Porada
BILANS. Jak ująć w księgach rachunkowych umowę zlecenia, która dotyczy roku 2012, gdy rachunek do niej został wystawiony w 2013 r.
Jak ująć w księgach rachunkowych umowę zlecenia, która dotyczy roku 2012, a rachunek do niej został wystawiony w styczniu 2013 r. Czy rachunek ten ująć w grudniu 2012 r., pomimo daty jego wystawienia w 2013 r.? Jak rozliczyć podatkowo taką umowę?
PROBLEM
RADA
Wynagrodzenia z tytułu umowy zlecenia powinny być ujęte w ewidencji księgowej (zgodnie z zasadą memoriału) w kosztach okresu, którego dotyczą (a więc w rozpatrywanym przypadku w kosztach grudnia 2012 r.). Zaewidencjonowanie kosztu może nastąpić na podstawie dowodu PK (polecenia księgowania), do którego dla celów dowodowych powinna zostać podpięta kopia umowy zawartej ze zleceniobiorcą i kopia styczniowego rachunku do umowy zlecenia. Podatkowo wynagrodzenia z tytułu umowy zlecenia są rozliczane na zasadzie kasowej, tj. stanowią koszty uzyskania przychodu w miesiącu ich zapłaty. Podobnie składki finansowane przez płatnika stanowią koszt podatkowy w dniu faktycznego ich opłacenia do ZUS. Szczegóły wraz z ewidencją księgową - w uzasadnieniu.
