Przepływy funduszy ukazują zmianę poziomu kapitału obrotowego. Warto zauważyć, że możliwa jest także ujemna wartość strumienia przepływów funduszowych. Może ona bowiem zostać pokryta przez zasób początkowy kapitału obrotowego (KO).

•  W fund flow (FF) fundamentalną kwestią jest problem, czy działalność długofalowa, całoroczna (czyli skumulowana w okresie roku i skutkująca na kolejne lata), reprezentowana przez strumienie źródeł i wykorzystania funduszy, wypracowuje nadwyżkę, która może zasilać działalność bieżącą (codzienną), reprezentowaną przez kapitał obrotowy (a dokładnie przez składniki tworzące kapitał obrotowy). Dzięki temu można wnioskować o charakterze przesunięć między krótko- i długookresowymi strumieniami finansowymi. Zasadnicze wątki oceny sprowadzają się tu do odpowiedzi na pytanie, jaka jest struktura źródeł i sposobów wykorzystania funduszy.

•  Zestawienie jest wykorzystywane głównie w planowaniu, szczególnie gdy firma chce się zorientować w relacjach między działalnością długofalową a działalnością codzienną.