Porada
Jak udokumentować otrzymaną w 2011 r. dopłatę do usługi remontowo-montażowej zaliczkowanej w grudniu 2010 r.
Firma remontowo-montażowa wystawiła w grudniu 2010 r. fakturę zaliczkową z VAT 7%. Usługę wykonała w styczniu 2011 r. Wystąpi dopłata za usługę. Jak ma wyglądać faktura końcowa? Dotychczas były dwie pozycje: jedna z wartością za całość i druga "in minus" z wartością wpłaconej zaliczki. Ale stawka VAT była zgodna. Jak jest teraz?
problem
rada
W przedstawionej sytuacji możliwe są dwa rozwiązania. Po pierwsze, firma może wystawić fakturę końcową na całą kwotę brutto (łącznie z dopłatą) składającą się z części netto + VAT według stawki 7% (w części zapłaconej w grudniu 2010 r.) oraz części netto + VAT według nowej stawki 8% (w pozostałej części). Po drugie, dopuszczalne jest również wystawienie faktury dokumentującej tylko kwotę dopłaty (do opodatkowania usługi w tej części należy zastosować stawkę 8%). Szczegóły znajdują się w uzasadnieniu.
