Porada
Nowe terminy rozliczeń VAT w 2014 r.
Lp. | Rodzaj czynności | Moment powstania obowiązku podatkowego | Rozliczenie zaliczki | Termin odliczenia VAT | Termin wystawiania faktur |
Zasada ogólna | |||||
1. | sprzedaż towarów lub wykonanie usług innych niż wymienione w pkt 2-21 | z chwilą dokonania dostawy lub wykonania usługi | otrzymanie zaliczki powoduje powstanie obowiązku podatkowego w chwili jej otrzymania | w rozliczeniu za okres, w którym powstał obowiązek podatkowy dotyczący nabytych towarów i usług, nie wcześniej niż w rozliczeniu za okres, w którym podatnik otrzymał fakturę | nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towaru lub wykonano usługę albo otrzymano zaliczkę, i nie wcześniej niż 30. dnia przed dokonaniem dostawy, wykonaniem usługi lub otrzymaniem zaliczki. W przypadku świadczeń okresowych faktura może być wystawiona wcześniej niż 30. dnia przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi, pod warunkiem że zawiera informację, jakiego okresu rozliczeniowego dotyczy |
Zasady szczególne | |||||
2. | eksport towarów | z chwilą dokonania dostawy | otrzymanie zaliczki powoduje powstanie obowiązku podatkowego w chwili jej otrzymania | nie dotyczy | nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towaru albo otrzymano zaliczkę, i nie wcześniej niż 30. dnia przed dokonaniem dostawy lub otrzymaniem zaliczki |
3. | import usług, dla których miejsce świadczenia ustala się na podstawie art. 28b ustawy o VAT | z chwilą wykonania usług | wpłata zaliczki powoduje powstanie obowiązku podatkowego w chwili jej wpłaty | w rozliczeniu za okres, w którym powstał obowiązek podatkowy dotyczący nabytych usług; w przypadku importu usług warunkiem odliczenia jest, aby podatnik uwzględnił podatek należny w deklaracji | nie ma obowiązku wystawiania faktury ani innego odrębnego dokumentu |
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right