Rozliczenie VAT przez polskiego podatnika w innych krajach UE - Rumunia
W handlu wewnątrzwspólnotowym między podmiotem polskim a podmiotem zagranicznym o obowiązku rejestracji polskiego przedsiębiorcy do VAT w innym kraju UE decyduje miejsce dostawy towarów lub miejsce świadczenia usług. Jeśli na podstawie polskich przepisów (dostosowanych do wymogów UE) miejscem świadczenia będzie terytorium państwa członkowskiego, może to rodzić obowiązek rejestracji do VAT w tym kraju. Aby ustalić, kiedy należy się zarejestrować i jak to zrobić, trzeba poznać przepisy kraju, w którym znajduje się miejsce świadczenia. W tym numerze omówimy zasady rozliczania się polskich podatników w Rumunii.
Kiedy polska firma nie musi się rejestrować
VAT rozliczy nabywca
Ustawodawstwo rumuńskie, tak jak ustawodawstwo innych krajów UE, przewiduje regułę odwróconego obowiązku podatkowego. Mechanizm samonaliczania podatku (ang. reverse charge) polega na przeniesieniu obowiązku naliczenia podatku od sprzedaży ze sprzedającego na kupującego. Kupujący zobowiązany jest do wykazania i rozliczenia VAT za sprzedającego. Aby polski sprzedawca nie musiał rozliczać VAT, nabywca musi być:
● zarejestrowanym w Rumunii podatnikiem VAT posiadającym tam siedzibę firmy, stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej lub stałe miejsce zamieszkania albo
● niebędącą podatnikiem osobą prawną zidentyfikowaną do celów VAT w Rumunii.
Zatem polski podmiot gospodarczy, który nie posiada w Rumunii siedziby/stałego miejsca zamieszkania, ale świadczy w ramach swojej działalności gospodarczej określone prawem czynności na rzecz nabywcy - rumuńskiego podatnika VAT/rumuńskiej osoby prawnej zidentyfikowanej do VAT - nie ma obowiązku rejestracji do celów VAT w tym państwie.
Sprzedaż wysyłkowa
Przedsiębiorca z Polski nie musi się rejestrować na potrzeby VAT w Rumunii, gdy sprzedaje towary w ramach sprzedaży wysyłkowej z terytorium RP klientom, którzy nie są zarejestrowanymi podatnikami rumuńskiego VAT. Na podmiocie tym będzie ciążył obowiązek rejestracyjny tylko wtedy, gdy wartość sprzedanych towarów do tego kraju w ciągu danego roku przekroczy kwotę 118 000 RON (28 012 EUR), licząc od początku roku kalendarzowego.
POTRZEBUJESZ POMOCY?