Jak korygować deklaracje i ewidencje VAT
W zależności od tego, jaki okres rozliczeniowy jest korygowany, podatnik albo składa korektę JPK_V7 (okres od października 2020 r.), albo korektę deklaracji VAT-7. W tym drugim przypadku możemy być również zobowiązani do złożenia korekty ewidencji JPK_VAT.
Krok 1. Ustal, jakie zasady korekty obowiązują w Twoim przypadku
Sposób korekty zależy od tego, jaki okres rozliczeniowy podatnik koryguje (zob. tabela 1).
Tabela 1. Sposób dokonywania korekt deklaracji VAT
Rodzaj korygowanego dokumentu | Dokument, którym należy się posłużyć, |
| Deklaracje VAT-7/VAT-7K składane za okres do września lub III kwartału 2020 r. | Deklaracja VAT-7/VAT-7K w wersji obowiązującej za okres, za który jest składana |
| Ewidencja JPK_VAT składana za okres do września 2020 r. | JPK_VAT – ostatnia (3) wersja, niezależnie od tego, jakiego okresu rozliczeniowego dotyczy korekta |
| JPK_V7 składany za okres od października 2020 r. do grudnia 2021 r. | JPK_V7(1) |
| JPK_V7 składany za okres od stycznia 2022 r. | JPK_V7(2) |
Krok 2. Sprawdź, jak korygować okresy rozliczeniowe przed 1 października 2020 r.
Korekta okresów przed 1 października 2020 r. oznacza zasadniczo korektę dwóch dokumentów, tj. deklaracji VAT-7/VAT-7K i pliku JPK_VAT. W niektórych przypadkach, w zależności od rodzaju błędów, wystarczy korekta jednego z tych dokumentów.
1. Korekta deklaracji VAT-7/VAT-7K
Korekta deklaracji VAT-7 polega na złożeniu deklaracji korygującej z wpisanymi prawidłowymi danymi. Wypełniamy wszystkie pozycje, również te, które były wypełnione prawidłowo. Korektę składa się na formularzu obowiązującym za okres, za który jest składana. Aby uniknąć wątpliwości, że jest to korekta złożonej już deklaracji VAT, przykładowo w:
POTRZEBUJESZ POMOCY?