Jak rozliczyć VAT z faktury zaliczkowej wystawionej przedwcześnie

problem

rada

W przypadku zaliczki obowiązek podatkowy powstaje z chwilą jej otrzymania. Dopiero wtedy powinien Pan udokumentować ją fakturą VAT. Dlatego wystawiona przez Pana faktura zaliczkowa jest przedwczesna. Ponieważ od 1 stycznia br. zmianie uległy stawki VAT, powinien Pan skorygować wystawioną w grudniu fakturę zaliczkową. Na fakturze korygującej należy podać obowiązującą od 1 stycznia br. stawkę VAT. VAT z tytułu tej transakcji powinien Pan rozliczyć w deklaracji za miesiąc, w którym powstał obowiązek podatkowy z tytułu otrzymanej zaliczki, czyli za styczeń 2011 r.