5 i 6 ustawy, stosuje się odpowiednio przepisy § 38-42 i § 43 ust. 2.

2. Uchwałę komisji rozstrzygającej przewodniczący komisji doręcza wraz z uzasadnieniem zgłaszającemu zastrzeżenia i kontrolerowi.

§ 45.1. Z posiedzenia komisji odwoławczej i rozstrzygającej sporządza się protokół, który podpisują przewodniczący komisji i protokolant.

2. Dokumenty zebrane w toku rozpatrywania zastrzeżeń włącza się do akt kontroli.

§ 47.1. Wystąpienia pokontrolne podpisują:

1) Prezes Najwyższej Izby Kontroli - do Prezydenta Rzeczypospolitej Polskiej, Marszałka Sejmu, Marszałka Senatu, Prezesa Rady Ministrów, Prezesa Narodowego Banku Polskiego oraz osób kierujących instytucjami, o których mowa w art. 4 ust. 1 ustawy,

2) wiceprezesi - do ministrów i kierowników urzędów centralnych,

3) dyrektor generalny - do wojewodów i organów stopnia wojewódzkiego,

4) dyrektorzy departamentów i delegatur - do wojewodów i organów stopnia wojewódzkiego oraz innych jednostek organizacyjnych.

2. Prezes NIK może w poszczególnych przypadkach zastrzec dla siebie prawo podpisania każdego wystąpienia pokontrolnego.

3. Uprawnienie, o którym mowa w ust. 2, przysługuje wiceprezesowi NIK w przypadkach określonych w ust. 1 pkt 3 i 4 oraz dyrektorowi generalnemu w przypadkach określonych w ust. 1 pkt 4.

§ 48.1. Jeżeli zebrane w toku kontroli materiały uzasadniają podejrzenie popełnienia przestępstwa ściganego z urzędu, właściwa jednostka organizacyjna NIK sporządza zawiadomienie o popełnieniu przestępstwa i przekazuje je wraz z zebranymi materiałami dowodowymi właściwemu organowi powołanemu do ścigania przestępstw. Przepisy § 46 ust. 1 i 5 oraz § 47 stosuje się odpowiednio, z tym że projekt zawiadomienia dyrektor tej jednostki uzgadnia z departamentem właściwym w sprawach prawnych.

2. Zawiadomienie powinno zawierać:

1) nazwę i adres jednostki kontrolowanej,

2) zwięzły opis stanu faktycznego z określeniem czasu, miejsca, okoliczności i przyczyn zdarzenia,

3) załączenie ujawnionych dowodów,

4) wzmiankę o obowiązku powiadomienia Najwyższej Izby Kontroli o wynikach postępowania przygotowawczego, na podstawie art. 63 ust. 2 ustawy,

5) w miarę możliwości: imię i nazwisko oraz stanowisko służbowe osoby ponoszącej odpowiedzialność za ujawnione nieprawidłowości, które wyczerpują znamiona przestępstwa ściganego z urzędu, wysokość powstałej szkody oraz propozycję kwalifikacji prawnej czynu.

3. Jeżeli w wyniku postępowania kontrolnego zostanie ujawnione wykroczenie lub inny czyn, za który ustawowo przewidziana jest odpowiedzialność, odpowiednie zawiadomienie opisujące ten czyn kieruje się do właściwego organu. Przepis ust. 2 stosuje się odpowiednio.

4. O przekazaniu zawiadomienia, o którym mowa w ust. 1 i 3, informuje się kierownika jednostki kontrolowanej lub nadrzędnej i właściwy organ państwowy lub samorządowy.

§ 49.Wystąpienia pokontrolne oraz zawiadomienia o popełnieniu przestępstwa lub innego czynu, za który ustawowo przewidziana jest odpowiedzialność, włącza się do akt kontroli.

§ 51.1. O terminie posiedzenia jawnego przewodniczący komisji odwoławczej zawiadamia wnoszącego zastrzeżenia, kontrolera i właściwych doradców. Obecność tych osób nie jest obowiązkowa; komisja może uznać udział kontrolera i doradców za konieczny.

2. Komisja odwoławcza na posiedzeniu jawnym rozpatruje zastrzeżenia i podejmuje uchwałę, w której:

1) oddala zastrzeżenia w zakresie, w jakim okażą się one bezzasadne lub nie mają wpływu na treść ocen, uwag lub wniosków zawartych w wystąpieniu,

2) uwzględnia zastrzeżenia w całości lub w części i wnosi odpowiednie zmiany w treści wystąpienia pokontrolnego.

§ 52.1. Uchwałę, o której mowa w § 50 ust. 5 pkt 1 oraz § 51 ust. 2, wraz z uzasadnieniem podpisują wszyscy członkowie komisji; członek komisji ma prawo zgłosić zdanie odrębne, zaznaczając to przy podpisywaniu uchwały. Zdanie odrębne wymaga uzasadnienia na piśmie.

2. Uchwałę wraz z uzasadnieniem przewodniczący komisji odwoławczej niezwłocznie przekazuje Prezesowi lub upoważnionemu przez niego wiceprezesowi NIK.

§ 53.Przepisy § 51 i 52 stosuje się odpowiednio w przypadku rozpatrywania zastrzeżeń przez komisję rozstrzygającą.

§ 54.Ostateczną uchwałę komisji wraz z uzasadnieniem przekazuje się zgłaszającemu zastrzeżenia i dyrektorowi właściwej jednostki organizacyjnej NIK, a w przypadku gdy kopie wystąpienia otrzymały inne jednostki - także tym jednostkom.

§ 55.Z posiedzenia komisji odwoławczej i rozstrzygającej sporządza się protokół, który podpisują przewodniczący komisji i protokolant; dokumenty zebrane w toku rozpatrywania zastrzeżeń włącza się do akt kontroli.

§ 56.1. W przypadku zgłoszenia zastrzeżeń do wystąpienia pokontrolnego przekazanego przez prezesa lub wiceprezesa NIK, dyrektor jednostki organizacyjnej opracowującej wystąpienie dokonuje analizy zgłoszonych zastrzeżeń i przedkłada stanowisko Prezesowi lub wiceprezesowi NIK.

2. Prezes NIK kieruje zgłoszone zastrzeżenia na posiedzenie Kolegium NIK, przedstawiając wystąpienie pokontrolne i stanowisko, o którym mowa w ust. 1.

3. O terminie posiedzenia Kolegium zawiadamia się wnoszącego zastrzeżenia i dyrektora jednostki organizacyjnej NIK, a w razie potrzeby inne osoby. Obecność tych osób nie jest obowiązkowa; Kolegium może uznać udział dyrektora jednostki organizacyjnej za konieczny.

§ 58.1. Informacja o wynikach przeprowadzonych kontroli zawiera w szczególności:

1) określenie celu kontroli, jej tematyki, czasu przeprowadzenia i okresu objętego badaniami, inicjatora kontroli, udziału w kontroli innych organów kontroli, rewizji, inspekcji,

2) analizę stanu prawnego i uwarunkowań ekonomiczno-organizacyjnych dotyczących tematyki kontroli,

3) istotne ustalenia kontroli ukazujące skalę stwierdzonych zjawisk, przyczyny ich powstania, skutki, jakie wywołują lub mogą wywołać w świetle kryteriów stosowanych w postępowaniu kontrolnym, zgodnie z art. 5 ustawy; ustalenia kontroli mogą być zobrazowane charakterystycznymi przykładami,

4) ogólną ocenę kontrolowanej działalności oraz wynikające z niej uwagi i wnioski, w szczególności co do stosowania lub dokonania zmian obowiązującego prawa bądź podjęcia określonych działań organizacyjnych.

2. Prezes NIK może zarządzić opracowanie informacji w innym zakresie niż określony w ust. 1.

§ 59.Informację, z zastrzeżeniem § 61, podpisują w kolejności dyrektor właściwej jednostki organizacyjnej, właściwy wiceprezes oraz Prezes NIK.

§ 60.W razie otrzymania od naczelnego lub centralnego organu państwowego stanowiska do informacji, o którym mowa w art. 64 ust. 2 ustawy, projekt opinii do tego stanowiska przedstawia Prezesowi NIK dyrektor jednostki organizacyjnej, która opracowała informację, po zaakceptowaniu przez właściwego wiceprezesa.

§ 61.1. Informację, o której mowa w art. 9 ustawy, delegatura NIK opracowuje stosując odpowiednio § 58 ust. 1; dyrektor delegatury może zarządzić przygotowanie informacji w węższym zakresie.

2. Informację podpisuje dyrektor delegatury.

Załącznik nr 1

Upoważnienie

Załącznik nr 2

Pokwitowanie zabrania z jednostki kontrolowanej zabezpieczonych materiałów dowodowych

Załącznik nr 3

Protokół pobrania rzeczy

Załącznik nr 4

Protokół oględzin

Załącznik nr 5

Protokół przyjęcia ustnych wyjaśnień

Załącznik nr 6

Protokół przyjęcia ustnego oświadczenia

Załącznik nr 7

Wezwanie

Załącznik nr 8

Postanowienie o nałożeniu kary pieniężnej

Załącznik nr 9

Postanowienie o uchyleniu nałożonej kary pieniężnej

Załącznik nr 10

Protokół przesłuchania świadka

Załącznik nr 11

Postanowienie o powołaniu biegłego

Załącznik nr 12

Postanowienie o powołaniu specjalisty do udziału w czynnościach badawczych